1、- 1 - 附件 3 关联交易认定表 所属年度（ ） 企业名称： 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 金额单位：人民币元（列至角分） 关联方名称 税务机关认定 关联交易类型 税务机关认定 关联交易内容 申报关联交易金额 核实关联交易金额 - 2 - 合 计 企业负责人确认签章： 税务机关调查人员签字： 企业拒签理由： - 3 - 使用说明 一、本表依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和中华人民 共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定设置。 二、适用范围：税务机关进行特别纳税调查时，对企业年度关联业务往来报 告表申报的关联交易金额审核认定时使用。 三、本表应当按不同的关联方、关联交易类
2、型、关联交易内容逐笔填列。 四、 “税务机关认定关联交易类型”：填写有形资产所有权转让、有形资产 所有权受让、无形资产所有权转让、无形资产所有权受让、有形资产使用权转让、 有形资产使用权受让、无形资产使用权转让、无形资产使用权受让、金融资产转 让、金融资产受让、融入资金利息支出、融出资金利息收入、提供劳务收入、接 受劳务支出等 14 种关联交易类型。 五、 “税务机关认定关联交易内容”：应当根据认定的关联交易类型分别填 写如下内容： （一）认定的关联交易类型为“有形资产所有权转让”或者“有形资产所有 权受让”或者“有形资产使用权转让”或者“有形资产使用权受让”的应当分别 填写：“原材料来料加工
3、” （按照企业年度进口报关价格计算） 、 “原材料其 他” 、 “半成品” 、 “产品（商品）来料加工” （按照企业年度出口报关价格计算） 、 “产品（商品）其他” 、 “固定资产房屋及建筑物” 、 “固定资产机械机器设 备（包括飞机、火车、轮船） ”、 “固定资产器具工具家具” 、 “固定资产运输 工具（不包括飞机、火车、轮船） ”、 “固定资产电子设备” 、 “林木类生物资产” 、 “畜类生物资产” 、 “周转材料低值易耗品” 、 “周转材料包装物” 、 “其他有形 资产” 。 - 4 - （二）认定的关联交易类型为“无形资产所有权转让”或者“无形资产所有 权受让”或者“无形资产使用权转让
4、”或者“无形资产使用权受让”的应当分别 填写：“专利” 、 “非专利技术” 、 “商业秘密” 、 “商标” 、 “品牌” 、 “客户名单” 、 “销售渠道” 、 “市场调查成果” 、 “特许经营权” 、 “政府许可” 、 “土地使用权” 、 “商誉” 、 “著作权” 、 “其他无形资产” 。 （三）认定的关联交易类型为“金融资产转让”或者“金融资产受让”的应 当分别填写：“应收账款” 、 “应收票据” 、 “其他应收款项” 、 “股权投资-上市公 司” 、 “股权投资-非上市公司 ”、 “债权投资” 、 “衍生金融工具形成的资产 ”、 “其 他金融资产” 。 （四）认定的关联交易类型为“融入资
5、金利息支出”或者“融出资金利息收 入”的应当分别填写：“信用贷款” 、 “担保贷款（包括保证贷款、抵押贷款、质 押贷款） ”、 “票据贴现” 、 “融资租赁” 、 “应计息预付款” 、 “应计息延期收付款” 、 “集团资金池” 、 “其他融通资金” 。 （五）认定的关联交易类型为“提供劳务收入”或者“接受劳务支出”的应 当分别填写：“市场调查服务” 、 “营销策划服务” 、 “代理服务” 、 “设计服务” 、 “咨询服务” 、 “行政管理” 、 “技术服务” 、 “合约研发服务” 、 “维修服务” 、 “法律 服务” 、 “财务管理服务” 、 “审计服务” 、 “招聘服务” 、 “培训服务”
6、、 “集中采购服 务” 、 “建筑工程劳务” 、 “安装工程劳务” 、 “交通运输服务” 、 “物流辅助服务” 、 “体育文化服务” 、 “旅游服务” 、 “娱乐服务” 、 “网络通信服务” 、 “金融服务” 、 “保险服务” 、 “其他劳务” 。 六、 “申报关联交易金额”：填写企业年度关联业务往来报告表报告的关联 交易金额。 - 5 - 七、 “核实关联交易金额”：填写税务机关特别纳税调整前核实的关联交易 金额。 八、本表由税务机关调查人员审核认定时填制，并由被调查企业确认签章。 被调查企业拒绝确认的，由两名以上调查人员签字，并注明被调查企业拒签理由。 九、本表为 A4 横式，一式一份，由税务机关归档。
