1、1 会计电算化实习报告 实习单位简介 中国工程与农业机械进出口总公司于19XX年 1 月成立 , 是一家拥有雄厚资本, 具有良好信誉的大型贸易企业, 现为中国机械装备集团) 公司的全资子公司. 公司主要经营工程机械, 农业机械等机电产品的进出口贸易. 中国工程与农业机械进出口总公司现有家国内控股公司 中国工程与农业机械进出口总公司财务部主要负责统筹和调 配资金 , 降低资金成本; 负责公司的年度财务决算的合并, 报批, 定期编制和提供会计报表, 并向有关国家管理部门报送财务报告; 根据公司的经营目标编制财务预算, 并组织实施和执行; 负责公司系统的担保, 保函审核; 利用各种有利条件帮助子公司
2、提高财务管理水平, 增加经济效益, 降低经营风险 会计电算化管理制度 电算化操作使用人员的操作职责与权限 一) 系统管理人员职责 1, 根据财务软件的特点及公司会计核算要求, 建立适应会计电算化体系与核算方式. 会计科目的设置及报表格式必须符合国家有关会计制度以及 公司核算, 管理的要求负责所有会计核算软件数据的初始化, 2 数据备份与恢复, 系统运行错误的登记与排除工作 工作权限 负责已复核数据的入账 做好软件数据及资料的安全保密工作. ( 二) 数据操作人员职责按照操作规程录入机制凭证数据, 核算经济业务, 并负责录入数据的正确性校验, 并打印会计凭证 2, 制单人员无权修改原始凭证的数据
3、 , 不得对本人填制的凭证进行复核操作3, 核对各类会计账簿 , 编制相应的会计报表, 并负责账簿, 报表的打印工作用计算机查询各类会计数据 5, 保护计算机软硬件, 对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员三) 数据复核人员职责 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的真实性, 完整性正确性审核, 确保入账数据的完整与正确 复核无误后在打印输出凭证上及计算机内签章 3, 复核时发现凭证录入错误必须通知制单人员进行修改, 待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签章操作四) 系统维护人员职责 以保障会计电算化工作的正常运行, 协助系统管理员定期做好数据的备份工作, 3 系统维护人员一般由经过
4、培训的人员或计算机专业人员担任 2, 实施数据维护外, 一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作 , 实施维护时不准修改数据库结构, 其他操作人员一律不允许实施数据库操作电算化账务处理流 程及规定 ( 一) 财务部门应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的账务 文件, 根据现行财务制度, 运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目, 会计年度中间可以追加新的会计科目, 但已制单或记账的会计科目不得修改或删除 ( 二) 转换会计年度时, 应在上年会计年度决算后, 完成结转各账户的年初手续, 并保证数据检验平衡正确( 三) 任何登记入账的经济业务都必须填制计算机记账凭证( 简称机制凭证)
5、,记账凭证摘要需按规范填入, 记账凭证编号应当连续, 自动生成四) 记账凭证必须经过复核人员签字后, 才能根据其登记账薄同一张记账凭证, 制单和复核不能是同一个人, 记账凭证在记账以前必须打印输出五) 每张凭证必须经以下步骤审核 4 原始凭证经业务人员确认, 业务部门经理核实签字 手续是否完备, 确认各项无误后, 方可编制机制凭证3, 复核人员核实机制凭证摘要, 金额, 科目是否真实, 准确, 完整地记录了经济业务的发生情况; 打印输出凭证与机内凭证是否完全一致六) 出纳人员根据复核人员审查并准许报销的机制凭证, 付出款项, 并于每日核对现金余额表 , 保证账实相符 ; 按月编制 , 打印银行
6、存款余额调节表 , 及时将银行对账单输入计算机中 , 利用计算机已有的功能进行自动及手工核对( 七) 会计年度为每年的1 月 1 日至12 月 31 日 ; 会计月份为自然会计月份, 确定每月的记账期限为每月最后一日, 即每月最后一日之前必须将属于本月的所有业务全部编制机 制凭证, 经审核完毕, 登记入账八) 每月结账后, 各主管会计应根据职责生成, 打印月报表( 九) 为了保证会计信息的准确性 , 总账必须按月打印 , 可用科目余额表代替 . 其他各类明细帐应每月打印末级余额表 . 主管会计年终必须将各自经管的账簿输出打印 , 并装订成册资金管理办法 公司资金管理的具体实施部门为财务部 ,
7、5 财务部有目的有计划的筹措资金 , 取得的资金在规模和期限上要符合公司的经营需要 , 并注意防范财务风险 . 凡划转 , 对外还付款金额超过 XXX万元的资金业务需经公司总经理批准率, 将为子公司经营发展提供资金支持, 并对子公司的资金保留调度权. 子公司因经营需要向总公司申请直接借款或以总公司名义向 银行借款进行转贷, 应向总公司提交以下文件股东大会或董事会审批签报, 决议 借款申请书( 重点说明申请借款的原因, 款项用途, 还款来源还款计划, 借款子公司目前的资金状况和经营情况 3, 项目借款还需提供对外采购合同 , 合同评审表, 项目可行性分析报告, 利润测算, 收汇方式, 还款计划,
8、 风险防范措施总公司财务部会同战略规划部负责对子公司的 借款申请进行审核, 报单位主管财务领导及总经理批准方可放款, 总公司和子公司需签订正式的借款合同子公司向总公司直接 借款或以总公司的名义向银行借款进行转贷, 总公司承担的风险大于担保责任, 子公司除按银行同期贷款利率每季度支付总公司贷款利息外, 同时还应比照担保业务, 向总公司支付4的担保费总公司财务部事先与子公司协商 6 后, 在保证各子公司自身正常生产经营资金需求的前提下, 经公司总经理批准后将子公司暂时闲置资金统一调集供系统 内其他有资金需求的公司使用, 以提高整体的资金使用效率. 双方需签订正式的资金调度合同, 借款期限在天以下
9、( 含) 的, 调度资金的利率为企业在银行同期活期存款利率的基础上增 加XX.X%;借款期限在180 天以上的, 调度资金的利率为企后总公司一次性还本付息 总公司对各项资金业务的监控, 检查实行逐级负责制, 并纳入审计范围. 各公司的财务部门应建立资金业务备查帐, 全面掌握本公司的融资借款, 综合授信的使用情况, 每季度向本公司财务部门的主管领导提交书面报告财务预算 制度 财务预算由经营预算, 费用预算, 资本支出预算和信贷及财务费用预算, 现金流量预算, 资产负债和利润预算以及财务预算说明共同组成公司业务部 门负责编制经营预算; 投资部负责编制投资预算公司各职能部门及其它非经营性单 位需编报
10、管理费用预算和固定资产预算; 人力资源部门负责编制工资总额及相关的住房公积金, 养老保险, 医疗保险, 失业保险预算; 公司财务部负责编制信贷及财务费用预算, 7 并汇总各部门的预算, 形成全面预算报告在预算报告中各附表都要将各明细项的实 际发生数与本年预算数及上年同期数进行比较分析, 反映预算完成情况和同比增减情况, 对同比增减超过XX%的项目要分析增减变化的主要原因. 计算说明本年度各类费用预算数及实际发生数分别占成本费 用总额的比重. 同时与上年度同类指标进行比较说明 ( 成本费用总额指 : 主营业务成本 +主营业务税金及附加 +经营费用 +营业费用 +管理费用 +财务费用 ). 以上费
11、用 , 除按照报告说明要求分析说明外 , 要对各费用明出要计算其所占相应费用项目( 管理费用, 经营费用, 财务费用) 的百分比率各公司应根据公司附列的基础表格逐项填列预算, 并对预算数据提供详细的文字说明, 确保数据的可靠和真实. 预算执行情况报告中要在相应附注中对资产负债表, 损益表 , 现金流量表中的数据进行分析说明. 主要分析指标如下: 进出口总额, 出口总额, 经营额 , 主营业务收入, 销售毛利率, 利润总额, 现金盈余保障系数, 利润增长率, 净资产收益率, 成本费用占主营业务收入的比重( 报表数据变化如金额较大并且是客观因素导致的要加以解释 说明, 同时要剔除影响因素重新计算分析指标).同时要结合报表对 8 本企业的潜亏挂帐以及预计损失( 各项资产减值计提) 进行解释说明
