1、XXXXX 公司 企业财务管理制度 XXXX 年 X 月 XX 日 1 第 1 章 总 则 第 1 条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根 据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、 小企业会计制度 等相关法律法规，制定本公司的财务管理制度。 第 2 条 本制度仅适用于本公司，公司人员在财务会计工作中必 须认真执行本管理制度。 第 3 条 本制度应当提交给相关的财政、税务部门，以及企业的 主管部门。 第 2 章 会计部门以及会计要员 第 4 条 本公司设会计 1 名，负责本公司的财务会计事务。 第 5 条 会计必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 第 6 条 财务会计人员调换工
2、作时，按会计法规定，并在执行董 事或监事的监督下办理交接手续。 第 7 条 本公司的会计要员必须诚实履行职责、正确计算，真实 地反映经济业务活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容 真实、数字准确、账目清楚。 第 8 条 财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核 结果，兑现劳动报酬。 第 3 章 会计核算的一般原则 第 9 条 公司严格执行中华人民共和国会计法 、 会计人员职 权条例 、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第 10 条 本公司的会计年度为阳历的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第 1
3、1 条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制， 以人民币为记账本位币。 第 12 条 本公司的会计凭证、会计帐簿、各类财务报表等的各 种会计记录都根据实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的 完备性、内容的完整性、正确性、及时性。 第 13 条 本公司的会计凭证、账簿、报表中的文字用中文记载， 数目字用阿拉伯数字记载。书写必须使用钢笔或水性笔，不得用铅 笔及圆珠笔。 第 14 条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理， 防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第 15 条 本公司所采用的会计处理方法必须每期持续采用，不 得任意变更。需要发生变更的时候，必须经过董事会的同
4、意，向主 管税务机关报批，并在各类财务报表中加以说明。 2 第 4 章 货币资金以及交易金额的计算 第 16 条 本公司在 XX 银行 XXX 支行开设人民币基本账户。本公 司与银行之间的业务往来必须遵守银行的有关规定。银行账户只供 本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用， 严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 第 17 条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第 18 条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出 纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使 用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 第 19 条 银行账户往来应逐笔登记入账
5、，不准多笔汇总高收， 也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出 调节逐笔调节平衡。 第 20 条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和 用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款 单位（人） 。 第 21 条 本公司针对现金以及银行存款设立分科目并逐一记账。 第 22 条 因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七 天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支 公款。 第 5 章 固定资产的计算 第 23 条 按照税法的规定，使用期限在一年以上且单价在 2000 元以上的房屋、建筑物、机械设备、事务管理机器、运输工具以及 工具器具视
6、为本公司的固定资产，除此以外为低值易耗品。 第 24 条 固定资产的总分类分为房屋及建筑物、机械设备、事 务管理机器、运输工具、工具器具共五大类。可以根据管理需要再 加以细分。 第 25 条 固定资产按其原价进行记账。 第 26 条 固定资产以不计残值方法提取折旧。固定资产提完折 旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提 足折旧。 第 27 条 固定资产的使用年限按照固定资产的种类，采用税法 规定的使用年限。 第 28 条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险 等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投 资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 第
7、 29 条 对于本公司的固定资产，按月计提折旧费用。当月增 3 加固定资产，从使用开始月开始计提折旧。本公司的固定资产的折 旧已达到预定额但仍然可以使用的，不再计提折旧。提前报废或转 让的固定资产的净收入（扣除处理费用后的净额）和固定资产的账 面余额（原价减去折旧累计额）后的差额计入企业的营业外收入或 营业外支出。 第 30 条 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对 盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批 准后，于年度决算时处理完毕。 (1) 盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度 估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。 (2) 盘亏的固
8、定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧 后的差额作营业外支出处理。 (3) 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固 定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 (4) 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续， 并设置固定资产明细账进行核算。 第 6 章 无形固定资产和其他资产的计算 第 31 条 无形固定资产包括技术指导、专利权、商标权、著作 权、土地使用权和其他的许可。无形固定资产的折旧方法根据中国 税法的规定进行。 第 32 条 开业费（从公司成立后到开始营业为止所支出的用于 开业准备的费用）从营业开始后进行折旧。折旧的方法根据中国税
9、法的规定进行。 第 7 章 负债管理 第 33 条 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短 期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费 用等。 第 34 条 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知 名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发 放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。 第 35 条 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时 将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企 业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。 第 8 章 成本和费用的计算 第 36 条 有关生产经营的所有支出都计入成本 费用中。在生 产、经营
10、过程中所消耗的各种材料，按照实际消耗的数量和账面单 4 价进行正确的计算，计入成本费用中。 第 37 条 本公司的成本科目和费用科目用于计算在生产经营过 程中发生的费用。 (1) 制造成本科目一般分为直接材料、直接租金以及制造经费。 公司可以根据实际需要再设置燃料、动力、外部加工费、专用工具 等科目。 (2) 制造费用是指在公司车间以及工厂管理部内组织生产管理所 发生的诸项费用。包括有租金、折旧费、修理费、消耗品费、劳保 费、电费煤气费、暖气费、事务费、差旅费、运费、保险费等。 (3) 销售费用和管理费用单独进行计算，不计入制品制造成本中。 销售费用包括制品、商品在销售过程中所发生的应该由企业
11、负担的 服务费用、服务培训费、运费、装卸费、包装费、佣金、广告宣传 费以及其他的费用。 (4) 管理费用是指经营管理费用（人工费和其他的经费）等公司 进行管理所发生的全公司共通的诸项费用，包括保险费、差旅费、 工会经费、董事会费、顾问费、交际接待费、税金（包括城市不动 产税、以及车船使用税） 、开业费、员工培训费、研究开发费、土地 使用费、技术转移费、无形固定资产、租借费以及其他的管理费用。 (5) 财务费用包括利息支出（减去利息收入） 、汇兑损失（减去 汇兑收益） 、金融机构手续费。 第 38 条 成本计算方式根据情况采用标准成本计算方法或实际 成本计算方法。 第 9 章 销售额以及利润的计
12、算 第 39 条 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款 的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会 计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓 库凭此发货并签发出门证。 凡赊销产品，一律实行总经理签批制， 签批后方可开具产品发货通知单。 第 40 条 企业按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映 各项税金的提取和上交。每月规定时间内将计算正确的有关税务报 表上报有关税务部门。 第 41 条 利润总额可按以下公式计算 利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 销售利润=产 品销售利润+其他销售利润 -管理费用-财务费用 产品销售利润=产品
13、销售收入 -产品销售成本-产品销售费用- 产品销售 税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税 5 金及附加 第 42 条 企业所得税的核算实行应付所得税法，企业实现利润 后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： (1) 支付各项税 收款项。 (2) 弥补企业以前年度亏损。 (3) 提取法定盈余公积金和公 益金。 (4) 向投资者分配利润。 第 10 章 财务报表、会计科目和发票的管理 第 43 条 会计工作按照权责发生制原则，一致性和可比性原则， 本公司结帐时间为每月 30 日下午 5：00 为结帐时间，资产负债表和 损益表及有关附注报表应于次月 10 号前上报公司
14、总经理及有关部门。 第 44 条 企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度， 用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭 旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。 第 45 条 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知 单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人 负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货 单位开具发票。 第 46 条 本企业根据小企业会计制度建立会计科目。 第 11 章 会计资料的保存和保管 第 47 条 本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每 月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 第 48 条
15、 企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 第 49 条 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理 会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案 的连续完整。 第 50 条 会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年；总帐 15 年、 明细帐 15 年、现金和银行存款日记帐 25 年、辅助帐簿 15 年、固定 资产卡片（清理报废后）5 年；月、季度财务报告 3 年，年度财务 报告（决算）永久；会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。 第 12 章 附 则 第 51 条 本制度在股东会批准后开始执行。 第 52 条 本管理制度由公司财务部门负责解释。 6 XXXXXX 公司 (公章) XXXX 年 X 月 XX 日
