间接成本控制的期末结算.doc

1、4.7 2003 年 9 月 中文 间接成本控制的期末结算 (J08) 业务处理流程 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling (J08): BPP SAP AG Page 2 of 19 SAP AG Neurottstr.16 69190 Walldorf Germany SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling (J08): BPP SAP AG Page 3 of 19 没有 SAP AG 的特别许可 ，任何人不能以

2、任何形式或为任何目的复制或传播本文档的 任何一部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不通知。 Period-End Closing in Overhead Cost Controlling: BPP 由 SAP AG 和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件 组件。 Microsoft、WINDOWS 、NT 、EXCEL 、Word 、PowerPoint 和 SQL Server 是微软公司的注册商标。 IBM、DB2 、DB2 Universal Database、OS/2 、Parallel Sysplex、 MVS/ESA、AIX 、S/390 、AS/400

3、、OS/390 、OS/400 、 iSeries、pSeries、xSeries 、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSphere 、 Netfinity、Tivoli 、Informix 和 Informix Dynamic ServerTM 是 IBM 公司在美国和/ 或其它国家的注册商标。 ORACLE 是 ORACLE 公司的注册商标。 UNIX、X/Open 、OSF/1 和 Motif 是 Open 集团的注册商标。 本文档中引用的 Citrix、Citrix 徽标、ICA 、Program Neighborhood、MetaFrame

4、、 WinFrame、VideoFrame 、MultiWin 和其它 Citrix 产品名称是 Citrix Systems 公司 的商标。 HTML, DHTML, XML, XHTML 是 W3C 麻省理工学院 World Wide Web 协会的商标 或注册商标。 JAVA 是 Sun Microsystems 公司的注册商标。 JAVASCRIPT Sun Microsystems 公司的注册商标，由其技术开发和实施商 Netscape 许可使用。 MarketSet 和 Enterprise Buyer 是 SAP AG 和 Commerce One 的联合所有商标。本 文档 提到

5、的 SAP、SAP 徽标、R/2、R/3、mySAP、mySAP.com 和其它 SAP 产品 和服务以及它们各自的徽标是 SAP AG 在德国和世界其它一些国家的商标或注册商标。 本文档提到的所有其它产品和服务名称是它们各自公司的商标。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling (J08): BPP SAP AG Page 4 of 19 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling (J08): BPP SAP AG Pag

6、e 5 of 19 图标 图标 含义 警告 示例 注释 建议 语法 排版惯例 格式 描述 Example text 在用户界面中出现的词或字符。 包含字段标签，屏幕标题和按钮标签以及菜单名称，路径和条 目。 其它文档的交叉参考。 Example text 连续文本，图形标题和表中的强调词或表达式。 EXAMPLE_TEXT 系统对象名称 包含报表名称，程序名称，事务代码，表名称和连续文本中嵌 入的编程语言单独关键字.例如 SELECT 和 INCLUDE。 Example text 用户界面中的输出 包含文件/目录名称和它们的路径、消息、变式和参数名称、源 文本以及安装工具、更新工具和数据库工

7、具的名称。 Example text 键盘上的按键，例如 F2 功能键或 Ctrl 键。 Example text 准确用户输入 包含在系统中输入的单字或字符，它们与文档中的完全一致。 可变用户输入 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling (J08): BPP SAP AG Page 6 of 19 尖括号中的词和字符在被输入系统之前，必须由合适的输入项 替换。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP

8、AG Page 7 of 16 缩写 EUP 最终用户程序 R 所需条目字段 （用于最终用户程序中） O 可选字段 （用于最终用户程序中） C 条件字段 （用于最终用户程序中） SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 8 of 16 目录 间接成本控制的期末结算 6 应计成本计算 .6 定期重新过帐 .8 实际分配 .10 实际估价 .11 间接活动分 配 .13 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Con

9、trolling: BPP SAP AG Page 9 of 16 间接成本控制的期末结算 目的 成本中心会计的目的是获取公司内发生成本且将其分配至成本产生的实际子区域。同 时在期末清算期间，自动分配这些成本到成本中心。 通过分配成本元素到间接成本控制的成本中心，可控制成本且对计划成本和实际成本 进行比较。期末计划/实际成本的比较有助于您计划、控制和监控成本行为。另外它还 支持不同偏差分析，例如体积偏差、价格偏差、输入偏差和数量偏差。 间接成本控制也是进一步分配间接成本至成本对象的前提条件 CO-PC），这便于执 行特定期间获利率分析。 流程 在间接成本控制中通过定义和开始下列活动来进行期末清

10、算： 应计成本计算 定期报表 分配 估价 间接活动分配（可选） 订单结算 注释： 定期分配方法可称之为“间接分配方法”，这是因为用户定义代码来自分配基准的基 础，而不是成本中心间活动的互换。由于通常只确定付款方-收款方之间关系，所以使 得此方法更易使用。 应计成本计算 用途 在成本会计核算中，有必要（为计划原因）估算与财务会计中不同的成本，或估算财 务会计中没有的成本。这样的成本称为应计成本。应计成本分为估价差异和附加成本 两部分。SAP 系统为了自动模拟双方事例，使用应计成本计算。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Con

11、trolling: BPP SAP AG Page 10 of 16 应计成本计算过程中，对于不定期地在财务会计的单一期间过帐的成本，要根据情况 在单一期间进行分配（基于应计基础）。 例如假期奖金就是此类应计成本。在成本控制过程中，为了使所有月份费用相等，因 此在一年十二个月平均分配假期奖金。如果全部期间不分配假期奖金，则十二月份将 出现过度成本浮动，从而扭曲此期间的营业利润。为避免这样的浮动, 所以成本控制 过程中要在应计基础上过帐成本，即根据此期间的情况和相关事件的方式来分配成本。 前提 要确定实际应计成本，必须定义定制中的以有效间接费率计的成本表。成本表的结构 取自计划应计成本。订单被看

12、作应计对象。 此应计订单与计划中使用的应计订单一致，从而有助于比较和对照计划成本和实际成 本。 如果计划和实际应计成本计算之间存在增量，则保留在订单中。这一增量通常传输到 获利率分析中，但是模板未在 BP_ACC 中激活。 为在系统中创建值作为应计成本计算的基础，您必须在财务会计中输入过帐。例如， 输入工资帐户 42010101（42010201 ）和成本中心 1101（冲销贷方银行帐户 10020100 的分录 ）的总帐科目过帐。有关总帐科目过帐的更多详细信息，请参见 “实际过帐”凭证中的重新过帐行项目信息。 过程 1. 调用事务，如下所示： 菜单路径 会计 控制 成本中心会计 期末结帐 单

13、一功能 应计计算 事务代码 KSA3 2. 在 成本中心的实际应计计算 屏幕中输入所需数据。 字段名 称 描述 请求/ 选项/ 条件 用户操作和值 备注 成本中心组 R 100 中国标准 期间 R 本期间 示例 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 11 of 16 会计年度 R 本会计年度 示例 测试运 行 O X 直至运行无 错误 明细清单 O X R 执行 注释： 如果要在后台中处理，则在 流控制 组中设置 后台处理 。建议处理大量数据时使用此 方法。 您可模拟用于

14、测试的应计成本计算同时预测目标。为此，请在初始屏幕中设置 测试运 行。 测试运行功能有助于检查应计成本计算的结果，而对数据库不做任何更改。 如果选择后台处理，必须在 后台处理 :作业参数 屏幕中输入所需数据。 字段名称 描述 请求/ 选项/ 条件 用户操作和值 备注 作业名 R 后台工作名称 任何 计划起始点 O 日期和时间 后台工作开 始 之后不启动 O 日期和时间 时间窗口上 限 立即开始 O X 工作立即开 始 R 检查 结论 应计成本计算引起下列过帐： 贷记应计订单 借记成本中心 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost C

15、ontrolling: BPP SAP AG Page 12 of 16 定期重新过帐 用途 成本重新过帐包含自一个成本对象向另一个成本对象重新过帐的成本。过帐过程中， 贷记付款方对象，借记收款方对象。原始成本元素保留，意味着所标识的金额低于付 款人和收款人双方的相同成本元素。 这一过程仅能用于主要成本元素的重新过帐。无法通过此方式来分配次要成本元素。. 提供定期重新过帐作为过帐辅助。 例如，可过帐财务会计中的电话成本到专门用于汇总成本的分配成本元素。 因此必须只能输入一次过帐。期末，您可自分配成本中心重新过帐至相应收款方成本 中心，此收款方成本中心是以周期内定义代码为基础的。在处理过程中，初

16、始成本元 素和全部会计信息保留于收款方成本中心。 前提 为了执行定期重新过帐或定期分配，必须定义分配类型。对于每一分配类型，都要为 它的各个计划和实际分配创建周期。 期末时，要使用统计指标“消息单位编号”将电话成本从“电话“分配成本中心重新 过帐至发生成本中心。 已复制计划成本中所维护的分配周期到实际成本： 周期 分段 发送者 CC 跟踪因子 接收者 101 定期重新过帐 ACTUAL 电话 010 电话成本 电话 统计指标 ACTUAL 消息单位编号 所有成本中心 必须输入接收者成本中心的统计指标。例如，对于定期重新过帐电话成本，可过帐用 于接收者成本中心 1101 的统计指标 001（消息

17、单位编号）的 500 个数量单位。获取 更详细的说明，请参考“实际过帐”凭证中有关过帐统计指标的信息。 请注意：为了在中心成本中心重新过帐电话成本，必须首先在财务会计中输入过帐。 例如，可输入帐户 45030101 和成本中心 1801 的电话成本的总帐科目过帐（冲销贷 方银行帐户 10020100 的分录 ）。有关总帐科目过帐的更多详细信息，请参见 “实际 过帐”凭证中的重新过帐行项目信息。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 13 of 16 过程 1. 调用事务，

18、如下所示： 菜单路径 会计 控制 成本中心会计 期末清帐 单一功能 定期重记帐 事务代码 KSW5 输入 执行实际定期重记帐：初始屏幕 中的所需数据。 字段名 称 描述 请求/ 选项/ 条件 用户操作和值 备注 期间 R 本期间 示例 会计年度 R 本会计年度 示例 测试运 行 O X 直至运行无 错误 明细清单 O X 循环 R 101 定期重新过 帐实际电话 R 执行 结论 期末定期重新过帐开始之后，创建了单独过帐的行项目（过帐记录）。此过帐是自动 生成的。同时创建了带有单独过帐记录的日志。 一旦重新过帐完成，就会注意到已处理的周期，还有发送者、接收者和消息（错误或 警告）的编号。 在定期

19、重新过帐完成的同时，可显示报表中的单独过帐记录。 实际分配 用途 分配是定期执行的一种活动，在间接成本控制 (CO-OM) 的期末结算期间，初级间接 成本从一个或多个发送者对象分配至一个或多个接收者对象。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 14 of 16 财务会计中的许多凭证包含间接成本。一个或多个成本中心的清算分配不可能，除非 做出较大努力。在这样的案例中，可使用分配成本中心和内部订单作为辅助构造。分 配期间，根据自由可定义规则，这些成本从它们的分配成本中心被分派

20、（分配）至实 际接收者。在原始成本元素下贷记发送者成本中心，借记接收者成本中心。然而，与 定期重新过帐相反的是，会计信息在处理过程中丢失。 前提 成本分配使用周期和分段技巧。分段组与发送者-接收者关系共同根据相同规则来确定 待分配值（发送者）和（接收者）跟踪因子。依次，周期组和一个或多个分段在定期 活动期间被启动。 注释： 我们建议定义每一相关逻辑分配对象的周期，例如：周期 1 = 所有管理成 本中心；周期 2 = 所有一般服务成本中心 ；周期 3 = 所有销售成本中心； 等等。 分配能源成本中心的主要成本。接收者成本中心接收原始成本元素项下的 成本。 注释： 为了执行完整正确的计划，且保证计

21、划/实际比较的有效性，实际指标已可 使用计划中的模型周期。 周期 段 发送者 CC 跟踪因子 接收者 110 实际分配 010 能源成本 能源 统计指标 ACTUAL 电消耗 所有成本中心 必须输入接收者成本中心的统计指标。例如，对于电成本的分配，可过帐用于接收者 成本中心 1301 的统计指标 005（消息单位编号）的 600 个数量单位。获取更详细的 说明，请参考“实际过帐”凭证中有关过帐统计指标的信息。 请注意：为了在中心成本中心重新过帐电成本，必须首先在财务会计中输入过帐。例 如，您可输入帐户 44010201 和成本中心 1705 的电成本的总帐科目过帐（冲销贷方 银行帐户 1002

22、0100 的分录）。有关总帐科目过帐的更多详细信息，参见“实际过帐” 凭证中的重新过帐行项目信息。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 15 of 16 过程 1. 调用事务，如下所示： 菜单路径 会计 控制 成本中心会计 期末结帐 单一功能 分配 分配 事务代码 KSV5 2. 在 执行实际分配 屏幕中输入所需数据。 字段名 称 描述 请求/ 选项/ 条件 用户操作和值 备注 期间 R 本期间 示例 会计年度 R 本会计年度 示例 测试运 行 O X 直至运行无 错误

23、 明细清单 O X 循环 R 110 实际分配能 源 R 执行 结论 期末开始分配。已记录单独过帐的行项目（过帐记录）。这些过帐自动生成。 您可在执行实际计算之前开始模拟。此模拟显示了没有实际过帐情况下的单独过帐记 录。 若必要，可冲销此分配。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 16 of 16 实际估价 用途 估价是定期执行的一种活动，在间接成本控制 (CO-OM) 的期末结算期间，从一个或 多个发送者对象至一个或多个接收者对象评定主要间接成本和次要间接成本。 估价

24、意味着在自由可定义的次要成本元素下贷记发送成本中心和借记接收成本中心。 发送者成本中心借记的主要成本元素丢失，并转换为一个或多个估价成本元素（次要 成本元素）。 估价组与已过帐的初级和次要成本相结合且分配它们至估价成本元素中的接收成本中 心。此估价成本中心是质量实验室、IT、自助餐厅、家务管理和工厂安全。 例如，您可根据接收和其它成本中心所管辖的职员总数来估计自接收成本中心至其它 成本中心的成本。 前提 必须配置一个或多个估价成本中心。 同时还必须开始相应期间估价的已定义周期。此过帐自动生成。日志也已生成。可在 执行实际估价之前开始模拟。此模拟显示没有实际过帐情况下的单独过帐记录。 已复制计划

25、成本中所维护的估价周期到编号 120 以 下的实际成本： 参数 /分段 010 020 030 040 050 估价成本元素 质量实验 室 IT 自助餐厅 家务管理 工厂安全 发送者值 已过帐金额 接收者跟踪因子 子 固定 百分比 变量共 享 变量共享 变量共享 固定 百分比 发送者 质量实验 室 IT 自助餐厅 家务管理 工厂安全 成本元素 所有成本元素 接收者 采购 所有成本中心 接收者跟踪因子 百分比值 统计指 标 ACTUA L 用户数 量 统计 KF ACTUAL 职员总数 统计 KF ACTUAL 平方英尺计 的面积 百分比值 SAP Best Practices Period-E

26、nd Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 17 of 16 必须输入一些接收者成本中心的统计指标。例如，对于上面描述的估价，您可输入用 于接收成本中心 1302 的 6 个数量单位的统计指标 002（职员总数）、150 个数量单 位的统计指标 006（平方英尺计的面积）和 3 个数量单位的统计指标 007（用户数） 。要获取更多详细说明，参见“实际过帐”凭证中的有关过帐统计指标的信息。 要获取发送者成本中心的估价成本，必须首先在期末结算期间输入财务会计的过帐和/ 或借记成本中心。例如，您可创建成本中心 1401（质量实验室）、1

27、103 (IT )、 1701（自助餐厅）、1704（家务管理）和 1706（工厂安全）金额的总帐科目过帐。 有关总帐科目过帐的更多详细信息，参见 “实际过帐 ” 凭证中的重新过帐行项目信息。 过程 1. 调用事务，如下所示： 菜单路径 会计 控制 成本中心会计 期末清帐 单一功能 分配 分摊 事务代码 KSU5 2. 在 执行实际估价 屏幕中输入所需数据。 字段名 称 描述 请求/ 选项/ 条件 用户操作和值 备注 期间 R 本期间 示例 会计年度 R 本会计年度 示例 测试运 行 O X 直至运行无 错误 明细清单 O X 循环 R 120 实际估价德 国 R 执行 部分分段可能不存在发送

28、方价值，忽略这些警告消息。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 18 of 16 结论 期末开始估价。为单独过帐书写行项目（过帐记录）。同时这些过帐自动生成。 您可在执行实际估价之前开始模拟。此模拟显示没有实际过帐情况下的单独过帐记录。 如果有必要，可冲销此估价。 间接活动分配 间接活动分配是一种自动分配计划和实际活动的方法。 在间接活动分配期间，通常使用代码分配活动。此过程类似于估价和分配的过程。 在间接活动分配期间, 使用系统中已定义活动价格进行数量分配。使用在单独活动类 型的主记录中定义的次要成本元素进行行项目过帐。 当使用间接活动分配时，它经常替代估价和/或分配功能。间接活动分配利用数量分配、 估价的活动类型，分为固定和可变组件。这保证了固定和可变成本的统一分配。 间接活动分配未在中国的最佳实践会计中使用。 SAP Best Practices Period-End Closing Overhead Cost Controlling: BPP SAP AG Page 19 of 16