不良资产尽职调查的详细内容及各种分类.doc

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资源描述

1、不 良 资 产 尽 职 调 查 的 内 容 1、 综 合 信 息 : 尽 职 调 查 内 容 中 的 综 合 信 息 主 要 是 复 核 所 获 取 资 产 的 基 本 信 息 包 括 借 款 人 本 金 、 债 权 总 额 和 抵 押 保 证 等 是 否 与 档 案 资 料 相 符 。 2、 借 款 人 信 息 : 在 尽 职 调 查 中 , 对 借 款 人 信 息 需 要 重 点 了 解 的 内 容 包 括 ( 但 不 限 于 ) : 1) 借 款 人 的 背 景 和 企 业 性 质 , 是 否 是 国 有 企 业 、 集 体 所 有 企 业 或 私 营 企 业 ? 2) 借 款 人 经

2、营 现 状 及 收 入 来 源 如 何 , 是 否 已 经 停 业 或 仍 在 经 营 , 借 款 人 的 主 要 产 品 是 什 么 , 行 业 前 景 如 何 , 主 管 部 门 是 谁 ? 3) 借 款 人 的 财 务 状 况 如 何 , 能 否 获 得 借 款 人 最 近 三 年 财 务 报 表 , 是 否 盈 利 ? 4) 借 款 人 的 债 务 结 构 如 何 , 能 否 获 知 借 款 人 债 权 人 名 单 和 债 务 大 小 、 性 质 ? 借 款 人 是 否 存 在 对 外 担 保 等 或 有 债 务 ? 5) 借 款 人 是 否 已 经 存 在 还 款 计 划 ? 借 款

3、 人 的 还 款 思 路 和 优 先 程 度 如 何 ? 影 响 借 款 人 还 款 意 愿 的 因 素 可 能 有 那 些 ? 6) 借 款 人 是 否 存 在 严 重 的 职 工 问 题 , 比 如 职 工 安 置 费 和 拖 欠 的 职 工 工 资 、 集 资 款 等 。 是 否 已 经 有 方 案 解 决 该 类 问 题 ? 当 地 政 府 对 此 是 否 支 持 ? 7) 债 务 方 是 否 已 经 破 产 或 正 在 申 请 破 产 ? 是 一 般 破 产 还 是 政 策 性 破 产 ? 如 果 债 务 方 已 经 破 产 , 破 产 工 作 进 度 如 何 ? 清 算 委 员 会

4、 或 债 权 方 委 员 会 是 否 已 经 提 出 或 批 准 了 清 算 、 还 款 计 划 ? 8) 借 款 人 现 有 的 管 理 层 如 何 , 是 否 有 较 强 的 还 款 意 愿 , 是 否 较 为 配 合 ? 9) 借 款 人 是 否 存 在 对 外 债 权 ( 债 务 人 名 称 、 金 额 、 到 期 日 、 债 务 人 主 要 财 产 等 ) 或 收 益 ( 收 益 类 型 、 预 期 收 益 金 额 及 时 间 ) ? 10) 借 款 人 的 股 东 和 产 权 结 构 如 何 ? 列 出 所 有 的 股 东 及 其 持 有 的 股 权 比 例 。 在 投 资 收 益

5、 分 配 上 是 否 存 在 特 殊 的 结 构 ? 11) 借 款 人 的 其 他 债 务 ( 债 权 人 名 称 、 金 额 、 到 期 日 、 是 否 有 抵 押 等 ) 及 诉 讼 纠 纷 。 12) 借 款 人 是 否 存 在 任 何 独 立 于 抵 押 物 之 外 的 可 回 收 资 产 ? 详 细 列 出 主 要 固 定 资 产 ( 资 产 现 状 、 地 址 、 面 积 、 股 价 及 追 索 途 径 等 ) 。 13) 借 款 人 与 银 行 联 系 情 况 、 最 后 一 次 联 系 时 间 、 银 行 对 其 以 往 的 催 收 情 况 。 个 贷 列 出 借 款 人 的

6、 年 龄 、 联 系 方 式 、 家 庭 成 员 。 3、 保 证 人 信 息 : 在 尽 职 调 查 中 , 对 保 证 人 信 息 需 要 重 点 了 解 的 内 容 包 括 ( 但 不 限 于 ) : 1) 保 证 是 否 有 效 和 保 证 人 的 保 证 方 式 。 2) 保 证 如 与 借 款 人 的 关 系 , 保 证 人 与 其 他 保 证 人 的 关 系 , 保 证 人 是 否 有 还 款 记 录 。 3) 保 证 人 与 银 行 联 系 的 情 况 、 最 后 一 次 联 系 的 时 间 、 催 收 情 况 。 4) 保 证 人 经 营 现 状 及 来 源 如 何 , 是

7、否 已 停 业 或 仍 在 经 营 , 保 证 人 的 主 要 产 品 是 什 么 , 行 业 前 景 如 何 , 主 管 部 门 是 谁 ? 5) 保 证 人 现 有 的 管 理 层 如 何 , 是 否 有 较 强 的 还 款 意 愿 , 是 否 较 为 配 合 ? 6) 保 证 人 的 财 务 状 况 如 何 , 能 否 获 得 保 证 人 最 近 三 年 财 务 报 表 , 是 否 盈 利 ? 7) 保 证 人 的 债 务 结 构 如 何 , 能 否 获 知 保 证 人 债 权 人 名 单 和 债 务 大 小 、 性 质 ? 保 证 人 是 否 存 在 对 外 担 保 等 或 有 债 务

8、 ? 8) 保 证 人 是 否 已 经 存 在 还 款 计 划 ? 保 证 人 的 还 款 思 路 和 优 先 程 度 如 何 ? 影 响 保 证 人 还 款 意 愿 的 因 素 可 能 有 那 些 ? 9) 保 证 人 是 否 存 在 严 重 的 职 工 问 题 , 比 如 职 工 安 置 费 和 拖 欠 的 职 工 工 资 、 集 资 款 等 。 是 否 已 经 有 方 案 解 决 该 类 问 题 ? 当 地 政 府 对 此 是 否 支 持 ? 10) 债 务 方 是 否 已 经 破 产 或 正 在 申 请 破 产 ? 是 一 般 破 产 还 是 政 策 性 破 产 ? 如 果 债 务 方

9、 已 经 破 产 , 破 产 工 作 进 度 如 何 ? 清 算 委 员 会 或 债 权 方 委 员 会 是 否 已 经 提 出 或 批 准 了 清 算 、 还 款 计 划 ? 11) 保 证 人 是 否 存 在 对 外 投 资 和 营 收 账 款 ? 12) 保 证 人 是 否 存 在 任 何 独 立 于 抵 押 物 之 外 的 可 回 收 资 产 ? 详 细 列 出 主 要 固 定 资 产 ( 资 产 现 状 、 地 址 、 面 积 、 股 价 及 追 索 途 径 等 ) 。 4、 贷 款 信 息 : 在 尽 职 调 查 中 , 对 贷 款 信 息 需 重 点 了 解 的 内 容 包 括

10、( 但 不 限 于 ) : 1) 贷 款 形 成 的 历 史 原 因 是 什 么 ? 是 否 由 于 政 策 调 节 、 市 场 变 化 、 管 理 失 败 或 是 犯 罪 行 为 引 起 ? 2) 还 款 记 录 如 何 ? 剥 离 行 的 资 产 经 理 ( 贷 款 经 理 ) 是 谁 ? 该 资 产 是 否 有 处 置 方 案 , 方 案 实 施 现 状 如 何 ? 在 债 务 方 和 初 始 债 权 方 及 债 权 方 关 联 方 之 间 是 否 有 可 能 存 在 复 杂 关 系 ? 3) 贷 款 在 法 律 上 是 否 有 效 ? 是 否 在 有 效 性 上 存 在 瑕 疵 , 是

11、 否 已 过 了 诉 讼 时 效 ? 4) 贷 款 担 保 在 法 律 上 是 否 有 效 ? 担 保 方 是 否 知 道 该 担 保 在 法 律 上 的 有 效 性 ? 担 保 是 否 已 过 诉 讼 时 效 ? 5) 是 否 存 在 有 损 债 务 方 , 担 保 方 利 益 的 未 决 诉 讼 ? 如 果 存 在 , 目 前 进 展 情 况 如 何 ? 是 否 存 在 法 院 判 决 书 、 强 制 执 行 书 或 拍 卖 决 议 等 ? 当 地 法 院 和 债 务 方 , 担 保 方 的 公 司 或 抵 债 资 产 之 间 是 否 有 可 能 存 在 某 种 联 系 ? 6) 是 否

12、已 有 法 院 判 决 ? 如 有 , 是 否 申 请 执 行 ? 如 申 请 执 行 , 执 行 现 状 如 何 ? 如 执 行 终 止 或 终 结 , 具 体 原 因 是 什 么 ? 当 地 法 院 态 度 如 何 ? 7) 当 地 政 府 是 否 已 影 响 到 了 资 产 的 处 置 ? 当 地 政 府 的 态 度 如 何 ? 政 府 是 否 存 在 回 购 资 产 的 想 法 ? 8) 借 款 人 是 否 提 出 过 还 款 计 划 ? 如 有 , 还 款 计 划 和 还 款 来 源 是 什 么 ? 9) 是 否 有 投 资 者 向 剥 离 行 提 出 过 收 购 意 向 ? 如 有

13、 , 收 购 价 格 如 何 ? 5、 抵 押 信 息 : 1) 抵 押 物 现 状 和 基 本 情 况 , 高 扩 历 史 沿 革 、 经 营 现 状 、 特 定 背 景 、 面 积 、 位 置 、 空 置 率 等 。 2) 抵 押 权 是 否 合 法 有 效 , 是 否 已 经 合 法 登 记 ? 能 否 找 到 相 关 登 记 证 明 ? 并 前 往 国 土 资 源 局 和 房 屋 管 理 局 等 抵 押 登 记 部 门 核 实 抵 押 权 的 真 实 性 和 有 效 性 ? 3) 抵 押 物 是 否 存 在 重 复 抵 押 等 情 况 , 是 否 被 其 他 债 权 方 冻 结 ? 是

14、 否 需 进 行 法 律 诉 讼 以 解 决 其 他 债 权 方 对 我 们 的 诉 讼 ? 如 果 是 , 该 诉 讼 的 管 辖 法 院 是 在 当 地 政 府 级 别 之 上 还 是 与 当 地 政 府 同 级 ? 4) 抵 押 物 是 否 存 在 物 理 缺 陷 ? 如 有 , 相 应 修 理 费 用 是 多 少 ? 谁 是 资 产 管 理 者 ? 资 产 管 理 者 是 否 是 债 务 方 的 关 联 公 司 ? 具 体 管 理 资 产 的 决 策 人 是 谁 ? 5) 抵 押 物 所 有 权 拥 有 者 是 谁 ? 是 否 以 就 该 资 产 签 订 抵 贷 协 议 ? 如 果 所

15、 有 权 不 完 整 , 取 得 合 法 可 转 让 所 有 权 的 可 能 性 有 多 大 ? 相 关 费 用 是 多 少 ? 在 转 移 资 产 所 有 给 潜 在 资 产 购 买 者 之 前 , 需 要 支 付 哪 些 费 用 ( 如 城 市 建 设 费 和 税 费 ) , 各 是 多 少 ? 税 务 局 是 否 能 够 能 够 确 认 拖 欠 税 费 的 金 额 ? 6) 抵 押 物 是 否 可 以 直 接 出 售 ? 如 不 行 , 有 哪 些 影 响 因 素 和 相 应 的 救 济 方 法 ? 7) 抵 押 物 是 否 可 直 接 出 租 , 租 金 和 租 赁 条 款 如 何 ?

16、 目 前 组 合 和 出 租 率 如 何 ? 如 果 要 求 提 前 退 租 , 租 户 是 否 会 同 意 退 租 ? 如 果 租 户 是 债 务 方 的 工 作 人 员 , 当 地 政 府 对 该 抵 押 , 担 保 物 停 止 出 租 持 何 种 态 度 ? 目 前 该 抵 押 , 担 保 物 做 何 种 用 途 ? 如 果 租 户 不 对 债 务 方 支 付 租 金 , 是 否 对 其 他 方 支 付 ? 如 果 是 , 支 付 给 谁 , 为 何 支 付 ? 8) 是 否 有 其 他 一 方 对 抵 押 物 存 在 争 议 , 或 有 未 付 金 额 , 如 建 筑 费 用 ? 9)

17、 抵 押 土 地 是 否 是 出 让 土 地 ? 如 果 是 划 拨 地 , 是 否 有 当 地 政 府 批 准 证 明 该 土 地 已 合 法 抵 押 ? 未 支 付 的 土 地 保 证 金 是 多 少 ? 10) 抵 押 物 的 房 地 产 价 格 如 何 ? 作 初 步 的 评 估 并 提 供 依 据 。 6、 其 他 相 关 信 息 : 1) 企 业 改 制 方 面 的 有 关 信 息 ( 改 制 前 的 情 况 、 现 状 、 改 制 时 的 资 产 处 置 、 债 务 落 实 、 购 买 方 是 否 足 额 支 付 等 ) 。 2) 法 律 方 面 的 有 关 信 息 ( 受 理

18、法 院 、 代 理 律 师 及 其 联 系 方 式 、 涉 案 单 位 和 个 人 及 其 联 系 方 式 等 ) 。 3) 其 他 特 殊 信 息 。 非 现 场 尽 职 调 查 是 指 通 过 查 阅 报 表 、 资 料 而 获 得 所 需 要 的 相 关 调 查 信 息 的 尽 职 调 查 方 法 。 对 自 查 进 行 尽 职 调 查 是 根 据 交 易 结 构 的 设 计 和 资 产 定 价 的 要 求 展 开 的 。 对 自 查 尽 职 调 查 得 越 细 致 , 调 查 成 本 就 会 越 大 。 由 于 不 良 资 产 存 在 者 诸 多 的 不 确 定 性 , 尽 职 调 查

19、 的 深 度 和 广 度 应 该 合 理 、 妥 当 的 加 以 确 定 。 一 、 贷 款 合 同 信 息 ( 借 据 信 息 ) 贷 款 合 同 信 息 主 要 包 括 贷 款 的 五 级 分 类 、 贷 款 发 放 时 的 币 种 、 本 金 和 表 内 外 利 息 余 额 、 合 同 约 定 的 还 款 日 期 、 债 权 确 认 最 后 日 期 、 保 证 合 同 和 抵 押 合 同 编 号 、 最 高 额 抵 押 ( 保 证 ) 的 决 算 日 期 等 。 贷 款 合 同 ( 借 据 ) 信 息 采 集 通 常 分 为 三 个 部 分 : 索 引 信 息 ; 贷 款 发 放 和 状

20、 态 的 相 关 信 息 ; 自 动 统 计 汇 总 分 析 ; 1、 索 引 信 息 。 具 体 内 容 包 括 ( 但 不 限 于 ) : 1) 贷 款 发 放 银 行 的 名 称 ; 2) 一 级 分 行 名 称 ; 3) 二 级 分 行 名 称 ; 4) 买 方 开 展 尽 职 调 查 部 门 的 名 称 ; 5) 买 方 对 资 产 的 编 号 ; 6) 买 方 尽 职 调 查 序 列 编 号 ; 7) 借 款 人 的 名 称 。 再 编 制 尽 职 调 查 表 时 , 对 已 经 确 定 的 资 产 编 号 和 尽 职 调 查 序 列 编 号 要 形 成 固 定 的 一 一 对 应

21、 的 关 系 。 当 资 产 包 规 模 较 大 时 , 采 取 资 产 编 号 为 第 一 键 值 索 引 的 方 式 , 将 大 大 提 高 统 计 分 析 的 效 率 。 对 于 借 款 人 的 名 称 要 统 一 口 径 , 不 得 缩 写 。 2、 贷 款 发 放 和 状 态 的 相 关 信 息 。 具 体 内 容 包 括 ( 但 不 限 于 ) : 1) 合 同 借 款 序 号 ; 2) 五 级 清 分 结 果 ; 3) 贷 款 原 币 种 ; 4) 原 币 种 未 付 本 金 ; 5) 原 币 种 未 付 表 内 利 息 ; 6) 原 币 种 未 付 表 外 利 息 及 孳 息

22、; 7) 折 合 人 民 币 未 付 本 金 ; 8) 折 合 人 民 币 未 付 表 内 利 息 ; 9) 折 合 人 民 币 未 付 表 外 利 息 及 孳 息 ; 10) 贷 款 借 据 编 号 ; 11) 借 据 发 放 贷 款 日 期 ; 12) 借 据 约 定 还 款 日 期 ; 13) 贷 款 合 同 编 号 ; 14) 贷 款 方 式 ; 15) 贷 款 保 证 合 同 编 号 ; 16) 抵 ( 质 ) 押 合 同 是 否 有 效 ; 17) 有 效 保 证 人 名 称 。 *贷 款 方 式 分 为 信 用 、 保 证 、 抵 押 、 质 押 四 类 。 *最 高 额 保 证

23、 是 指 保 证 人 与 债 权 人 协 议 在 最 高 债 权 额 限 度 内 , 就 一 定 期 间 连 续 发 生 的 借 款 合 同 或 者 某 项 商 品 交 易 合 同 订 立 一 个 保 证 合 同 。 最 高 额 抵 押 是 指 抵 押 人 与 抵 押 权 人 协 议 在 最 高 额 债 权 额 限 度 内 , 以 抵 押 物 对 一 定 期 间 内 连 续 发 生 的 债 权 做 担 保 。 多 个 合 同 和 或 借 据 可 以 添 置 相 同 的 抵 押 合 同 编 号 , 但 有 效 性 必 须 分 解 界 定 。 *有 效 保 证 人 名 称 可 以 设 定 为 主

24、要 保 证 人 或 全 部 保 证 人 , 在 填 制 保 证 人 名 称 之 前 , 尽 职 调 查 人 员 要 以 查 阅 保 证 合 同 的 方 式 对 保 证 合 同 签 署 当 时 的 有 效 性 进 行 判 断 。 3、 自 动 统 计 汇 总 分 析 。 1) 本 金 余 额 ; 2) 表 内 利 息 余 额 ; 3) 表 外 利 息 和 孳 息 余 额 ; 4) 信 用 贷 款 本 金 ; 5) 信 用 贷 款 表 内 利 息 ; 6) 信 用 贷 款 表 外 利 息 和 孳 息 ; 7) 保 证 贷 款 本 金 ; 8) 保 证 贷 款 表 内 利 息 ; 9) 保 证 贷

25、款 表 外 利 息 和 孳 息 ; 10) 抵 押 贷 款 本 ; 11) 抵 押 贷 款 表 内 利 息 ; 12) 抵 押 贷 款 表 外 利 息 和 孳 息 ; 13) 质 押 贷 款 本 金 ; 14) 质 押 贷 款 表 内 利 息 ; 15) 质 押 贷 款 表 外 利 息 和 孳 息 。 二 、 借 款 人 信 息 1、 借 款 人 的 基 本 信 息 : 根 据 非 现 场 尽 职 调 查 的 程 序 , 按 真 实 性 、 可 信 性 优 先 原 则 采 集 , 包 括 但 不 限 于 : 1) 技 术 监 督 局 代 码 ; 2) 工 商 登 记 注 册 日 期 ; 3)

26、邮 政 编 码 ; 4) 企 业 所 在 的 省 市 区 县 ; 5) 借 款 人 联 系 地 址 ; 6) 借 款 人 的 主 体 资 格 ; 借 款 人 主 体 资 格 是 指 借 款 人 是 否 为 法 人 , 可 分 为 法 人 、 授 权 法 人 、 二 级 法 人 、 自 然 人 及 其 他 。 7) 企 业 法 定 代 表 人 ; 8) 企 业 类 型 ; 9) 经 济 性 质 ; 10) 所 属 行 业 和 行 业 细 分 ; 11) 注 册 资 本 金 ( 万 元 ) ; 12) 企 业 贷 款 卡 号 ; 人 民 银 行 发 给 借 款 人 的 贷 款 证 号 码 。 13

27、) 原 贷 款 银 行 评 定 的 信 用 等 级 ; 14) 基 本 账 户 开 户 行 ; 15) 与 债 务 人 的 最 近 联 系 日 期 、 联 系 频 率 、 联 系 方 式 以 及 债 务 人 的 合 作 程 度 信 息 ; 16) 营 业 执 照 年 间 状 况 和 最 近 一 次 年 检 时 间 。 2、 借 款 人 最 主 要 资 产 的 描 述 。 目 的 是 为 债 务 人 偿 债 能 力 分 析 提 供 资 产 信 息 , 具 体 包 括 但 不 限 于 : 1) 资 产 类 型 : 借 款 人 的 资 产 类 型 比 较 繁 杂 , 因 为 借 款 人 的 流 动

28、资 产 在 很 大 程 度 上 存 在 不 确 定 性 , 所 以 借 款 人 最 主 要 资 产 描 述 中 针 对 的 主 要 是 企 业 的 固 定 资 产 。 借 款 人 主 要 的 资 产 类 型 有 地 产 、 房 产 、 机 器 设 备 等 。 2) 土 地 面 积 : 3) 土 地 权 利 状 况 : 出 让 国 有 土 地 使 用 权 、 划 拨 国 有 土 地 使 用 权 、 租 赁 国 有 土 地 使 用 权 和 集 体 土 地 使 用 权 。 还 有 外 商 投 资 企 业 场 地 使 用 权 和 城 市 私 房 用 地 使 用 权 。 集 体 土 地 使 用 权 又

29、分 为 农 地 使 用 权 、 宅 基 地 使 用 权 、 乡 镇 企 业 用 地 使 用 权 、 乡 村 公 益 用 地 使 用 权 。 4) 土 地 主 要 用 途 分 类 : 一 般 情 况 下 , 根 据 城 镇 土 地 估 价 规 程 土 地 用 途 可 分 为 6 类 , 一 是 居 住 用 地 , 二 是 商 业 金 融 业 用 地 , 三 是 工 业 、 仓 储 用 地 , 四 是 交 通 用 地 , 五 是 综 合 用 地 , 六 是 公 共 绿 地 。 5) 土 地 的 等 级 : 在 不 良 资 产 尽 职 调 查 中 的 土 地 的 等 级 通 常 是 指 城 镇 土

30、地 的 分 等 定 级 , 城 镇 土 地 定 级 规 程 6) 土 地 已 使 用 年 限 : 中 华 人 民 共 和 国 城 镇 国 有 土 地 使 用 权 出 让 和 转 让 暂 行 条 例 第 12 条 规 定 , 土 地 使 用 权 出 让 最 高 年 限 按 下 列 用 途 确 定 居 住 用 地 70 年 ; 工 业 用 地 50 年 ; 教 育 、 科 技 、 文 化 、 卫 生 、 体 育 用 地 50 年 ; 商 业 、 旅 游 、 娱 乐 用 地 40 年 ; 综 合 或 者 其 他 用 地 50 年 。 7) 最 新 土 地 基 准 地 价 。 8) 最 新 估 值 。

31、 9) 未 付 的 土 地 出 让 金 。 10) 账 面 值 : 指 该 资 产 反 映 在 账 面 的 价 值 , 即 原 值 扣 除 折 旧 后 的 价 值 。 11) 房 产 建 筑 面 积 : 12) 主 要 建 筑 结 构 13) 内 部 是 否 安 装 设 备 14) 建 筑 物 完 工 百 分 比 15) 房 产 已 使 用 年 限 和 应 付 的 各 种 税 款 16) 近 期 同 类 资 产 拍 卖 价 17) 机 器 设 备 的 名 称 18) 交 付 情 况 19) 机 器 设 备 的 成 新 率 20) 变 现 能 力 : 对 于 不 良 资 产 的 收 购 方 而

32、言 , 大 多 数 是 通 过 不 良 资 产 处 置 变 现 来 实 现 收 益 , 很 少 通 过 资 产 本 身 创 造 价 值 来 获 取 投 资 收 益 。 因 此 , 借 款 人 项 下 的 资 产 或 抵 债 资 产 从 理 论 上 来 讲 是 无 利 用 价 值 的 。 即 时 拟 利 用 抵 债 资 产 , 也 需 要 加 快 抵 贷 资 产 变 现 的 速 度 。 21) 尽 职 调 查 还 需 要 采 集 机 器 设 备 的 账 面 净 值 、 购 买 日 期 、 最 后 评 估 日 期 、 评 估 目 的 、 评 估 值 和 优 先 权 利 等 其 他 情 况 。 3、

33、 资 产 组 合 中 的 关 联 关 系 。 我 国 的 金 融 不 良 资 产 是 在 计 划 经 济 向 商 品 经 济 转 型 的 大 背 景 下 形 成 的 , 很 大 一 部 分 是 由 于 受 到 产 业 结 构 调 整 或 产 品 技 术 更 新 的 影 响 使 借 款 人 失 去 偿 债 能 力 而 形 成 的 。 同 时 , 我 国 不 良 资 产 的 剥 离 几 乎 在 同 一 时 期 进 行 。 因 此 , 金 融 不 良 资 产 所 对 应 的 债 务 人 存 在 各 种 各 样 关 联 关 系 的 情 况 较 为 普 遍 。 为 了 避 免 重 复 评 估 借 款 人

34、 或 保 证 人 的 偿 债 能 力 , 尽 职 调 查 中 还 需 要 对 资 产 组 合 中 借 款 人 或 保 证 人 的 关 联 关 系 情 况 进 行 信 息 采 集 。 关 联 关 系 是 指 某 一 借 款 人 与 整 个 资 产 包 中 其 他 借 款 人 或 保 证 人 之 间 的 相 互 关 系 , 具 体 包 括 或 有 关 联 、 股 权 关 联 、 管 理 关 联 、 人 士 关 联 等 。 或 有 关 联 是 指 由 于 或 有 负 债 , 或 有 事 项 而 产 生 的 关 联 关 系 , 例 如 由 于 抵 押 、 保 证 、 质 押 等 产 生 的 关 联 。

35、 三 、 借 款 人 经 营 状 况 1、 借 款 人 的 经 营 状 况 1) 经 营 状 况 , 一 般 包 括 维 持 生 产 、 半 停 产 、 停 产 、 破 产 等 几 种 情 况 。 2) 营 业 执 照 状 况 , 目 前 企 业 法 人 营 业 执 照 的 年 检 情 况 3) 法 人 代 表 是 否 在 岗 4) 企 业 在 行 业 中 的 地 位 , 一 般 按 销 售 收 入 排 名 5) 主 要 产 品 生 命 周 期 , 分 为 萌 芽 期 ( 投 入 期 ) 、 成 长 期 、 成 熟 期 、 衰 退 期 。 6) 开 工 率 , 是 指 实 际 生 产 量 占

36、设 计 产 量 的 比 例 。 商 业 企 业 可 以 根 据 销 售 规 划 与 实 际 销 售 之 比 计 算 , 酒 店 、 旅 社 可 以 按 照 客 房 入 住 率 计 算 。 7) 经 营 业 务 的 营 利 性 , 是 指 借 款 人 的 主 营 业 务 利 润 状 况 。 8) 停 止 支 付 利 息 年 限 9) 职 工 补 偿 金 平 均 金 额 。 10) 欠 缴 养 老 、 失 业 、 医 保 费 用 11) 或 有 负 债 , 是 指 借 款 人 过 去 的 交 易 或 事 项 形 成 的 潜 在 义 务 , 其 是 否 存 在 需 通 过 未 来 不 确 定 事 项

37、 发 生 与 否 予 以 证 实 ; 或 过 去 的 交 易 或 事 项 虽 形 成 了 现 实 义 务 , 但 履 行 该 义 务 不 太 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 企 业 或 该 义 务 的 金 额 不 能 准 确 地 被 计 量 。 12) 在 职 人 数 和 在 岗 人 数 调 查 13) 实 际 经 营 者 2、 基 准 日 后 借 款 人 向 卖 方 以 外 的 第 三 方 的 还 款 情 况 。 调 查 借 款 人 的 还 款 历 史 能 够 看 出 债 务 人 的 现 金 流 动 情 况 、 现 金 流 向 和 产 生 现 金 流 的 方 式 。 内 容 包 括

38、基 准 日 后 累 计 向 第 三 方 还 款 的 金 额 、 最 近 一 次 向 第 三 方 还 款 的 日 期 、 向 第 三 方 还 款 的 主 要 主 要 资 金 来 源 、 向 第 三 方 还 款 的 主 要 方 式 、 用 于 向 第 三 方 还 款 的 主 要 资 产 等 。 3、 借 款 人 的 涉 诉 情 况 。 1) 设 计 卖 方 的 诉 讼 。 是 指 卖 方 或 资 产 剥 离 银 行 对 借 款 人 通 过 诉 讼 方 式 主 张 债 权 的 行 为 。 2) 有 无 涉 诉 文 档 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 , 有 无 涉 诉 文

39、 档 是 指 是 否 存 在 与 该 案 件 相 关 的 书 面 材 料 。 3) 诉 讼 阶 段 。 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 , 分 为 在 审 、 已 审 结 、 执 行 中 、 执 行 终 结 。 4) 诉 讼 金 额 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 , 诉 讼 标 的 。 5) 中 介 机 构 名 称 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 为 前 提 , 委 托 的 律 师 事 务 所 的 名 称 。 6) 代 理 方 式 。 该 信 息 以 涉 及 卖 方 的 诉 讼 , 同 时 采 取 代 理 方 式 起 诉 为 前 提 ,

40、 分 为 全 风 险 代 理 、 风 险 代 理 等 。 7) 代 理 费 用 金 额 。 8) 未 结 法 院 费 用 金 额 。 9) 涉 及 其 他 方 的 诉 讼 。 一 般 分 为 四 类 : 一 是 其 他 国 有 商 业 银 行 , 二 是 金 融 资 产 管 理 公 司 , 三 是 社 会 保 障 部 门 , 四 是 其 他 第 三 方 。 四 、 借 款 人 财 务 状 况 借 款 人 财 务 状 况 的 尽 职 调 查 最 理 想 的 方 式 是 查 阅 借 款 人 最 近 三 年 经 过 审 计 的 资 产 负 债 表 、 现 金 流 量 表 和 损 益 表 。 不 良

41、资 产 对 应 的 债 务 人 而 言 , 生 产 经 营 活 动 大 多 处 于 不 正 常 状 态 。 尽 职 调 查 工 作 中 要 尽 可 能 获 得 最 近 一 期 或 及 其 的 借 款 人 财 务 报 表 , 采 集 其 是 否 经 过 审 计 、 报 表 的 年 度 、 财 务 报 表 的 具 体 数 据 等 信 息 。 五 、 贷 款 清 收 状 况 包 含 已 经 发 生 和 预 计 发 生 的 贷 款 清 收 的 相 关 内 容 , 分 为 两 个 部 分 : 1、 基 准 日 后 借 款 人 向 卖 方 还 款 的 情 况 。 按 照 惯 例 , 基 准 日 后 借 款

42、 人 向 卖 方 的 还 款 归 买 方 所 有 , 可 以 在 资 产 交 割 时 轧 差 , 抵 扣 部 分 资 产 价 款 。 1) 基 准 日 后 的 累 计 还 款 金 额 。 是 指 卖 方 确 定 或 买 卖 双 方 商 定 资 产 交 易 的 基 准 日 , 从 该 基 准 日 至 尽 职 调 查 当 日 期 间 , 债 权 人 向 卖 方 归 还 债 务 的 金 额 。 按 照 惯 例 , 卖 方 向 买 方 明 确 拟 出 售 的 资 产 范 围 ( 封 包 ) 并 确 立 交 易 基 准 日 后 , 可 以 回 收 债 务 , 但 不 能 豁 免 债 务 。 2) 最 近

43、 一 次 还 款 日 期 。 3) 主 要 的 还 款 来 源 。 通 常 包 括 主 债 务 人 、 担 保 人 、 抵 押 权 人 、 第 三 方 等 。 4) 主 要 的 还 款 方 式 。 现 金 还 款 、 以 抵 押 资 产 抵 债 、 以 非 抵 押 资 产 抵 债 、 债 转 股 、 打 折 还 款 等 。 5) 主 要 的 用 来 还 款 的 资 产 。 2、 不 良 资 产 处 置 计 划 。 卖 方 处 置 计 划 : 1) 最 新 的 还 款 提 案 。 卖 方 与 借 款 人 之 间 最 新 的 还 款 计 划 , 分 为 抵 押 资 产 抵 债 、 非 抵 押 资

44、产 抵 债 、 债 转 股 、 打 折 还 款 、 诉 借 款 人 、 诉 保 证 人 、 破 产 清 算 等 。 2) 偿 还 资 产 的 主 要 类 型 3) 还 款 提 案 提 出 的 日 期 4) 预 计 处 置 所 需 要 的 时 间 5) 谈 判 状 况 6) 在 不 违 背 买 卖 双 方 约 定 的 前 提 下 , 可 以 记 载 卖 方 对 借 款 人 欠 款 拟 采 取 的 处 置 措 施 信 息 。 买 方 处 置 计 划 : 1) 待 处 置 资 产 的 相 关 信 息 2) 非 处 置 资 产 相 关 信 息 , 包 括 处 置 思 路 , 债 务 重 组 思 路 ,

45、 债 务 重 组 障 碍 , 处 置 策 略 和 潜 在 风 险 六 、 保 证 人 情 况 ( Guarantor Information) 包 括 : 保 证 人 名 称 , 保 证 金 额 , 主 债 务 是 否 仍 在 诉 讼 时 效 期 间 内 , 保 证 合 同 签 订 时 间 、 保 证 期 间 、 保 证 的 效 力 及 保 证 人 的 其 他 情 况 。 1、 保 证 人 名 称 。 国 家 机 关 不 得 为 保 证 人 ( 但 经 国 务 院 批 准 使 用 国 际 经 济 组 织 贷 款 进 行 保 证 的 除 外 ) ; 学 校 、 幼 儿 园 、 医 院 等 以 公

46、 益 事 业 为 目 的 的 事 业 单 位 、 社 会 团 体 不 得 为 保 证 人 ; 企 业 法 人 的 分 支 机 构 、 职 能 部 门 不 得 为 保 证 人 , 但 是 企 业 法 人 的 分 支 机 构 若 有 法 人 书 面 授 权 , 可 以 在 授 权 范 围 内 提 供 保 证 。 2、 保 证 金 额 。 对 于 某 一 个 有 保 证 担 保 的 贷 款 合 同 , 一 般 可 以 清 晰 了 解 其 本 金 金 额 , 却 难 以 分 清 该 项 本 金 所 产 生 的 利 息 。 按 照 谨 慎 原 则 , 通 常 保 证 金 额 只 计 本 金 , 忽 略

47、利 息 。 有 时 , 利 息 按 照 本 金 权 重 比 例 分 摊 。 保 证 担 保 的 范 围 应 该 是 主 债 权 及 利 息 、 违 约 金 、 损 害 赔 偿 金 和 实 现 债 权 的 费 用 。 当 事 人 对 保 证 担 保 的 范 围 没 有 约 定 或 者 约 定 不 明 确 的 , 保 证 人 应 当 对 全 部 债 务 承 担 保 证 责 任 。 3、 主 债 务 是 否 仍 在 诉 讼 时 效 期 间 内 。 通 过 审 查 保 证 人 所 担 保 的 主 债 务 的 合 同 、 借 据 、 催 收 函 件 等 与 贷 款 债 权 相 关 的 法 律 文 件 ,

48、 确 认 贷 款 金 额 ( 余 额 ) 、 贷 款 期 限 、 催 收 情 况 , 判 断 元 贷 款 债 权 是 否 仍 然 可 以 通 过 诉 讼 手 段 实 现 。 4、 保 证 合 同 签 订 时 间 、 保 证 期 间 。 5、 保 证 的 效 力 。 首 先 , 要 明 确 担 保 合 同 无 效 的 原 因 。 担 保 合 同 无 效 的 原 因 有 : 一 是 主 体 违 法 , 当 事 人 是 无 行 为 能 力 人 或 限 制 行 为 能 力 人 ; 保 证 人 资 格 不 合 法 ; 法 律 规 定 的 其 他 情 况 。 二 是 课 题 违 法 , 抵 押 财 产 是

49、 担 保 法 禁 止 的 , 抵 押 或 质 押 财 产 是 赃 物 或 遗 失 物 。 三 是 内 容 违 法 , 如 债 权 人 以 欺 诈 、 胁 迫 的 手 段 或 者 乘 人 之 危 而 使 担 保 人 在 违 背 真 实 意 思 的 情 况 下 作 担 保 的 无 效 。 值 得 注 意 的 是 , 担 保 合 同 的 主 合 同 变 更 时 , 在 保 证 期 间 内 , 债 权 人 依 法 将 主 债 权 转 让 给 第 三 人 的 , 保 证 人 在 原 保 证 担 保 的 范 围 内 继 续 承 担 保 证 责 任 , 保 证 合 同 另 有 约 定 的 , 按 照 合 同 的 约 定 。 在 保 证 期 间 内 , 债 权 人 许 可 债 务 人 债 务 转 让 的 , 应 当 取 得 保 证 人 的 书 面 同 意 , 保 证 人 对 未 经 其 同 意 转 让 的 债 务 , 不 再 承 担 保 证 责 任 。 债 权 人 与 债 务 人 协 议 变 更 主 合 同 的 , 应 当 取 得 保 证 人 书 面 同 意 , 未 经 保 证 人 书 面 同 意 的 , 保 证 人 不 再 承 担 保 证 责 任 。 其 次 , 关 于 保 证 方 式 的 问 题 , 保 证 方 式 有 一 般 保 证 和 连 带 责 任 保 证

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