1、财务报表分析期末复习题 一、 单项选择题（20 分。每题 1 分，共 20 小题） 1、投资报酬分析的最主要分析主体是（ ） 。 A 短期债权人 B 长期债权人 C 上级主管部门 D 企业所有者 2、在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（ ） 。 A 现金流量表 B 资产负债表 C 利润表 D 股东权益变动表 3、杜邦财务分析中最综合最具有代表性的财务比率是（） 。 A 资产净利率 B 权益乘数 C 销售净利率 D 权益净利率 4、确定现金流量的计价基础是（ ） 。 A 权责发生制 B 应收应付制 C 收付实现制 D 收入费用配比制 5、企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ） 。
2、 A 自由现金流量 B 净利润 C 净现金流量 D 营业收入 6、 （ ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。 A 投资活动 B 经营活动 C 筹资活动 D 以上各项均是 7、通常情况下，资产的流动性越强，它的获利能力（） 越强 越弱 不变 不一定 8、下列对企业资产负债表的分析最能揭示资产质量的是（） A 资产总量变动分析 B 权益总量变动分析 C 资产结构分析 D 资本结构分析 9、某企业上年度和本年度的流动资产平均占用额分别为 100 万元和 120 万元，流动资产周 转率为 6 次和 8 次，则本年度比上年度的销售收入增加了（ ） 。 A 180 万 B 360 万 C 320
3、万 D 80 万 10、某企业的流动资产为 360000 元，长期资产为 4800000 元，流动负债为 205000 元，长 期负债为 780000 元，则资产负债率为（ ） 。 A15.12 B19.09 C16.25 D20.52 11、下列不属于反映盈利能力的指标是（ ） 。 A 销售净利率 B 利息保障倍数 C 成本利润率 D 总资产报酬率 12、用于偿还流动负债的流动资产指（ ） 。 A 存出投资款 B 回收期在一年以上的应收款项 C 现金 D 存出银行汇票存款 13、总资产报酬率反映了企业全部资产的获利水平。企业可以将该指标与市场资本利率进 行比较，如果（） ，则说明企业可以利用
4、财务杠杆，适当举债，以获得更多的收益。 A 前者大于后者 B 前者小于后者 C 前者等于后者 D 前者与后者无关系 14、计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（ ） 。 A 主营业务收入 B 赊销净额 C 销售收入 D 营业利润 15、当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ ） 。 A 销售收入的多少 B 营业利润的高低 C 投资收益的大小 D 资产周转率的快慢 16、某企业 2001 年实现的净利润为 3275 万元，本期计提的资产减值准备 890 万元，提取 的固定资产折旧 1368 万元，财务费用 146 万元，存货增加 467 万元，则经营活动产生的净 现金流量是（ ）万元
5、。 A.3275 B.5212 C.5679 D.6146 17、某企业年末应收账款科目的借方余额为 300 万元，其中， “应收账款”明细账的借方余 额为 400 万元，贷方余额为 100 万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余 额为 20 万元。假定不考虑其他应收款项计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中“应 收账款”项目的金额为（ ）万元。 A 280 B 300 C 380 D 400 18、企业的应收账款周转天数为 90 天，存货周转天数为 180 天，则简化计算营业周期为 （ ）天。 A 90 B 180 C 270 D 360 19、成龙公司 2000 年的主营业务
6、收入为 60111 万元，其中年初资产总额为 6810 万元，年 末资产总额为 8600 万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（ ） 。 A8.83 次，40.77 天 B6.99 次，51.5 天 C8.83 次，51.5 天 D7.8 次，46.15 天 20、企业当年实现销售收入 3800 万元，净利润 480 万元，资产周转率为 3，则总资产收益 率为（ ）%。 A4.21 B12.63 C25.26 D37.89 二、多项选择题（每题 2 分，共 30 分） 1、影响企业资产周转率的因素包括（ ） 。 A 资产的管理力度 B 经营周期的长短 C 资产构成及其质量 D 企业所采用的
7、财务政策 E 所处行业及其经营背景 2、 （）属于收回筹资所收到的现金。 A 偿还债务支付的现金 B 吸收投资收到的现金 C 接受捐赠收到的现金 D 取得借款收到的现金 E 收回非现金资产 3、当企业的经营活动现金净流量为负，投资活动的现金净流量为负，筹资活动的现金净流 量为正时，企业所处的状况可能是（） A 企业处于初创阶段，通过筹资活动获取资金来完成大量的生产投入和开拓市场 B 企业进入成熟期，产品市场稳定，经营活动获得大量资金，同时为了扩大市场，增加投 加 C 企业处于衰退期，靠借债维持日常生产经营活动 D 以上都有可能 E 以上都不不是 4、与息税前利润相关的因素包括（ ） 。 A 利
8、息费用 B 所得税 C 营业费用 D 净利润 E 投资收益 5、下列哪些资产可以归类为流动资产（） A 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产 B 主要为交易目的而持有的资产 C 预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现 D 自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价 物 E 一年内到期的非流动资产 6、下列关于市盈率的说法中，正确的有（ ） 。 A 市盈率很高则投资风险大 B 市盈率很低则投资风险小 C 市盈率比较高投资风险比较小 D 预期将发生通货膨胀或提高利率时市盈率会普遍下降 E 债务比重大的公司市盈率较低 7、比较分析法作为财务报表分析常用的
9、分析方法之一，其主要的形式有（） A 将实际指标与计划指标对比，借以分析检查计划的完成情况 B 本期实际指标与上期实际或历史最好水平、历史平均水平的指标对比，其结果可以揭示 企业有关指标的变动情况 C 本企业实际指标与同行业相应指标的平均水平或先进水平对比，从中分析企业的现状， 在行业中所处的位置，寻找差异，采取对策 D 几期报表数据的比较，可以揭示某一项目发展的趋势 E 各项目占关键项目比重的分析，可以评价各项目对关键项目的影响程度 8、资产负债率也称举债经营比率，它的含义包括（ ） 。 A 从债权人角度，负债比率越小越好 B 从股东角度，负债比率越大越好 C 从经营者角度，负债比率越大越好
10、 D 从股东角度，当资本利润率高于债务利息率时，负债比率越大越好 E 从股东角度，当资本利润率高于债务利息率时，负债比率越小越好 9、企业盈利能力分析主要从哪三个角度进行分析（） A 销售盈利能力 B 资本盈利能力 C 资产盈利能力 D 生产盈利能力 E 资金盈利能力 10、从资金来源的角度讲，企业财务报表的两大主体是（） A 所有者或投资者 B 债权人 C 员工 D 经营者 E 监管机构 11、以下反映企业长期偿债能力的指标是（） A 资产负债率 B 速动比率 C 利息保障倍数 D 流动比率 E 股东权益报酬率 12、以下反映企业营运能力的指标有（） A 应收账款周转率 B 存货周转率 C
11、固定资产周转率 D 速动比率 E 流动比率 13、企业利润表分析常用到的三种利润分别是（） A 营业收入 B 利润总额 C 营业利润 D 净利润 E 未分配利润 14、计算存货周转率时，应考虑的因素有（ ） 。 A 主营业务收入 B 期初存货净额 C 期末存货净额 D 主营业务成本 E 存货平均净额 15、相比于流动比率和速动比率从资产角度出发反映企业的短期偿债能力，现金流动负债 比率（=年经营现金净流量/年末流动负债 *100%）是从现金流量的角度反映企业的当期偿 债能力。这个指标所体现的特点有（） A 是从现金流入流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察 B 用该指标评价企业偿债能力更加
12、谨慎 C 该指标越大一方面越能保障企业按期偿还到期债务 D 该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强 E 该指标建立在用本年度的经营现金净流量估计未来一年的经营现金净流量假设上 三、判断（10 分，每题 1 分） 1、杜邦财务分析中最综合最具有代表性的财务比率是资产净利率（ ） 。 2、当公司流动比率大于 1 时，用银行借款归还银行借款后，会使当期流动比率下降 （ ） 。 3、已获利息倍数中的“利息费用”仅指财务费用中的利息费用，而不包括计入固定资产成 本的资本化利息。( ) 4、企业的简化营业周期可以等于存货周转天数加上应收账款周转天数。 （ ） 5、通常债务的利息率低于股票股利
13、率，而且债务利息是税前支付，企业可以少交所得税， 从而使债务筹资降低企业资本成本，所以在企业的资本结构中，负债的比率越大越好。 （） 6、比较分析常用的三个标准是：历史标准、同业标准、预算标准。 （ ） 7、在资产结构分析的时候，由于流动资产的获利能力较弱，所以流动资产的比重越小越好。 （） 8、通常情况下，速动比率保持在 1 左右较好。 （ ） 9、营运资金是一个绝对指标，不利于不同企业之间的比较。 （ ） 10、营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。 （ ） 四、简答题（每题 5 分，共 10 分） 1、净利润为何不等于经营活动所产生的现金净流量？ 2、如何理解成本费用对企业盈利
14、能力的影响？ 五、计算分析提（1 题 12 分，2 题 12 分，3 题 6 分，共 30 分。结果保留两位小数） 1、资料：大宇公司 2001 年底的部分账面资料如下表： 项目 2001 年 货币资金 1503600 短期投资债券投资 30000 其中：短期投资跌价准备 840 应收票据 60000 固定资产 24840000 其中：累计折旧 300000 应收账款 210000 其中：坏帐准备 12000 原材料 450000 应付票据 90000 应交税金 60000 预提费用 1000000 长期借款基建借款 1800000 要求： （1）计算该企业的营运资本（4 分） （2）计算该企业的流动比率（2 分） （3）计算该企业的速动比率（2 分） （4）计算该企业的现金比率（2 分） （5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏（2 分） 2、 某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下： 实际销售收入：（8 万件5 元/件）40 万元； 预算销售收入：（9 万件4.8 元/件）43.2 万元， 差异: 3.2 万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。 （10 分）
