1、1 企业会计实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨( 会计实习报告 暑假期间, 我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的 会计实习,学到了许多书本以外的知识, 受益非浅.下面是我对 银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨. 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时, 必须出示有效身份证明,银行员工有义务给予记录,并要求存 款人在存单上留下自己姓名的制度.其根本宗旨在于有效保护 个人利益 和维护国家利益的前提下,促进金融体系在公平、公正、公开 的基础上进行,保证个人金融资产的真实性、合法性. 我国建国五十年来,储蓄存款制度一直实行的是记名( 虚名
2、储蓄制度.其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友 的名字. 特别是活期储蓄,银行只认存折不认人, 只要取款人提供存折 出示印鉴或输对密码( 由取款人开户时约定) 银行即按折付款.储蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项 金融制度,也是绝大多数发展中国家实行的金融制度二、为什 么要实储蓄存款实名制 我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社 2 会经济问题,已经妨碍了改革开放的进程, 到了积重难返的地 步. 1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财富转 移. 截止19XX年 6 月末, 我国商业银行储蓄存款总额( 本外币全折人民币) 达 6.3 万亿元.我国居民储蓄存款是呈几何
3、级数增长的,年,我国居民 储蓄存款余额仅3XXX亿元 ,19XX 年突破1 万亿元 ,19XX 年突破2 万亿元 ,t995年突破3 万亿元,到19XX年末更是达5. 3 万亿元,而仅仅半年,19XX 年 6 月末已达6. 3 万亿元.19XX年以来,我国 GDP增长率虽然走上了快速增长的 通道, 最高的年份是 19XX年的14. 1%,最低的年份是19XX年的7. 8%,从92 年到年,算术平均数也仅10. 76% ,GDP的增长与储蓄存款增长不同步,这说明两点 ,一是国民收 入的分配过份向个人倾斜.二是有些个人收入已经不来源于国 民收入,而是直接来源于国有资产的流失. 、税收征管困难,偷逃
4、税款严重. 纳税是公民的义务,但在现实 条件下,能偷逃税赋成了个人的本事, 对不少财务管理人员来 说, 逃税倒成了其义务,我国个人所得税规模占人均GDP的比重大 约在0.28%左右, 远低于发展中国家平均水平的2.1%,税源流 失过多, 3 根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税 的征收和监管, 而存款制度的不完善, 不利于建立公民的信用体系, 不能明确个人对国家应尽的义务, 无法通过税收杠杆调节居民收入差距和贫富差距,缓解社会矛 盾, 使国家集中力量办大事. 3、使我国的相关调整政策无所适从,实施效果大打折扣 .比如, 针对我国内需不旺、消费疲软的状况,国家出台了一系列刺激 消
5、费的政策,如连续下调利率、鼓励消费信贷、征收储蓄利息 所得税、增加公务员和事业单位人员工资收入、刺激教育消 费等等,但 这些政策实施效果很不明显,为什么?因为储蓄存款记名制掩 盖了贫富差距, 立法和行政机构很难对症下药,对少部分暴富阶层的人士来说 ( 据非官方资料,这部分仅占存款人数7%的阶层控制了约60% 以上的储蓄存款总额) ,收入只是数字的增加减少, 钱对他们来说几辈子也花不完,该 有的都有了,因此他们对刺激消费的政策很麻木. 、个人信用制度无法建立起来.市场经济就是信用经济,一切 经济关系要靠信用来维系, 没有好的信用制度, 就会产生“交易冷淡“和“投资锁定“ 现象, 由于互不信任,
6、4 交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方式滑落, “银行惜贷、企业惜投、个人惜借“ 的悲观情绪弥漫 ,造成经济 活力日益下降,宏观调控政策难以发挥作用.个人信用制度建 立当然是一个复杂的程序,涉及到金融法律法规建设、金融产 品创新、技术创新和管理创新等诸多 内容, 但储蓄暑期实习报告存款实名制则是最基本、最核心的 内容. 三、如何实行储蓄存款实名制 1、以现有的个人身份证号码为基础,建立储蓄存款实名制 . 信用是公民活在世上的面子和通行证,个人信用的好坏直接关 系到能否享受贷款、透支和分期付款,还影响到退休保障.在 储蓄存款实名制的记录和支持下,每个人的每一笔收入、交易 、纳税、借款
7、、还款的情况都记录在案,作为考核信用的基础 . 、明确一个申报确认期,对现有个人帐户及个人财产进行申报 登记, 说明可计算的合法来源, 对于到期按兵不动, 无人认领的, 以及无法说明合法来源的, 国家给予冻结调查, 违法收入将没收充公. 、实行银行帐户与税务机关联网,个人帐户收支情况在授权范 围内报送税务局,由税务局作为纳税依据, 税务局有义务对个 人财产高度保密,并建立相应的惩罚措施. 为堵塞现金交易、 逃避税务检查的漏洞,银行应严格控制大额存取款的数量和次 5 数, 对不正常情况报送税务局. 、要促进支付手段的票据化,为财产登记和依法征税提供依据 .尤其是个人帐户要普及支票转帐业务, 票据
8、清算要实现电子 化、即时化、通存通兑化,切实提供“随时、随地、随意 “的个 人转帐业务,逐步改变传统的依赖现金交易的做法. 四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响 年来, 我们是靠广大老百姓的勤俭节约的美德和高储蓄率才支 撑起社会和经济的稳定和发展.金融是经济的核心,金融稳定 了, 人心才能稳定, 社会才能稳定和发展 .发展储蓄需要安全感, 安全感源于储蓄保密性,实行储蓄存款实名制,有可能造成存 款人不安全心理的增加,因为“怕露富“ 是一种普遍的社会心理 , 老百姓怕露富,贪污腐败分子也怕露富, 如何在两者之间权衡, 趋利避害,很费思量 , 这是我们实行储蓄存款实名制要考虑的第一个问题.
9、第二, 推出储蓄存款实名制后,大批黑色和灰色收入将退出银行储蓄 , 一部分深怀恐慌心理的老百姓也可能提款增加,而这种存款下 降必然首先冲击中小银行,因为中小银行的历史、背景和存款 实力一直是老百姓把握不住的.存款的过份提取将造成银行流 动性风险 和支付压力,所谓水落石出, 存款的下降有可能使商业银行的 6 不良 资产突冗出来,由此冲击到整个银行体系, 甚至引起金融恐慌. 因此, 减轻实行储蓄存款实名制的负面影响,关键要做好以下三点: 、加强法律法规配套建设.如“保密法“ 、“个人财产保护法“. 、加强职业道德教育.对银行内部工作人员和公安、法院、纪 检、审计等执法部门内部工作人员进行职业道德教育,严格执 法, 严格保密. 加大对执法部门的监督力度,控制好执法机构对个人金 融财产查询、冻结、划扣的权力. 、反对腐败.某些地方基层机构乱收费、乱摊派、乱罚款比较 严重, 实行储蓄存款实名制, 有可能使干部更容易掌握居民的 家底, 因而更容易有的放矢治理“三乱“ 效率更高.因此对基层干部要 加强知法守法教育,严惩“三乱“,对滥用职权,侵犯存款人利益 的要坚决追究其法律责任和经济责任.
