1、此文件作为定点采购合同（合同编号：）的附件，与合同正本具有同等效力。 第 1 页 共 6 页 2019 年建设工程中介事务所审计方案主要内容 服务内容及具体审计要求 （一）工程建设资金支出情况。 1、被审单位财务管理方面的制度建立及执行情况。要求被审单 位提交已制定的财务管理方面的相关制度，并进行符合性测试。 2、年度建设资金预算执行情况。检查建设资金使用、结余情况， 建设资金是否到位，是否专款专用。 3、建设资金的划拨审批手续是否符合有关规定。检查被审单位 是否按照指定的财务管理方面的相关制度执行。检查抽查到的项目 每笔拨付凭证，检查是否有相关人员的签名确认，检查审批手续是 否完善，检查施工
2、单位是否提供真实的发票。 4、检查工程配套费用（如设计费、监理费、招标代理费、预结 算咨询费等）计取是否合理。 5、建设资金的拨付是否按工程进度划拨。结合工程管理的审查， 检查是否按实际工程进度进行付款。结合合同相关条款，检查是否 按照合同约定付款。 6、检查经费来源计提比例是否符合规定。 7、检查是否按时结转固定资产。 （二）年度建设工程的完成情况。 1、根据年度建设任务，结合被审单位填报的相关表格，统计归 纳建设工程任务完成情况。 2、分析抽查项目的各个环节（包括计划审批、立项、初步设计、 此文件作为定点采购合同（合同编号：）的附件，与合同正本具有同等效力。 第 2 页 共 6 页 施工图
3、设计、预算编制和审核、招投标及实际施工等环节）所占用 的时间，分析未能按照计划完成任务的原因。 （三）重点检查建设工程管理情况。 1、检查被审单位在工程管理相关制度的建立情况。要求该单位 提交已制定的工程管理方面的相关制度，并进行符合性测试。 2、检查项目前期立项手续、会议决策审批文件、施工/规划许 可证、可行性研究报告、环评、施工图评审、实施细则等是否齐全； 3、检查建设项目招投标情况（包括设计、监理及施工） ，重点 是施工招投标情况。要求被审单位提交招标文件、施工单位投标文 件（包括商务标、技术标） 、评审报告等。 （1）查阅招、投标文件， 检查中标单位的资质是否符合招标文件的要求；（2）
4、审核评标报告， 检查评标过程是否符合相关规定。 4、检查项目合同的履约情况。建设项目合同条款是否全面、合 法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。通过与其他资料相对 应，检查中标单位人员的履约情况。 5、月进度计量审查，要求被审单位提交项目的全部月进度计量 资料及支付情况。 （1）查阅工程进度月报，对照合同及招标文件， 检查工程款拨付是否按合同条款实施，支付程序是否按相关制度执 行；（2）抽查月进度报表的工程数量，检查计算是否准确；（3 ） 核查变更项目的计量情况，检查是否存在未批先付的情况。 6、变更审查。要求被审单位提交全部的变更资料。 （1 ）了解 此文件作为定点采购合同（合同编号：）的
5、附件，与合同正本具有同等效力。 第 3 页 共 6 页 业主单位对变更的管理情况及变更报批的程序，检查变更手续是否 按程序执行，变更签证资料是否完整。 （2）制作变更统计台账，先 从总体了解变更情况。 （3）查阅工程变更相关资料，了解变更的具 体内容，审查变更是否合理，依据是否充分。 （4）抽查部分变更， 审核工程数量计算是否准确。 （5）抽查部分变更，审核变更费用的 责任认定是否准确（是否该由业主承担） ，检查变更的必要性是否充 分。 7、竣工验收情况。要求被审单位提交竣工验收资料、全套竣工 资料。 （1）检查项目是否及时办理验收手续。 （2 ）检查变更项目是 否在竣工图纸上体现，检查竣工图
6、纸是否准确。 （3）检查项目是否 存在工程延期情况，是否及时办理延期手续，是否对延期但无相应 手续的项目进行延期罚款，以及检查延期工程处理是否合规合理。 （4）是否存在未验收就投入使用的情况。 8、造价情况审查。审查项目预结算报告的工程量及综合单价是 否符合实际。 （1）检查预算报告的工程量及综合单价、计费准则等， 是否符合相关规定，是否存在多算漏算情况；（2）通过对照竣工资 料、项目现场及施工时照片，审核结算是否存在多算或与现状不符 等情况；（3）检查结算方式、取费费率、下浮系数等是否按照合同 等相关约定执行；（4）审查工程变更签证单是否完整，是否存在漏 报、多报工程变更的情况；（5）审查是
7、否存在其他造价上的违规问 题。 9、项目移交及管养情况（项目建设单位与管养单位不相同时的 此文件作为定点采购合同（合同编号：）的附件，与合同正本具有同等效力。 第 4 页 共 6 页 情况） 。检查建设项目竣工验收后是否按时按规定进行项目移交工作， 接管单位是否按规定履行职责，是否有制定相应的管养制度，检查 管养情况效果，现场检查工程质量情况，是否与竣工资料相符合。 10、档案整理情况。检查工程资料档案是否按规范进行归档整 理。 四、遵守财经法规和廉洁规定情况审计。 主要内容包括：有否私设“小金库”行为，有否侵占集体资产 行为，有否其他违规、违法行为。 五、其他需要反映的重要事项。 （二）审计
8、分组安排： 本项目审计佛山市南海区桂城街道审计办公室将排出建设工程 方面人员进行跟进，并实行中标人总负责人、项目负责人和审计组 长三级负责制。 （三）具体审计要求： 中标人以及其工作人员对审计过程中所涉及被审计单位的经济 活动信息及相关的资料负有保密的义务，如发生泄密的行为，按照 国家及有关部门的规定办理。除上述的保密要求以外，中标人还需 要符合以下的审计要求： 1、中标人必须在中标后两周内签订合同，并在该期间内确定 好审计项目负责人、审计组长、审计组成员等具体方案，报佛山市 南海区桂城街道审计办公室备案。中标人于签订合同后进行审计， 保证签订合同生效后四个月内提交合格的（初步）审计报告，中标
9、 此文件作为定点采购合同（合同编号：）的附件，与合同正本具有同等效力。 第 5 页 共 6 页 人在（初步）审计报告完成后，交由佛山市南海区桂城街道审计办 公室和被审计单位审核后，再出具（正式）审计报告。 （正式）审计 报告的出具需要在签订合同生效后六个月内。 2、各审计组在审计过程中，要按照中华人民共和国审计法 和中华人民共和国建筑法等相关法律法规的规定并按上述具体 审计内容进行审计取证、编写审计工作底稿、出具（正式）审计报 告(向桂城审计办提交审计报告份数：7 份，遵守审计职业道德规范， 严格执行审计纪律。审计结束时将完成的审计证据、工作底稿和审 计报告等在审计过程中形成的主要审计资料复印
10、件按档案要求装订 成册，移交佛山市南海区桂城街道审计办公室。审计办对所提交的 资料进行检查，符合要求后作为审计资料按照审计程序归档管理。 3、审计报告内容要求。主要包括以下内容： 实施此次审计的基本情况； 被审计单位的基本情况（包括：单位概况、建设工程概况、 招投标管理情况、施工管理情况、变更管理情况、合同管理情况、 工程造价管理情况等） ； 审计评价意见； 审计发现的主要问题及处理意见和建议（每一个问题对应每 个建议） 本次审计其他需要说明的情况， 进行审计发现存在问题的逐一整改情况跟踪反馈） 报告附件：建设工程项目管理以及资金情况表 1-5（立项、审 此文件作为定点采购合同（合同编号：）的附件，与合同正本具有同等效力。 第 6 页 共 6 页 批、预算、招标、资金投入、工程项目变更、验收、结算、工程延 期、结转、资料归档等情况） ；工程造价分析报告等。 4、对此次审计查出的重大问题，桂城街道办事处派出专人负 责跟进，督促被审计单位落实审计意见。
