1、税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 附件 2： 货物贸易外汇管理试点指引实施细则 第一条 依据货物贸易外汇管理试点指引及有关规定，制定 本细则。 第二条 从事对外贸易的机构（以下简称企业）出口后应当按合 同约定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约 定及时、足额支付货款。 企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款 后应当按合同约定及时、足额进口货物。 第一章 企业名录管理 第三条 企业依法取得对外贸易经营权后，需持贸易外汇收支 企业名录登记申
2、请书（见附 1）、法定代表人签字并加盖企业公章的 货物贸易外汇收支业务办理确认书（以下简称确认书，见附 2）及 下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理 “贸易外汇 收支企业名 录” （以下简称名录 ）登记手续： （一）企业法人营业执照或企业营业执照副本； （二）中华人民共和国组织机构代码证； （三）对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记 的可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共 和国台、港、澳投资企业批准证书等； （四）外汇局要求提供的其他资料。 外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。 无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业
3、税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。 第四条 从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企 业）按照保税监管区域外汇管理办法办理外汇登记手续时，应当签 署确认书。区内企业在取得保税监管区域外汇登记证并签署确 认书后自动列入名录。 第五条 名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册 资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项 发生之日起 30 天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章
4、 的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。 第六条 名录内企业发生下列情况之一，应当在 30 天内主动到 所在地外汇局办理名录注销手续： （一）终止经营或不再从事对外贸易； （二）被工商管理部门注销或吊销营业执照； （三）被商务主管部门取消对外贸易经营权。 第七条 名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录 中注销： （一）发生本细则第六条规定情况； （二）区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； （三）连续两年未发生贸易外汇收支业务； （四）外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所 列联系方式无法与其取得联系； （五）外汇局认定的其他情况。 第八条 外汇局对于本细则实施后新
5、列入名录的企业实施辅导 期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 90 天内，外汇局进 行政策法规、系统操作等辅导。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 企业应当在辅导期结束后 10 个工作日内，持书面材料到外汇局 报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。 第九条 外汇局通 过“ 货物贸易外汇监测系统”（以下简称“监测 系统” ）向金融机构 发 布全国企业名录。金融机构不得 为不在名录的 企业办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名 录登记
6、手续。 第二章 贸易外汇收支业务审核 第十条 本细则所称的企业贸易外汇收支包括： （一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内 保税监管区域支付的进口货款； （二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账 户、境外机构境内账户支付的进口货款； （三）深加工结转项下境内收付款； （四）转口贸易项下收付款； （五）其他与贸易相关的收付款。 第十一条 企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用 信息申报有关规定办理贸易外汇收支信息申报，并根据贸易外汇收 支流向填写下列申报单证： （一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的， 填写境外汇款申请书或对外付款/
7、承兑 通知书； （二）向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通 知书； （三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款）， 填写涉外收入申报单； （四）从境内收款的，填写境内收入申报单。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 第十二条 金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通 过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其交易 单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查，并按国 际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信
8、 息。 第十三条 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户 （以下简称待核查账户）。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入 （不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围 包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他 外汇支出。待核查账户内资金不得相互划转，账户资金按活期存款计 息。 第十四条 金融机构应当审核企业填写的申报单证并完成申报 后，为 企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。对于申报资金性质 为转口贸易外汇收入、退汇的，还需按本细则规定审核相应有效凭证 和商业单据。 第十五条 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇 存入其经常项目外汇账户。金融机构
9、为企业办理付汇或开证手续时， 应当审核企业填写的申报单证，并按以下规定审核相应有效凭证和 商业单据： （一）以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业 单据； （二）以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进 口合同或发票； （三）以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。 第十六条 转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 核查账户中结汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企 业提交的进出口合同、收入和支出申
10、报单证。 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额 20%（不含）的，企业应 当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。 第十七条 企业应当按照“ 谁出口谁收汇、谁进口谁付汇” 原则 办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情 况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项 下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购 汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转 给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。 第十八条 进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内 收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收
11、款 人、境外收款人应当为原付款人。 金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入 产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当 审核原收入申报单证、原出口合同。 金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错 误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的 退汇， 应当审核原支出申报单证、原进口合同。 对于退汇日期与原收、付款日期间隔在 180 天（不含）以上或由 于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办 理贸易外汇业务登记手续。 第十九条 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因 客观需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时
12、，金融机构应当审核 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规 定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的 携带外币现钞入境申报单正本。 第二十条 本细则规定需办理外汇局登记的贸易外汇收支业务， 金融机构应当凭外汇局签发的货物贸易外汇业务登记表（以下简 称登记表，见附 3）办理，并通过监测系统签注登记表使用情况。 第二十一条 金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正 本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印
13、章，并留存相关单证正本或 复印件备查。 第二十二条 金融机构在办理贸易外汇收支业务过程中，发现 企业存在异常或可疑贸易外汇收支行为的，应当及时向外汇局报告。 第三章 企业报告和登记管理 第二十三条 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出 口或收付汇业务实际发生之日起 30 天内，通过监测系统向所在地外 汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： （一）30 天以上（不含）的预收货款、预付货款； （二）90 天以上（不含）的延期收款、延期付款； （三）以 90 天 以 上 （不 含 ）信 用 证 方 式 结 算 的 贸 易 外 汇 收 支 ； （四）B、 C 类企业在分 类监管有效期内发生
14、的预收货款、预付货 款，以及 30 天以上（不含）的延期收款、延期付款； （五）单 笔 合 同 项 下 转 口 贸 易 收 支 日 期 间 隔 超 过 90 天 （不 含 ）且先 收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值 50 万美元 （不含）的业务。 对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可 根据实际情况调整相关报告内容。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 第二十四条 对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致 的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇
15、局报告，并办理收汇或进口 数据的主体变更手续。 第二十五条 对于除本细则第二十三条至第二十四条规定以外 的其他影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业可在进出口或 收付汇业务发生之日起 30 天内，通过监测系统主动向所在地外汇局 报送相关信息。 第二十六条 企业办 理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开 证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请 和相关证明材料到外汇局登记： （一）C 类企 业贸易外汇收支； （二）B 类企 业超可收、付汇额度的贸易外汇收支； （三） 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支 出金额 20%（不含）的； （四）外汇局认定其他需要登记的
16、业务。 外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监 管章” 的登 记表。 第四章 非现场核查 第二十七条 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支 进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整 核查频率。 纳入非现场核查的数据包括企业最近 12 个月的相关贸易外汇 收支和货物进出口数据。 第二十八条 外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据，结 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物 比率
17、、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内 资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指 标超过一定范围的企业列入重点监测范围。 外汇局根据实际情况设定并调整总量核查指标。 第二十九条 外汇局 对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来 料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企 业、辅导 期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结 构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。 第三十条 外汇局对 B、C 类企业以及经总量核查与专项监测 后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大 偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的
18、企业，可实施现场核 查；对于指标恢复正常的企业，解除重点监测。 第三十一条 外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进行宏 观统计和监测分析。 第五章 现场核查 第三十二条 对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可 实施现场核查： （一）任 一 总 量 核 查 指 标 与 本 地 区 指 标 阈 值 偏 离 程 度 50 以 上； （二）任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值； （三）预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率 或延期付款余额比率大于 25%； （四）来料加工工缴费率大于 30%； （五）转口贸易收支差额占支出比率大于 20%； （六）单笔退汇金额超过等值 5
19、0 万美元且退汇笔数大于 12 次； 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# （七）外汇局认定的需要现场核查的其他情况。 外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特 点对上述比例、金额或频次进行调整。 第三十三条 外汇局对需现场核查的企业，应制发现场核查通 知书（见附 4），并可采取下列一种或多种方式实施现场核查： （一）要求被核查企业提交相关书面材料； （二）约见被核查企业法定代表人或其授权人； （三）现场查阅、复制被核查企业的相关资料； （四）外汇局认为必要的
20、其他现场核查方式。 第三十四条 企业应当按下列规定如实提供相关资料，主动配 合外汇局开展现场核查工作： （一）外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到现 场核查通知书之日起 10 个工作日内，向外汇局提交由法定代表人 或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面 报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情 况、资 金流入或流出异常产生的原因； （二）外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表 人或其授权人应当在收到现场核查通知书之日起 10 个工作日内 到外汇局说明相关情况； （三）外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关资料的，企业应当 在收到现场核
21、查通知书之日起 10 个工作日内准备好相关资料，配 合外汇局现场核查人员工作； （四）外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求 做好相关准备工作。 第三十五条 外汇局根据现场核查情况，确定企业现场核查结 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 果。 第三十六条 在非现场核查和对企业进行现场核查的过程中， 发现经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送 相关信息行为的，外汇局可采取下列一种或多种方式，对相关金融机 构实施现场核查： （一）要求被核查金融机构提
22、交相关书面材料； （二）约见被核查金融机构负责人或其授权人； （三）现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料； （四）外汇局认为必要的其他现场核查方式。 被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况，提供有关文 件、资 料。 第三十七条 需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关资 料的，外汇局现场核查人员不得少于 2 人，并出示证件。现场核查人 员少于 2 人或者未出示证件的，被核查企业和金融机构有权拒绝。 第六章 分类管理 第三十八条 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管 理规定等情况，将企业分成 A、B、C 三类 。 第三十九条 核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外 汇收支经外汇局
23、非现场或现场核查情况正常的，可被列为 A 类企业。 第四十条 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为 B 类 企业： （一）存在本细则第三十二条规定情况之一且经现场核查企业无 合理解释； （二）未按规定履行报告义务； 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# （三）未按规定办理货物贸易外汇业务登记； （四）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局 报告或提供资料； （五）应国家相关主管部门要求实施联合监管的； （六）外汇局认定的其他情况。 第四十一条 存在下列情况之一
24、的企业 ，外汇局可将其列为 C 类企业： （一）最 近 12 个 月 内 因 严 重 违 反 外 汇 管 理 规 定 受 到 外 汇 局 处 罚或 被司法机关立案调查； （二）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资 料； （三）B 类企 业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关 情况仍符合列入 B 类 企业标准； （四）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部 门处罚； （五）外汇局认定的其他情况。 第四十二条 外汇局在确定 B 类企业和 C 类企业前，将分类 结论告知书（见附 5）通知相关企业。如有异议，企业可自收到通知 之日起 7 个工作日内向外汇局提交书面情况说
25、明及相关证明材料进 行申述。 企业在规定时间内提出异议的，外汇局应当对其分类情况进行 复核，并根据复核情况确定其分类结果。 第四十三条 外汇局向金融机构发布企业分类信息，并可将企 业分类信息向相关管理部门通报，必要时可向社会公开披露。 第四十四条 B、C 类 企业的分类监管有效期为一年。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 第四十五条 B、C 类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当 对其在监管有效期内遵守相关外汇管理规定情况进行综合评估，根 据其资金流与货物流偏离的程度、变
26、化以及是否发生违规行为等调 整分类结果。 外汇局在日常管理中发现企业存在本细则第四十条、第四十一 条规定行为的，可随时降低其分类等级，将 A 类企业列入 B 类或 C 类，或将 B 类企业列入 C 类。 第四十六条 B 类企 业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业 务应当按照以下规定办理： （一）对于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），金融机 构应当审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；对于以信用 证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应 当审核相应的进、出口合同；对于以预付货款、预收货款结算的，应 当审核进、出口合同和发票。 （二）金融机构应当对其贸易外汇收支
27、进行电子数据核查；超过 可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭登记表办理； （三）对于预收货款、预付货款以及 30 天以上（不含）的延期收款、 延期付款，企业须按照本细则规定向所在地外汇局报送信息； （四）企业不得办理 90 天以上（不含）的延期付款业务、不得签订 包含 90 天以上（不含）收汇条款的出口合同； （五）其他贸易外汇收支业务，按照本细则第二章有关规定办理； （六）外汇局规定的其他管理措施。 第四十七条 C 类企 业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业 务应当按照以下规定办理： 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643
28、 手机:13855168705 Email: shaofd# （一）逐笔到所在地外汇局办理登记手续。 外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、 预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；以 信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同和发票；以预付、预收货 款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超 过等值 5 万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构 出具的预付货款保函； （二）对于预收货款、预付货款以及 30 天以上（不含）的延期收款、 延期付款，企业须按本细则规定向所在地外汇局报送信息； （三）企 业 不 得 办 理 90 天
29、以 上 （不 含 ）远 期 信 用 证 （含 展 期 ）业务； 不得办理 90 天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含 90 天以上（不含）收汇条款的出口合同； （四）企业不得办理转口贸易外汇收支; （五）企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续 办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止 整个集团的集中收付汇业务； （六）外汇局规定的其他管理措施。 第四十八条 已开办出口收入存放境外业务的企业被列为 B 类 的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使 用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。 被列为 C 类 的，企 业应当于
30、列入之日起 30 日内关闭境外账户并 调回境外账户余额。 第七章 电子数据核查 第四十九条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对 B 类 企 业贸 易外汇收支 实施电子数据核查管理。外汇局根据企业贸 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 易进出口的实际情况确定其可收、付汇额度。 B 类 企 业应 当在其可收付汇额度内办理贸易外汇收支。 第五十条 外汇局按下列方式确定 B 类企业的可收付汇额度： （一）外汇局根据企业实际发生的进出口贸易类别，结合非现场 核查和现场核查情况
31、，确定相应的收付汇比率。企业贸易进出口可收、 付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报 关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定； （二）预收货款可收汇额度和预付货款可付汇额度，由外汇局根 据非现场核查和现场核查情况，结合企业的业务特点确定。 第五十一条 金融机构在 办理 B 类企业付汇、开证、出口贸易 融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据 核查，通 过监测系统扣减其对应的可收付汇额度。 第五十二条 B 类企业超过可收付汇额度的贸易外汇收支业务， 应当到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。 第五十三条 B 类企 业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳 入
32、电子数据核查范围。 第八章 罚 则 第五十四条 企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定 办理贸易外汇收支业务，对违反规定的，由外汇局依据中华人民共 和国外汇管理条例（以下简称条例）等相关规定处罚。 第五十五条 企业代理进口业务委托方违反规定付汇，或代理 出口业务代理方未按规定收汇的，依据条例第三十九条规定，由外 汇局责令限期调回外汇，处逃汇金额 30%以下的罚款；情节严重的， 处逃汇金额 30%以上等 值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责 任。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email:
33、shaofd# 第五十六条 企业有下列行为之一的，依据条例第四十一条 规定，由外汇局责令改正，处违法金额 30%以下的罚款；情节严重的， 处违法金额 30%以上等 值以下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对 非法结汇资金予以回兑，处违法金额 30%以下的罚款： （一）未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查账户，且办 理结汇； （二）代理出口业务，由委托方收汇。 第五十七条 企业有下列行为之一的，依据条例第四十三条 规定，由外汇局给予警告，处违法金额 30%以下的罚款： （一）办理贸易外汇收支违反外债管理规定； （二）代 理 进 口 业 务 ，代 理 方 未 付 汇 ，且 违 反 外 债 管
34、理 规 定 。 第五十八条 金融机构有下列行为之一的，依据条例第四十 七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处 20 万元以 上 100 万元以下的罚款；情节严重或逾期不改的，由外汇局责令停止 经营相关业务： （一）未按照本细则及相关规定审核交易单证的真实性及其与外 汇收支的一致性，办理贸易外汇收支业务； （二）未按照本细则及相关规定，办理结汇、售汇业务。 货币兑换特许经营机构、金融机构签约外币代兑机构办理结售 汇业务， 违反本细则规定，依照前款规定处罚。 第五十九条 有下列行 为之一的，依据条例第四十八条规定， 由外汇局责令改正，给予警告，处 30 万元以下的罚款: （一）未按照本
35、细则及相关规定进行国际收支统计申报和贸易外 汇收支核查专用信息申报； （二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 单证、资料不真实； （三）未按本细则及相关规定将贸易收汇纳入待核查账户，待核 查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户 管理规定； （四）未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业务登记等手续； （五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或核查。 第六十条 有下列行为之一的，由外汇局处 3 万元以下的罚
36、款: （一）未按照本细则及相关规定留存相关资料或留存不全； （二）办理贸易外汇收支业务，未按照本细则及相关规定登录监 测系统扣减企业对应可收付汇额度； （三）未按照本细则及相关规定向外汇局报告。 第九章 附 则 第六十一条 本细则所列总量核查指标含义如下： （一）总 量 差 额 是 指 企 业 最 近 12 个 月 内 被 外 汇 局 纳 入 核 查 的 贸易 收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差； （二）总量差额比率是指总量差额与该企业同期被外汇局纳入核 查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率； （三）资 金 货 物 比 率 是 指 企 业 最 近 12 个 月 内 被 外 汇 局
37、 纳 入 核 查的 贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率； （四）贸易信贷报告余额比率是指企业根据本细则第二十三条第 一款第（一）项、第（二）项规定进行贸易信贷报告的月末余额合计与 企业最近 12 个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。 第六十二条 外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要，对 贸易信贷管理、登记管理、非现场核查以及分类管理的具体内容进行 调整。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 第六十三条 区内企业贸易外汇收支参照适用本细则，保税监
38、管区域外汇管理政策另有明确规定的除外。 个人对外贸易经营者的贸易外汇收支适用本细则。 第六十四条 出口收入存放境外的管理按照货物贸易出口收入 存放境外相关管理规定办理。 第六十五条 本细则所称离岸账户，是指境外机构按规定在依 法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。 境内机构在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业 务部门开立的账户，视为境内机构境外账户。 第六十六条 本细则 涉及的纸质文件资料，包括商业单据、有效 凭证、 证明材料的原件或复印件，以及申请书、 登记表、 分类结论告 知书以及现场核查通知书的原件，均应作为重要业务档案留存备 查。企 业、金融机构以及外汇局
39、应当妥善保管相关业务档案，留存 5 年备查。 第六十七条 本细则规定的比率、金额、期限均含本值，明确规 定不含本值的除外。 本细则规定的日期均为自然日，明确规定为工作日的除外。 第六十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释，自 2011 年 12 月 1 日起施行。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 附 1： 贸易外汇收支企业名录登记申请书 国家外汇管理局 XX 分( 支)局： 本公司因业务需要，申请加入“贸易外汇 收支企业名录” 。现根据 货物贸易外汇管理试点指引及实施细
40、则要求填写相关信息并提交 以下资料，请予以登记。本公司保证所提供的信息和资料真实无讹。 企业 法人营业执照或企业营业执照副本 中华 人民共和国组织机构代码证 对 外 贸 易 经 营 者 备 案 登 记 表 /中 华 人 民 共 和 国 外 商 投 资 企 业 批 准 证 书 /中 华 人 民 共 和 国 台 、港 、澳 投 资 企 业 批 准 证 书 （注：以上资料均需提供原件及加盖企业公章的复印件。 ） 企 业 代 码 企 业 名 称 经 济 类 型 代 码 或 名 称 行 业 类 型 代 码 或 名 称 是 否 保 税 监 管 区 域 企 业 是 否 保 税 监 管 区 域 类 型 法 定
41、 代 表 人 姓 名 法 定 代 表 人 身 份 证 /护照 号 码 海 关 注 册 号 工 商 注 册 号 外 币 注 册 币 种 外 币 注 册 资 金 人 民 币 注 册 资 金 最 初 设 立 日 期 经 营 范 围 企 业 地 址 邮 编 电 话 传 真 电 子 邮 箱 企 业 联 系 人 联 系 人 移 动 电 话 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 法定代表人签字： 单位公章： 申请日期： 年 月 日 注意事项及填表说明： 请认真阅读以下填表说明，按要求填写相
42、关事项，因填写不准确 造成的后果自行承担： 1.企业代码：应为“组织 机构代码证” 的代 码，共 9 位； 2.经济类型代码及名称：按照“经济类型代 码及名称表” 内容选择 其中一项填写（可现场对照填写）； 3.行业类型代码及名称：按照“行业类型代 码及名称表” 内容选择 其中一项填写（可现场对照填写）； 4.是否保税监管区域企业：是否为“保税区 ”、“出口加工区”、 “保税 物流园区” 、“保税港区 ”、“保税物流中心”、 “综合保税区” 企业，填写是或 否； 5.海关注册号：应为“海关进出口货物收发货 人报关注册登记证 书” 中“ 海关注册登记编 号”，共 10 位； 6.工商注册号：应为
43、营业执照中的“注册号 ”，共 15 位； 7.最初设立日期：应为营业执照中的“成立日期 ”； 8.经营范围：应为营业执照中的经营范围。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 附 2： 货物贸易外汇收支业务办理确认书 本企业已知晓、理解中华人民共和国外汇管理条例以及货物 贸易外汇管理法规规定，并已仔细阅读、知晓、理解本确认书告知和 提示的外汇局监管职责。 一、依法从事对外贸易。对于本企业具有真实、合法交易基础的 货物贸易外汇收支，在按规定提交有关真实有效单证的前提下，享有 根据
44、外汇管理法规规定便利办理货物贸易外汇收支的权利。 二、对外汇局的具体行政行为包括行政处罚等，享有依法进行申 诉、提起行政复议和行政诉讼等法定权利。 三、接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检 查，及 时、如实说明情况并提供相关单证资料；按规定进行相关的业 务登记与报告；按照外汇局分类管理要求办理货物贸易外汇收支业 务。 四、若违反外汇管理法规规定，接受外汇局依法实施的包括罚款、 列入负面信息名单、限制贸易信贷规模和结构、限制结算方式、对外 公布相关处罚决定等在内的处理措施。 五、知晓并确认本确认书适用于货物贸易外汇收支。本企业资本 项目、服务贸易等其他项目外汇收支按照相关项目的外汇
45、管理法规 规定依法办理。本确认书未尽事项，按照有关外汇管理法规规定执行； 相关外汇管理法规规定发生变化的，以新的外汇管理法规规定为准。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 六、本确认书自本企业签署时生效。本企业将认真学习并遵守货 物贸易外汇管理法规规定，积极支持配合外汇局对货物贸易外汇收 支业务的管理。 企业（公章）： 法定代表人（签字）： 年 月 日 附 3： 为进一步促进贸易便利化，更好地为企业服务，全面实施国家依法 行政纲要，推进政府职能转变，外汇局根据中华人民共和国
46、外汇管理 条例及货物贸易外汇管理法规规定等，制定本确认书，提示企业相关 外汇管理法规规定和依法享有的权利。企业签署本确认 书 并 认 真 执 行 ， 享 有 依 法 便 利 办 理 货 物 贸 易 外 汇 收 支 业 务 的 权 利。 外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例等法规规定，在货物 贸易外汇收支具有真实、合法交易基础，满足有关单证真实性及其与外 汇收支一致性审核要求的前提下，对货物贸易外汇收支不予限制。 外汇局根据国际收支形势等具体情况，制定、调整货物贸易外汇管 理法规规定，并依法通过文告、外汇局政府网站等适当的公开、透明的 方式予以公布。 外汇局依法对企业货物贸易外汇收支进行监督检查
47、。对企业未能 遵守货物贸易外汇管理法规规定的行为，按照中华人民共和国外汇管 理条例等法规规定进行行政处罚。 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 货物贸易外汇业务登记表 编号： 所属外汇局代码 所属外汇局名称 企业名称 企业代码 联系人 联系电话 登记类别 B类企业超额度 C 类企业 其他 业务类别 收汇 结汇 付汇 售汇 其他 结算方式 信用证 托收 汇款 其他 金融机构标识码 金融机构名称 币种 小写 大写 外汇局登记情况 国家外汇管理局 分（支）局 年 月 日 金融机构
48、办理情况 币种: 金额: 申报号码： 经办人 年 月 日 币种: 金额: 申报号码： 经办人 年 月 日 （本登记表截至 年 月 日有效） 附 4： 国家外汇管理局 XX 分（支）局 税 屋 财税政策法规查询、财税政策解读、税收筹划 地址:中国 合肥 站长QQ:251507643 手机:13855168705 Email: shaofd# 现场核查通知书 编号： ：（企业名称） 根据货物贸易外汇管理试点指引及相关规定，因 （原因）， 现对你单位 年 月 日至 年 月 日期间发生的业务进行现场核查， 核查方式为： 企 业报告 约见 企业法定代表人或其授权人 现场调查 其他 收到本通知后，请将回执联反馈外汇局，并于 个工作日内准 备好相关资料，接 受外汇局的核查。 特此通知。 国家外汇管理局 XX 分（支）局 年 月 日 -现 场 核 查 通 知 书 回 执 联 国家外汇管理局 XX 分（支）局： （企业名称）已收到编号为 的现场 核查通知书。 法人代表或其授权人签字： 企业公章： 年 月 日 附
