1、1 五寨县审计局 行政职权运行流程图 五寨县审计局 2016 年 1 月 12 日 2 五寨县审计局行政职权运行流程图 1.对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不 真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的行政处罚权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 实施审计时，被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提 供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，审计组报告审计机关 依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核 、审核 依照法定程序进行复核、审理 审计组代拟审计处罚决定书 按照审计机关审批流程报请局长或者分
2、管局长签发 不要求听证 符合听证条件的，向被审计单位或者个 人送达听证告知书 要求听证的，审计机关组织听证 提交听证报告 向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书 按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况 审计机关根据审计听证建议做出决定 3 2.对违反国家规定财政财务收支行为行政处罚权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为 依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核 、审核 审计组提出审计报告，以审计机关的名义征求 被审计单位(人员)或者被调查单位的意见 依照法定程序进行复核
3、、审理 按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计决定书 不要求听证 符合听证条件的，向被审计单位或者个 人送达听证告知书 要求听证的，审计机关组织听证 提交听证报告 提交局审计业务会议审定 向被审计单位和有关人员送达审计决定书 按照规定跟踪检查审计决定执行情况 审计组研究反馈意见后，对审计报告中涉及违反国家规定的财 政财务收支行为，需作出处罚决定的，代拟审计决定书 审计机关根据审计听证建议做出决定 4 3.封存有关账册、资料、资产行政强制权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 实施审计过程中，发现被审计单位转移、隐匿、篡改
4、、毁弃有 关账册以及其他与财政财务收支有关的资料，或者转移、隐匿 所持有的违反国家规定取得的资产，审计组报告审计机关 制止有效，不影响审计实施， 采取先行登记保存措施，不 必采取封存措施 予以制止，并取得审计证据 制止无效，审计组代拟封存通 知书 按照审计机关审批流程报请局长签发 审计组持封存通知书，实施封存。 清点有关资料或者资产，填制封存 清单，双方核对签名或者盖章 紧急情况下，审计组报请审计局 主要负责人口头批准，直接实施 封存随后补制封存通知书 按照封存期限解除封存 依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施 5 4.审计监督权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4
5、334707 监督电话：0350-4334707 根据法律规定，围绕县委县政府工作重心和市审计局工作要求，编制年度审计项目计划草案 报县政府批准（经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准）后下达审计项目计划 项目计划执行单位组成审计组，组织审前调查，编制审计实施方案，送达审计通知书 实施现场审计：依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核 、审核 依照法定程序进行复核、审理 按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计报告等结论性文书 不要求听证 符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书 要求听证的，审计机关组织听证 提交听证报告书 提交局审计业务会议审定 向被审计
6、单位和有关人员送达审计结论性文书 按照规定检查审计整改情况 审计组研究反馈意见后，代拟审计报告等结论性文书 审计项目档案立卷归档 根据法律法规要求， 向党委政府有关部 门通报或者向社会 公布审计结果 审计组提出审计报告，以审计机关的名义征求被审计单位(人员)或者被调查单位的意见 审计机关根据审计听证建议做出决定 6 5.社会审计机构审计报告核查权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 审计实施过程中，根据实际情况对社会审计机构为被审计 单位出具的相关审计报告进行核查并送达核查通知书 依照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法
7、律、法规和执 业准则等情况进行核实和检查，取得审计证据，作出审计记录并审核 安排项目审计人员或者相关专门人员负责核查工作 审计组提出审计报告，就涉及反映核查情况和核查结果事 项征求被核查社会审计机构的意见 依照法定程序进行复核、审理 提交局审计业务会议审定 审计组研究反馈意见后，代拟审计报告；对 社会审计机构及其相关人员违法违规和执业 准则等情况，代拟审计移送处理书 按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计报告、审计移送处理书等结果类文书 向被核查社会审计机构 送达核查结果 按照规定检查整改落实 情况 根据法律法规要求，向社 会公布对社会审计机构相 关审计报告核查结果 根据问题类别，分
8、别向财政 部门、证券监督管理机构或 者司法机关送达移送处理书 7 6.审计处理权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核 、审核 审计组提出审计报告，以审计机关的名义征求 被审计单位(人员)或者被调查单位的意见 依照法定程序进行复核、审理 按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计决定书、审计移送处理书 提交局审计业务会议审定 向被审计单位和有关人员送达审计决定书 按照规定跟踪检查审计决定执行情况 审计组研究反馈意见后，对审计报告中涉及违反 国家规定的财政财务收支行为，需作出处理决定
9、 的，代拟审计决定书、审计移送处理书 在审计实施过程中，发现被审计单位存在违反国家规定的财政、财务收支行为 对被审计单位所执行的 上级主管部门有关财政 收支、财务收支的规定 与法律、行政法规相抵 触的，向有关主管部门 提出纠正建议 对依法应当追 究有关人员责 任的，向有关 主管机关、单 位提出给予处 分的建议 对依法应当由有 关主管机关处理、 处罚的，移送有 关主管机关；涉 嫌犯罪的，移送 司法机关 对被审计单位违 反国家规定的财 政、财务收支行 为，在法定职权 范围内采取处理 措施 8 7.查询被审计单位及被审计单位以个人名义在金融机构 的账户存款权运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0
10、350-4334707 监督电话：0350-4334707 审计实施过程中，需要查询被审计单位在金融机构的账户，或 者有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，审计组制作 协助查询单位账户通知书或者协助查询个人存款通知书 查询被审计单位账户的，按照审批流 程报请审计机关负责人批准签发 查询个人账户的，按照审批流程报请 审计机关主要负责人批准签发 审计人员持通知书实施查询， 对相关资料进行抄录、复印、 照相，但不得带走原件 取得有关证明材料且注明来源， 并由相关金融机构盖章 9 8.暂停拨付与暂停使用有关款项运行流程图 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 审计实施过程中，发现被审计单位正在进 行违反国家规定的财政财务收支行为 制止有效，不采取 行政强制措施 予以制止，并取得审计证据 制止无效，审计组代拟暂停 拨付或者暂停使用通知 按照审计机关审批流程报请局长或 者分管局长签发 向财政部门和有关主管部门以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书
