1、第 1 页 共 8 页 一、判断题 1、某食品厂既从事农产品初级加 工销售，又有成品食品的销售，二 者不分开核算，该厂在计算应纳增 值税时应按成食品适用税率计算。 2、直接税就是直接由纳税人交纳的 税种（直接税是指税负由纳税人直 接负担，纳税人业就是负税人，税 负不能转嫁给他人的税种。） 3、负税人是最终承担税收负担的单 位和个人，它与纳税人既有联系， 又有区别。 4、“未交增值税”借方余额反映企 业应交未交的增值税。（“未交增 值税”借方余额反映企业多交的增 值税，货方余额反映企业应交未交 的增值税）。 5、值税是对资产增值部分征收的税 （增值税的计税原理是对商品生产 和流通中各个环节新增的
2、价值或商 品附加值进行征税，而不是对资产 增值部分征税。）。 6、“未交增值税”贷方余额反映企 业留待抵扣的增值税（“未交增值 税”货方余额放映企业应交未交的 增值税。） 7、个人通过非营利性的社会团体和 国家机关向遭受严重自然灾害地区 的捐赠，准予在缴纳的个人所得税 前的所得额中全额扣除。（个人通 过非营利性的社会团体和国家机关 向农村义务教育的捐赠，准予在缴 纳的个人所得税前的所得额中全额 扣除） 8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳 消费税。（自产产品无偿赠送他人， 视同销售，也缴纳消费税）。 9、凡进口国内生产急需货物，如果 纳税确有困难的，海关可以酌情减 免关税。（根据税法规定，因不可
3、抗力等不能按期纳税的，经海关总 署批准，可延期，但最长不得超过 超过 6 个月） 10、税法折旧大于会计折旧形成的 差额部分构成可抵扣暂时性差异， 会计上以递延所得税负债核算。 （税法折旧大于会计折旧形成的差 额部分构成可抵扣暂时性差异，会 计上以递所得税资产核算。税法折 旧小于会计折旧形成的差额部分构 成可抵扣暂时性差异，会计以上递 延所得税负债核算。） 11、某企业因丢失购销合同正本， 签订合同的另一方拒不履行合同， 该公司便以合同副本为证据，通过 法院为自己讨回公道。此时，该合 同副本也应贴花。 12、资产的账面价值大于计税基础 形成的差额部分可能构成可抵扣暂 时性差异，会计上以递延所得
4、税负 债核算。（资产的账面价值大于计 税基础形成的差额部分可能构成应 纳税暂时差异，会计上以递延所得 税负债核算）。 13、企业购买的房产暂时空置，空 置期间不需缴纳房产税。（根据规 定，对企业不论房产是否空置，都 需缴纳房产税。） 14、根据会计电算化规定，电脑账 簿可以不设置总账，而且以表替代 因此，企业可不就总账贴花。（单 位使用电脑记账，资金账簿按“实 收资本”和“资本公积”计征印花 税，其他资料按件贴花。古代替总 账的表格汇总装订成册后也应贴花。 ） 15、海关对进口产品代征的增值税， 消费税，要征收城建税和教育费附 加。（海关对进口产品代征的增值 税、消费税，不征收城建税和教育 费
5、附加。） 1.人事生产经营的纳税人应自领取 营业执照之日起 30 日内到主营税务 机关办理开业税务登记。（ V ） 2.事业单位不需要办理开业税务登 记。 （ X ） 3.税种认定登记一般仅发生在开业 税务登记之后。 （ X ） 4.某企业由于意外灾害，资金困难， 需要延期缴纳税款，必须携带税务 登记证件。（ V ） 5.企业名称不改变仅改变法人代表 不需要办理变更登记。 （ X ） 6.通达公司于 2008 年成立，为小规 模纳税人，当年销售额超过小规模 纳税人标准，应在 2009 年 4 月底前 申请增值税一般纳税人认定登记手 续。 （ X ） 7.从事生产经营的纳税人应当自领 取营业执照
6、之日起 30 天内建立账簿。 （ X ） 8.扣缴义务人应当自税收法律、行 政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日是，按照所代扣、代收的税种， 分别设置代扣代缴、代收代缴税款 账簿。 （ V ） 9.对于生产经营规模小确无建账能 力的纳税人，可以聘请经批准从事 会计代理业务的专业机构或者经税 务机关认可的财会人员代为建账和 办理财务。 （ V ） 10.总账、明细账必须采取订本式账 簿。 （ X ） 11.从事生产、经营的纳税人应当自 领取营业执照之日起 15 日内，将财 务、会计制度向主管税务机关备案。 （ X ） 12.记账时，必须按账户页次逐行登 记，不得隔页、跳行。 （ V ） 13
7、.赊销未约定收款日期的，应当在 货物发生的当天开具发票。 （ V ） 14.纳税人领购的发票只能在本省或 本县、市范围内开具。 （ V ） 15.企业可以自行决定使用电子计算 机开具发票。 （ X ） 16.增值税一般纳税人取得的货物运 输发票上如果分别注明运费和杂费 的，可以根据运费计算低扣进项税。 （ V ） 17.不能向税务机关准确提供有关增 值税计税资料者，不得领购增值税 专用发票。 （ V ） 18.商品房销售发票应当由国家税务 局管理。 （ X ） 19.税款缴纳是纳税人按照税法规定 的期限和内容向税务机关提交有关 纳税事项书面报告的法律行为。 （ X ）20.直接申报是指纳税人、
8、 扣缴义务人按照规定的期限自行到 税务机关办理纳税申报手续，是一 种传统的申报方式。 （ V ） 21.邮寄申报以税务机关收到纳税人 申报材料日期为准。 （ X ） 22.延期申报的批准期限一般不得超 过 3 个月。 （ X ） 23.纳税申报的及时性原则是纳税申 报的第一要则。 （ X ） 24.纳税人可以按照本企业实际情况 自行确定的方式缴纳税款。 （ X ） 25.我国现行增值税对所有纳税人都 实行凭发票注明税款进行低扣的购 进抵扣法。（ X ） 26.增值税的零税率就是对某项货物 免税。 （ X ） 27.企业在销售过程中，为了鼓励购 货方及早偿还货款，给予购货方的 现金折让，可从货物
9、销售额中减除 以后再计征增值税。 （ X ） 28.购进货物支付的运费，均为按 7% 的扣除率计算进项税额。 （ X ） 29.非固定业户销售货物或者应税劳 务，应当向其销售地主管税务机关 申报缴纳增值税。（ V ） 30.“转出未交增值税”和“转出多 交增值税”这两种情况，在一个企 业的同一纳税期内不会同时存的。 （ V ） 31.纳税人生产的应税消费品，由生 产者入库时纳税。 （ X ） 32.某商城销售金银首饰，由于不属 于生产销售，所以不缴纳消费税。 （ X ） 33.进口的应税消费品，由进口报关 者于报关进口时纳税。 （ V ） 34.汽车属于消费税应税项目。 （ X ） 35.“应
10、交消费税”明细科目的借方 发生额反映企业实际缴纳的消费税 和待抵扣的消费税。 （ V ） 36.烟草应税消费品消费税纳税申 报表中“销售数量”为当期企业 销售烟类应税消费品所有销售数量。 （ X ） 37.经营娱乐业的营业税计征额为向 顾客收取的各项费用减去营业支出 后的余额。 （ X ） 38.个人将私有住房赠送他人的，不 缴纳营业税。 （ X ） 39.征收营业税的劳务不征收增值税， 征收增值税的劳务不征收营业税。 （ V ） 40.某饭店物业管理部门将饭店营业 面积中的一部分出租开设商场，则 该饭店发生货物销售行为，应缴纳 增值税。 （X） 41.递延所得税负债一定会影响当期 所得税费用
11、。 （ X ） 42.资产的账面价值与计税基础不同 产生暂时性差异的原因，主要是由 于会计和税收对资产的入账价值不 同所生产的。 （X ） 43.未作为资产和负债确认的项目， 如按照税法规定可以确定其计税基 础，则该计税基础与其账面价值之 间的差额应属于暂时性差异。 （ V ） 44. 资产账面价值大于其计税基础， 产生可抵扣暂时性差异；负债账面 价值小于其计税基础，产生应纳税 暂时性差异。 （ X ） 45.企业对于产生的可抵扣暂时性差 异均应确认相关的递延所得税资产。 （ v ） 46.资产负债表日，如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额 用以抵扣递延所得税资产的利益， 应当减记递
12、延所得税资产的账面价 值，并且按照资产减值准备的规定， 在以后期间不得恢复其账面价值。 （ x ） 47.在个人所得税中，“境内居住满 一年”，是指在中国境内住满 365 日。 （ x ） 48.“工资、薪金所得”不包括劳动 分红。 （ x ） 49.个人领取的原提存的住房公积金、 医疗保险、基本养老保险金，免征 个人所得税。（ v ） 50.纳税人在享受减税、免税待遇期 间，不心办理纳税申报。 （ x ） 51.纳税人、扣缴义务人有权要求税 务机关为纳税人、扣缴义务人的情 况保密。 （ v ） 52.控告、检举权是宪法赋予公民的 一项基本权利。 （ v） 53.纳税人、扣缴义务人对税务机关
13、所作出的决定，享有陈述权但不享 有申辩权。 （ x ） 54.税务行政赔偿请求人包括受害的 纳税人和其他税务当事人。 （ x ） 55.对税务机关作出的具体行政行为 为服的，向其上一级税务机关申请 行政复议。 （ V ） 56.复议机关应当自受理之日起 30 日后作出行政复议决定。 （ X ） 二、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同 税种的是（ A课税对象）。 2、税收采取的是（ A、强制征收） 方式。 3、税收法律关系中的权利客体是指 （、征税对象 ）。 、下列回合销售行为中，应当征 收增值税是（、零售商店销售家 具并实行有偿送货上门 、某汽车城能分别核算销售额和 营业额，本月取得
14、汽车销售收入 元，取得驾驶培训收 入元，本月该汽车城的 应税销售额是（、 元 、下列销售行为中，应当征收营 业税的是（、宾馆提供住宿服务 并有偿提供一次性牙刷 、以销售数量作为计税依据的是 （C、汽油 ）。 8、现行消费税的计税依据是（、 含消费税不含增值税的销售额 、现金折扣销售正确的会计处理 是（、不冲减销售收入也不冲减 销项税 、进口货物增值税的组成计税 价格是（、关税完税价格关税 消费税 、我国年颁布的企业 会计准则规定，企业所得税的核算 方法是（、资产负债表债务法 ）。 、以下不得在所得税税前扣除 的是（、违反环保法规的罚款损 失 、某企业会计利润为万 元，其中包括国债利息收入万 元
15、，已扣除固定资产减值准备 万元，多计提的折扣万元，赞 第 2 页 共 8 页 助支出万元，该企业的应纳税所 得额为（、 ）万元。 、企业持有的无形资产账面余 额为万元，企业对该无形资 产摊销了万元，期末该无形 资产可收回金额为万元，则 账面价值为（、 ）万元。 、几个单位共同拥有一块土地 的使用权，则每个单位应按（、 实际使用土地面积占总面积的比例） 纳税。 、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时 ）贴花。 17、下列直接享受房产税优惠政策 的项目是（C、企业办的医院）。 18、某著名主持人受邀支持某公司 的大型庆典晚会，当晚取得收入 20000 元。则该主持人当晚应纳个人 所得税的计税所
16、得额为（ C、16000 元 ）。 19、下列各项个人所得中，应当征 收个人所得税的有（D、参加企业集 资取得的利息 ）。 20、甲公司某月缴纳增值税 50000 元，营业税 2500 元，城建税税率为 7%，该企业当月应纳的城建税税额 为（ B、3675）元。 二、多项选择题 1 税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿 性 C、有偿性 D、固定 性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。 A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、计税 依据 3、下列视同销售货物的有（ ABCD ）。 A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资 C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产
17、的货物交付他人代销 4、一般纳税人销售的下列货物中， 适用 13%低税率的是（ CD ）。 A、家用电器和食用植物油 B、自来水和农机零部件 C、图书和报纸 D、农药和化肥 5、下列消费品在移送使用时应交纳 消费税的是（ ABC ）. A、自产自用于广告 B、自产自用于赞助 C、自产自用于职工福利 D、进口应税消费品 6、营业税的扣缴义务人包括（ CD ）。 A、向境外联运企业支付运费的国内 运输企业 B、建筑安装业实行转包的发包人 C、个人转让专利的受让人 D、分保险业务的初保人 7、根据税法有关规定，系列各项中 应缴纳营业税的是（ CD ）。 A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶 培训 B、购
18、物中心销售货物并提供餐饮服 务 C、邮局销售邮票 D、电信单位提供电信服务电话机 8、建筑企业自建一栋两层综合楼， 下列处理正确的是（ ACD ）。 A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税 C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税 9、下列事项中，可能产生暂时性差 异的有（ ACD ）。 A、公允价值变动使金融资产账面价 值与其计税基础不一致 B、确认国债利息收入 C、计提存货跌价准备 D、会计确认的固定资产折旧与税法 规定不一致 10、按计税标准分类，进口关税可 分（ ABCD ）、 A、复合税 B、 滑动税 C、从价税 D、 从量税 11、下列事项中，可能产生非暂时 性
19、差异的有（ BD ）。 A、会计确认的固定资产折旧与税法 规定不一致 B、确认国债利息收入 C、计提存货跌价准备 D、计入营业外支出的缴税滞纳金 12、下列项目中，应纳个人所得税 的有（ AD ）。 A 交通补贴 B、 生育医疗费 C、差旅费津贴 D、劳动分红 13、以下各项所得适用累进税率形 式的有（ ABD ）。 A、工资薪金所得 B、 个体工商户生产经营所得 C、财产转让所得 D、 承包承租经营所得 14、下列各项中，应缴纳印发税的 项目是（ CD ）。 A、纳税代理合同 B、 保安服务合同 C、技术开发合同 D、 借款合同 15、下列房产不缴纳房产税的是（ ABC ）。 A、基建工地各
20、种临时性房屋 B、企业向职工出租的单位自有住房 C、企业办的各类学校自用的房产 D、房地产开发企业开发的商品房在 出售前出租的房产 1.从事生产、经营的纳税人，税务 登记内容发生变化的，自工商行政 管理机关变更之日起（ C ）日内持 有关证件向税务机关申报办理变更。 A10 B15 C30 D60 2.办理以下哪个涉税事宜不必携带 税务登记证件？（ A ） A缴纳税款 B延期纳税申 报 C申请减税、免税、退税 D申请开具外出经营税收管理证明 3.宏大化工厂因环境污染严重被工 商行政管理机关吊销营业执照，应 自营业执照被吊销之日起（ B ）日内，向主管税务机关申报办理 注销税务登记。 A10 B
21、15 C30 D60 4.某增值税一般纳税人的企业机构 所在地为 A 地，其分支机构在 B 地， 应向（ C ）主管税务机关申请办 理一般纳税人认定登记手续。 AA 地 BB 地 C各自机 构所在地 D可以选择 A 地或 B 地 5.纳税人遗失税务登记证件的，应 当在（ B ）日之内局面报送税 务机关，并登报声明作废。 A7 B15 C30 D45 6.从事生产、经营的纳税人应当自 领取营业执照或发生纳税义务之日 起（ B ）日内按照国家有关规定 设置账簿。 A10 B15 C30 D60 7.当纳税人、扣缴义务人的会计核 算处理办法与税收的计算与缴纳办 法发生冲突和矛盾时，以（ C ） 为标
22、准进行税收的计算与征收。 A会计制度 B会计法规 C税收法规 D任意一个 8.从事生产、经营的纳税人应当自 领取（ ）之日起（ D ）日内， 将财务、会计制度向主管税务机关 备案。 A营业执照，30 B营业执照，15 C税务登记证件，30 D税务登记证件，15 9.美洁日化销售货物开具增值税专 用发票属于（ A ）。 A原始凭证 B现金付款凭 证 C银行记账凭证 D转账凭证 10.某企业销售货物一批，收到一张 商业汇票，对此笔业务应当填制（ D ）。 A原始凭证 B现金记账凭 证 C银行记账凭证 D转账凭证 11.下列属于专业发票的是（ B ）。 A旅店业统一发票 B国有邮 政电信企业的电报收
23、据 C产权 交易发票 D企事业单位收款收 据 12.领购下列行业发票中的（ C ） 应向国税局办理领手续。 A建筑安装业发票 B股务业发票 C加工 修理业务发票 D运输业发票 13.增值税纳税人使用的发票由（ A ）管理，如增值税专用发票。 A各级国税局 B各级地 税局 C国税局或地税局 D国家税务总局 14.对于发票的开具使用，以下说法 错误的是（ C ）。 A单位和个人应当在发生经营业务 并确认营业收入时，开具发票，未 发生经营业务一律不得开具发票 B不得转借、转让或者代开发票 C一律不得拆本使用发票 D不得倒卖或者倒买发票（包括发 票监制章和发票防伪专用品） 15.特殊情况下，可以由付款
24、方向收 款方开具发票，以下属于这种情况 的是（ A ）。 A食用油厂向农业生产者收购花生 B啤酒厂向废 品收购站收购旧啤酒瓶 C钢材厂代扣代缴职工的个人所得 税 D独立核算的白酒经 营部，从关联酒厂购进白酒 16.下列发票中不属于专业发票的是 （ A ）。 A某客运公司洗车票 B邮票 C某航空公司客 运飞机票 D自来水公司 水销售专用发票 17.广通公司采用邮寄申报的方式， 2008 年 6 月 6 日编制好财务报表及 纳税申报表，由于恰逢 7 日、8 日显 周末，该企业于 9 日寄出纳税申报 资料，税务机关于 6 月 11 日纳税申 报资料，则该公司纳税申报日期应 为（ C ）。 A6 月
25、6 日 B6 月 7 日 C6 月 9 日 D6 月 11 日 18.税务机关接到延期申报申请审 批表后，纳税人报送的资料齐全 且符合法定条件的，自受理申请之 日起（ B ）个工作日内给予审批。 A1 B3 C5 D7 19.延期申报的批准期限一般不得超 过 1 个月，最长不超过（ B ）个 月。A2 B3 C4 D6 20.纳税申报的第一要则是（ B ）。 A及时性原则 B真实性原则 C纳税申报不得减略性原则 D谨 慎性原则 21.纳税人可申报延期缴纳税款，但 最长不得超过（ c ）个月。 A1 B2 C3 D6 22.纳税人未按规定期限缴纳税款的， 扣缴义务人、代征人未按规定期限 解缴税款
26、的，除按税务机关确定的 期限缴纳或者解缴税款外，还应从 滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳 （ B ）税款的滞纳金。A0.2 B、0.5C2D5 23.下列项目的进项税额可从销项税 额中抵扣的是（ A ）。 A用于生产免税产品的原材料 B办公用品 C因管理不 善发生霉烂变质等损失的外购原材 料 D未按规定取得并保存增值税扣税 凭证的外购低值易耗品 24.防伪税控专用发票进项税额抵扣 的时间规定为（ D ）。 A货物入库后 B货款支付后 C三个月内 D专用发票开 具之日起 90 天内通过认证的当月 25.下列业务中免征增值税的是（ A ）。 A农业生产者销售自产农业产品 B粮油商店销售外购粮食 C销
27、售图书、报纸、杂志 D出口货物 26.某汽车贸易公司从上海大众汽车 生产有限公司购进汽车，将汽车销 售给科通科技公司，则消费税的纳 税义务人应是（ B ）。A汽车贸 易公司 B上海大众汽车生产 有限公司 C科通科技公司 D任意一个 27.下列不属于消费税应税项目的有 （ C ）。A实木地板 B高尔夫球 C高档摄像 机 D摩托车 28.烟丝的税率形式为（ A ）。 A比例税率 B定额税率 C累进 税率 D比例税率与定额税率 第 3 页 共 8 页 29.某手表厂将价值 20000 元手表赠 送给客户，应于（ B ）纳税。 A生产 B移送 C开具发票 D以上任意 30.企业进口应税消费品，应当自海
28、 关填发税款缴款书的次日起（ B ） 日内缴纳。A5 B7 C10 D30 31.下列项目中，属于营业税计税依 据的是（ C ）。 A保险业的利息收入 B联运业务总收入 C歌舞厅收取的各项收入 D融资租赁向承租方收取的全部价 款和价外费用 32.在下列经营者中，属于营业税纳 税人的是（ B ）。 A从事彩电维修的个人 B转让土地使用权的单位 C既销售建材又负责施工的建筑公 司 D受托进行加工的加工单 位 33.下列经营活动中应缴纳营业税的 是（ A ） A银行收取的罚息 B个人转让著作权 C电视机厂出售电视机用本厂洗车 运输收取的费用 D个人无偿赠 与的不动产 34.某运输企业某月运营收入 1
29、00 万 元，联运业务支出 80 万元，该公司 应纳营业税为（ C ）。 A5 万元 B2.4 万 元 C0.6 万元 D0.8 万元 35.A 公司于 2007 年 12 月 31 日“预 计负债-产品质量保证费用”科 目贷方余额在 50 万元，2008 年实际 发生产品质量保证费用 40 万元， 2008 年 12 月 31 日预提产品质量保 证费用 50 元，2008 年 12 月 31 日该 项负债的计税基础为（ A ）。 A0 B20 C50 D20 36.大海公司 2008 年 12 月 31 日收 到客户预付的款项 100 万元，若按 税法规定，该预收款项计入 2008 年 应纳
30、税所得额。2008 年 12 月 31 日 该项预收账款的计税基础为（ B ）万元。A100 B0 C50 D20 37.A 公司 2007 年 12 月 31 日一固定 资产的账面价值这 10 万元，重估的 公允价值为 20 万元，会计和税法规 定都按直线法计提折旧，剩余使用 年限为 5 年，净残值为 0.会计按重 估的公允价值计提折旧，税法按账 面价值计提折旧。则 2010 年 12 月 31 日应纳税暂时差异余额为（ D ）万元。A8 B16 C6 D4 38.某企业采用年数总和法计提折旧， 税法规定按平均年限法折旧。2008 年税前利润为 310 万元，按平均年 限法计提折旧为 90
31、万元，按年数总 和法计提折旧为 180 万元，所得税 税率为 25%。2008 年应交所得税款 为（ C ）。 A77.5 B55 C100（310+90）25 D400 39.扣缴义务人每月所扣缴的税款， 应当于次月（ B ）内缴入国库。 A5 日 B7 日 C15 日 D1 个月 40.某人取得劳务报酬所得 50 000 元，其应纳个人所得税（ C ）元。 A15 000 B800 C12 000 D10 000 41.个体工商户与企业联营而分得的 利润，应按（ B ）征收个人所得 税。 A个体工商业户生产、经营所得 B按利息、股息、红利所得项目 C按财产转让所得项目 D按承包经营、承担经
32、营所得 42.下列项目中，不构成工资薪金所 得的项目是（ C ）。 A加班费 B稿酬所得 C独生子女补贴 D奖金 43.以下不属于纳税人的义务的是（ B ）。 A进行纳税申报 B申请复 议 C接受税务检查 D办 理税务登记 44.我国税法明确规定纳税人的义务 包括（ B ）。 A申请延期纳税 B依法 办理税务登记 C申请税务行 政复议 D提起诉讼权 45.下列项目中，属于纳税人权利的 是（ C ）。 A依法办理税务登记 B自觉接 受税务检查 C申请减免税 D追回客户欠缴的税款 46.纳税人因有特殊困难，不能按期 缴纳税款的，经税务机关批准，可 以延期缴纳税款，但是最长不得超 过（ B ）个月。
33、 A1 B3 C6 D9 47.复议机关收到行政复议申请后， 应当在（ A ）日内进行审查，决定 是否受理。A5 B10 C15 D30 48.复议机关应当自受理申请之日起 （ C ）内作出行政复议决定。 A15 B30 C60 D90 49.纳税人对税务机关做出的（ A ）征税行为不服的，必须进行行政 复议。 A减税、免税及退税 B罚款 C停止出口退 税权 D扣押货物 三、多项选择题 1.办理以下哪些涉税事宜必须携带 税务登记证件（ ACD ）。 A开立银行存款账户 B纳税申报 C发票领购 D延期缴纳税款 2.办理税务登记所必备资料有（ ABCD ）。 A工商营业执照或其他核准执业证 件 B
34、有关合同、 章程、协议书 C法定代表人或负责人或业主的居 民身份证 D组织机构统 一代码书 3.纳税人在办理注销登记前，应当 向税务机关结算（ ABC ），缴销发 票和其他税务证件。 A应纳税款 B滞纳金 C罚款 D利息 4.税务登记证件分为（ AB ）。 A正本 B副本 C正式 D临时 5.纳税人发生以下（ ABD ）时，应 当办理变更税务登记。 A经营地点发生变化 B银行 存款账号发生变化 C办税人员 发生变化 D法人代表发生变化 6.纳税人需要建立的账簿包括（ ABCD ）。A总账 B明细账 C日记账 D其他辅助性 账簿 7.从事生产、经营的纳税人应将财 务会计制度向税务机关备案。备案
35、的内容包括（ ABC ）。 A财务、会计制度 B财务、 会计处理办法 C会计核算软 件 D会计人员职责与分 工 8.纳税人有下列（ ABCD）情形之一 的，税务机关有权核定其应纳税额。 A依照法律、行政法规的规定可以 不设置账簿的 B发生纳税义务，未按照规定的期 限办理纳税申报，经税务机关责令 限期申报，逾期仍不申报的 C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税 资料的 D纳税人申报的计税依据明显偏低， 又无正当理由的 9.记账凭证分为（ BCD ）。 A原始凭证 B现金记账凭证 C银行记账凭证 D转账凭证 10.会计凭证包括（ AC ）。A原 始凭证 B明细分类账 C记账凭证 D日记账 11.普通发票审
36、查操作要点包括 （ABC ）。 A审查发票基础管理状况 B审查发票领购、发放、保 管情况 C审查发票使用情况 D审查发票抵扣情况 12.下列哪种情形不能开具增值税专 用发票（BC D）。 A向增值税一般纳税人销售应税货 物 B出口货物 C销售免税货 物 D向消费者销售货物 13.对照审查法是将用票单位发票使 用的实际情况与发票领购簿及 发票领用存的情况核对，审查私印 发票、（ ABCD ）和超经营范围 填开发票的问题。A丢失发票 B转借发票 C代开发票 D使用作废发票 14.发票领购申请审批表适用范 围为（ AB ）。 A纳税人初次购票 B纳税人 需要增发票种类、数量 C纳税 人丢失发票 D纳
37、税人缴销发票 15.下列单位和个人中，不得认定为 货物运输发票自开票纳税人的有（ AB ）。 A个体运输户 B货物运 输的承包人 C铁路运输单位 D公路货运企业 16.以下税种一般是由地方税务局负 责纳税申报事宜的税费有（ BC ）。 A增值税 B营业税 C个人所得税 D消费税 17.某企业为增值税一般纳税人，进 行纳税申报需要报送的资料有（ ABCD ）。 A各税种的申报表 B资产负债表 C海关 完税凭证抵扣清单 D损益表 18.纳税人可采取（ ABCD ）方式 缴纳税款。 A自核自缴 B申报核实缴 纳 C申报查定缴纳 D定额申报缴纳 19.下列单位或个人可认定为增值税 一般纳税人的有（AB
38、CD） A某电子配件厂年销售额 80 万元， 财务核算健全，其总公司年销售额 为 780 万元 B某人（个体经营）批发果品，年 销售额为 200 万元 C年销售额为 110 万元，财务核算 健全的锅炉修配厂 D只生产并销售避孕药品，年利润 额 120 万元的药厂 20.下列各项中，应当征收增值税的 有（ CD ）。 A医院提供治疗并销售药品 B邮局提供邮政服务 并销售集邮商品 C商店销售空调并负责安装 D汽车修理厂修车并 同时为修车的客户提供洗车服务 21.下列属于消费税纳税环节的是（ ABCD ） A生产销售环节 B委托加 工环节 C进口环节 D零售环节 22.下列属于消费税应税项目的有（
39、ACD ）。A汽油 B护肤护发品 C一次性筷子 D卷烟 23.在消费税涉税会计核算中可能涉 及的会计科目有（ ABC ）。 A应交税费-应交消费税 B营业税金及附加 C银行 存款 D固定资产 24.某烟厂销售卷烟进行消费税纳税 申报时，应报送的资料有（ ABCD ）。 A资产负债表 B利润表 C烟类应税消费品消费税纳税申 报表 D烟类应税消费品 消费税纳税申报表附表 25.下列属于营业税征税范围的项目 有（ ABD ）。 A单位将不动产赠与他人 B在境内组织出境旅游 C在境 外组织入境旅游 D动力设备 安装 26.下列项目中属于营业税应税劳务 的有（ ABD ）。 A经营高尔夫球场 B经营饭
40、店餐饮业 C经营洗车修理修配 D经营房屋内装修 27.下列项目中，产生应纳税暂时性 差异的有（ ABC ）。 A企业根据被投资企业权益增加调 整账面价值大于计税基础的部分 B税法折旧大于会计折旧形成的差 额部分 C对固定资产，企业根据期末公允 价值大于账面价值的部分进行了调 整 D对无形资产，企业根据期末可收 回金融小于账面价值计提减值准备 第 4 页 共 8 页 的部分 28.下列项目中，会产生可抵扣暂时 性差异的有（ ABC ）。 A预提产品售后保修费用 B计提存 货跌价准备 C会计计提的折旧大于税法规定的 折旧 D会计计提的折旧小 于税法规定的折旧 29.在发生的下列交易或事项中，会 产
41、生应纳税暂时性差异的有（ ACD）。 A企业购入固定资产，会计采用直 线法计提折旧，税法规定采用年数 总和法计提折旧 B企业购入交易性金融资产，期末 公允价值小于其初始确认金融 C企业购入无形资产，作为使用寿 命不确定的无形资产进行核算 D采用权益法核算的长期股权投资， 因被投资单位实现净利润而调整增 加长期股权投资账面价值 30.下列项目中，应确认递延所得税 负债的有（ AB ）。 A固定资产账面价值大于其计税基 础 B可供出售金融资产 账面价值大于其计税基础 C预计负债账面价值大于其计税基 础 D预收账款账面价值 大于其计税基础 31.资产负债表债务法下，下列项目 中，计算本期所得税费用时
42、应在本 期所得税费用的基础上作加项的有 （ AD ）。 A本期确认的递延所得税负债增加 额 B本期确认的递延所 得税负债减少额 C本期确认的递延所得税资产增加 额 D本期确认的递延所 得税资产减少额 32.下列项目产生的递延所得税资产 中应计入所得税费用的有（ BD ）。 A企业发生可用以后年度税前利润 弥补的亏损 B可供出售金融 资产期末公允价值下降 C企业合并中产生的可抵扣暂时性 差异 D交易性金融资 产期末公允价值下降 33.下列情况中，应自行申报纳税的 有（ AB ）。 A从两处以上取得工资、薪金所得 的 B取得应税所得， 没有扣缴义务的 C取得应税所得，扣缴义务人未按 规定扣缴款的
43、D取得偶然所得的 34.下列个人所得，在计算个人所得 税时，可以减除费用的有（ BD ）。 A股息、利息、红利所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D工资、薪金所得 35.以下各项所得中适用 20%个人所 得税税率的有（ ABCD ）。 A劳务报酬所得 B特许权使 用费所得 C财产转让所得 D利息、股息、红利所得 36.国个人所得税的纳税义务人依据 （ AD ）两个标准，区分为居民纳 税人和非居民纳税人。 A住所 B365 天 C现居民地 D居住时 间 37.税款征收过程中，纳税人依法享 有一定的权利。下列各项中，属于 纳税人权利的有（ BCD ）。 A估税权 B要求税务机关对纳 税人情况保密 C
44、要求税务机关退 还多缴纳的税款并加算银行同期存 款利息 D对税务机关的处罚决定，可以申 请行政复议，也可以提起行政诉讼 38.纳税义务人的权利主要有（ BD ）。 A因税务机关过错而拒绝补税 B申请退回多缴税款 C及时解 缴税款 D申请复议 39.纳税人的权利有（ ABCD ）。 A享有陈述权 B申辩权 C提起行政诉讼 D请求国家 赔偿权 40.税务行政复议的申请人包括（ ABCD）。 A纳税义务人 B扣缴义务人 C纳税担保人 D其他税务当事人 41.以下属于税务机关作出的强制执 行措施的是（ BD ）。 A书面通知银行或者其他金融机构 冻结存款 B书面通知银行或 者其他金融机构从其存款中扣缴
45、税 款 C扣押、查封商品、货物或者其他 财产 D变卖、拍卖扣押、 查封的商品、货物或者其他财产 四、实务题 1.甲企业在国内购进一批原材料， 取得专用发票，列明价款 100 000 元，增值税 17 000 元。另支付运费 500 元，已取得运费普通发票。该企 业开出银行承兑汇票支付货款和税 款。并用现金支付运费（运费允许 按 7%抵扣）。专用发票尚未通过认 证。材料已验收入库。 借：原材料 100 465 待扣税金-待抵扣进项税额 17 035 贷：应付票据 117 000 库存现金 500 2.某企业 4 月 5 日，收到 3 月末以 暂估价入库的 A 材料的发票账单， 货款 1800 元
46、，增值税额 306 元，对 方代垫运输费 400 元，全部款项已 用转账支票付讫。 收到 A 材料的发票账单 借：原材料 2200 应交税费应交增值税（进项税 额） 306 贷：银行存款 2506 3.某企业以汇兑结算方式购入材料 3000 公斤，发票账单已收到并通过 认证，货款 36 000 元，增值税 6120 元，运输费用 1000 元（允许按 7%抵 扣税款）。款项均由银行存款支付， 材料已验收入库。 借：原材料 36 930 应交税费-应交增值税（进 项税额） 6 190 贷：银行存款 43 120 4.某企业接受投资人投入原材料一 批，取得专用发票，列明金额为 200 000 元，增值税额为 34 000 元。该 批投资属于注册资本份额内的金额 为 160 000 元。 借：原材料 200 000 应交税费-应交增值税（进 项税额） 34 000 贷：实收资本 160 000 资本公积 74 000 5.某企业本月接
