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1、财务报表分析期末复习综合练习 一、 单项选择（每题 1 分，答案唯一） 1企业收益的主要来源是（ ） 。 A 经营活动 B 投资活动 C 筹资活动 D 投资收益 2下列项目中属于长期债权的是（ ）。 A 短期贷款 B 融资租赁 C 商业信用 D 短期债券 3资产负债表的附表是（ ）。 A 利润分配表 B 分部报表 C 财务报表附注 D 应交增值税明细表 6正大公司 2001 年年末资产总额为 1650000 元，负债总额为 1023000 元，计算产权 比率为（ ） 。 A0.62 B0.61 C0.38 D1.63 8下列各项中， （ ）不是影响固定资产净值升降的直接因素。 A 固定资产净残

2、值 B 固定资产折旧方法 C 折旧年限的变动 D 固定资产减值准备的计提 9企业的应收账款周转天数为 90 天，存货周转天数为 180 天，则简化计算营业周期 为（ ）天。 A90 B180 C270 D360 10可用于偿还流动负债的流动资产指（ ） 。 A 存出投资款 B 回收期在一年以上的应收款项 C 现金 D 存出银行汇票存款 11酸性测试比率，实际上就是（ ） 。 A 流动比率 B 现金比率 C 保守速动比率 D 速动比率 12某公司去年实现利润 8000 万元，预计今年产销量能增长 2.5，如果经营杠杆系 数为 2，则今年可望实现营业利润额（ ）万元。 A8000 B8400 C8

3、800 D10000 14企业（ ）时，可以增加流动资产的实际变现能力。 A 取得应收票据贴现款 B 为其他单位提供债务担保 C 拥有较多的长期资产 D 有可动用的银行贷款指标 15以下（ ）指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标。 A 每股收益 B 净资产收益率 C 每股市价 D 每股净资产 16减少企业流动资产变现能力的因素是（ ） 。 A 取得商业承兑汇票 B 未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C 有可动用的银行贷款指标 D 长期投资到期收回 17企业的长期偿债能力主要取决于（ ） 。 A 资产的短期流动性 B 获利能力 C 资产的多少 D 债务的多少 18某企业 2001 实现的净利润为

4、 3275 万元，本期计提的资产减值准备 890 万元，提 取的固定资产折旧 1368 万元，财务费用 146 万元，存货增加 467 万元，则经营活动产 生的净现金流量是（ ）万元。 A3275 B5212 C5679 D6146 19可以分析评价长期偿债能力的指标是（ ） 。 A 存货周转率 B 流动比率 C 保守速动比率 D 固定支出偿付倍数 20理想的有形净值债务率应维持在（ ）的比例。 A3：1 B2：1 C1：1 D0.5：1 21当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ ） 。 A 销售收入的多少 B 营业利润的高低 C 投资收益的大小 D 资产周转率的快慢 22资本结构

5、具体是指企业的（ ）的构成和比例关系。 A 长期投资与长期负债 B 长期债权投资与流动负债 C 长期应付款与固定资产 D 递延资产与应付帐款 23某企业的流动资产为 23 万元，长期资产为 330 万元，流动负债为 65 万元，长期 负债 83 万元，则资产负债率为（ ） 。 A20% B24% C35% D42% 24甲公司报表所示：2000 年末无形资产净值为 24 万元，负债总额为 1478 万元，所 有者权益总额为 2490 万元。计算有形净值债务率为（ ） 。 A55.4 B59.35 C59.93 D60.32 27乙公司某年末资产总额为 19800000 元，负债总额为 1051

6、2000 元，计算产权比率 为（ ） 。 A1.16 B0.54 C0.46 D0.86 28利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还 应包括（ ） 。 A 汇兑损溢 B 购建固定资产而发行债券的当年利息 C 固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D 银行存款利息收入 29丙公司下一年度的净资产收益率目标为 16，资产负债率调整为 45.5，则其资 产净利率应达到（ ）%。 A7.28 B8.72 C16 D20 31丁公司 2001 年的主营业务收入为 60111 万元，其年初资产总额为 6810 万元，年 末资产总额为 8600 万元，该公司总资产周转率及周转

7、天数分别为（ ） 。 A8.83 次,40.77 天 B6.99 次，51.5 天 C8.83 次，51.5 天 D7.8 次，46.15 天 32某公司 2001 年净利润为 83519 万元，本年计提的固定资产折旧 12764 万元，无形 资产摊销 5 万元，待摊费用增加 90 万元，则本年产生的净现金流量是（ ）万元。 A83519 B96198 C96288 D96378 33从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（ ） 。 A 主营业务收入 B 赊销净额 C 销售收入 D 营业利润 34酸性测试比率，实际上就是（ ） 。 A 流动比率 B 保守速动比率 C 速动比率

8、D 现金比率 35资产利用的有效性需要用（ ）来衡量。 A 利润 B 收入 C 成本 D 费用 36企业进行长期投资的根本目的，是为了（ ） 。 A 控制子公司的生产经营 B 取得投资收益 C 获取股利 D 取得直接收益 37某公司 2000 年实现利润情况如下：主营业务利润 4800 万元，其他业务利润 87 万 元，资产减值准备 69 万元，营业费用 420 万元，管理费用 522 万元，主营业务收入实 现 7200 万元，则营业利润率是（ ） 。 A51.42 B53.83% C66.67% D67.88% 38应收帐款的形成与（ ）有关。 A 全部销售收入 B 现金销售收入 C 赊销收

9、入 D 分期收款销售 39当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ ） 。 A 销售收入的多少 B 营业利润的高低 C 投资收益的大小 D 资产周转率的快慢 40销售毛利率（ ）1。 A 变动成本率 B 销售成本率 C 成本费用率 D 销售利润率 41销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般说来， （ ）毛利率水平比较低。 A 重工业企业 B 轻工业企业 C 商品零售行业 D 服务行业 42某产品的销售单价是 18 元，单位成本是 12 元，本月实现销售 25000 件，则本月 实现的毛利额为（ ） 。 A300000 B450000 C750000 D150000 43某公司的有关资料

10、为：股东权益总额 8000 万元，其中优先股权益 340 万元，全部 股票数是 620 万股，其中优先股股数 170 万股。计算的每股净资产是（ ） 。 A12.58 B12.34 C17.75 D17.02 44已知企业上年营业利润为 2000 万元，实现销售甲产品 40 万件，本年实现销售该 产品 46 万件，实现营业利润 2340 万元，则可以计算出经营杠杆系数为（ ） 。 A1.17 B1.15 C1.13 D0.98 45已知本年实现的主营业务收入是 2000 万元，销售数量 200 万件，单位变动成本 6 元，固定成本总额为 600 万元，则本年的营业利润为（ ）万元。 A2000

11、 B1400 C800 D200 47企业当年实现销售收入 3800 万元，净利润 480 万元，资产周转率为 2，则净资产 收益率为（）。 A12.6 B6.3 C25 D10 48在财务报表分析中，投资人是指（ ） 。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 49投资报酬分析的最主要分析主体是（ ）。 A短期债权人 B长期债权人 C上级主管部门 D企业所有者 50要想取得财务杠杆效应，资本利润率与借款利息率应满足（ ）关系。 A 资本利润率大于借款利息率 B 资本利润率小于借款利息率 C 资本利润率等于借款利息率 D 两者毫无关系 51以下（ ）指标是评价上市公司获利能力的

12、基本和核心指标。 A 每股市价 B 每股净资产 C 每股收益 D 净资产收益率 52当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普 通股的（ ） ，则该企业仍属于简单资本结构。 A10 B20 C25 D50 53假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年 末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（ ） 。 A25 B0.08 C10.46 D1.7 55某公司的有关资料为：股东权益总额 8000 万元，其中优先股权益 340 万元，全部 股票数是 620 万股，其中优先股股数 170 万股。计算

13、的每股净资产是（ ） 。 A12.58 B12.34 C17.75 D17.02 56企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ） 。 A 自由现金流量 B 净利润 C 净现金流量 D 营业收入 57企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ） 。 A 控制其他企业 B 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益 C 谋求高于利息流入的风险报酬 D 企业长期规划 58 （ ）不属于企业的投资活动。 A 处理设备 B 长期股权卖出 C 长期债权的购入 D 预期三个月内短期证券的买卖 59在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（ ） 。 A 现金流量表 B 资产负债表 C

14、利润表 D 股东权益变动表 60流动资产和流动负债的比值被称为（ ） 。 A 资产负债比率 B 速动比率 C 营运比 D 流动比率 61 （ ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。 A 经营活动 B 投资活动 C 筹资活动 D 以上各项均是 62确定现金流量的计价基础是（ ） 。 A 全责发生制 B 应收应付制 C 收入费用配比制 D 收付实现制 63当现金流量适合比率（ ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足 企业日常基本需要。 A 大于 1 B 小于 1 C 等于 1 D 接近 1 64按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ ） 没有区别。 A 所

15、有者权益 B 未分配利润 C 净利润 D 本年利润 65利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还 应包括（ ） 。 A 汇兑损溢 B 购建固定资产而发行债券的当年利息 C 固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D 银行存款利息收入 66能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（ ） 。 A 基本的经济增加值 B 特殊的经济增加值 C 真实的经济增加值 D 披露的经济增加值 67通货膨胀环境下，一般采用（ ）能够较为精确的计量收益。 A 个别计价法 B 加权平均法 C 先进先出法 D 后进先出法 68能够反映企业发展能力的指标是（ ） 。 A 总资产周转率 B

16、 资本积累率 C 已获利息倍数 D 资产负债率 69 （ ）可以用来反映企业的财务效益。 A 资本积累率 B 已获利息倍数 C 资产负债率 D 总资产报酬率 70已知总资产净利率行业平均值为 12%，标准评分为 20 分；行业最高比率为 18%， 最高得分为 25 分，则每分的财务比率差额为（ ） 。 A1% B1.2% C1.5% D6% 二、多项选择（每题 2 分，正确答案为 25 个） 1财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ ）。 A 评价公司管理业绩和企业决策 B 判断投资、筹资和经营活动的成效 C 预测企业未来的经营成果 D 寻找投资对象和兼并对象 E 预测企业未来的财务状况 2财

17、务报表分析的主体是（ ） 。 A 职工和工会 B 投资人 C 债权人 D 经理人员 E 审计师 3作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ ）。 A 社会保障部门 B 国有企业的管理部门 C 会计监管机构 D 证券管理机构 E 税务部门 4影响每股收益的因素包括（ ） 。 A优先股股数 B可转换债券的数量 C的净利润 D优先股股利 E普通股股数 5财务报表分析的原则可以概括为（ ）。 A 系统分析原则 B 成本效益原则 C 动态分析原则 D 目的明确原则 E 实事求是原则 6国有资本金效绩评价的对象是（ ） 。 A 国家控股企业 B 有限责任公司 C 所有公司制企业 D 国有独资企业 E 股份有

18、限公司 7在财务报表附注中应披露的会计政策有（ ）。 A 长期待摊费用的摊销期 B 存货的毁损和过时损失 C 借款费用的处理 D 所得税的处理方法 E 坏账损失的核算 8以下( )属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。 A 已贴现商业承兑汇票 B 预收帐款 C 为其他单位提供债务担保 D 应付帐款 E 未决诉讼 9保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ ） 。 A 短期证券投资净额 B 待摊费用 C 预付帐款 D 应收账款净额 E 货币资金 10上市公司信息披露的主要公告有（ ） 。 A 收购公告 B 包括重大事项公告 C 利润预测 D 中期报告 E 会计方法 11影响应收账款周转率下降的原

19、因主要是（ ） 。 A 赊销的比率 B 客户故意拖延 C 企业的收账政策 D 客户财务困难 E 企业的信用政策 13企业持有货币资金的目的主要是为了（ ） 。 A 投机的需要 B 经营的需要 C 投资的需要 D 获利的需要 E 预防的需要 14流动资产包括（ ） 。 A 应收账款 B 待摊费用 C 预收账款 D 预付帐款 E 低值易耗品 16不能用于偿还流动负债的流动资产有（ ） 。 A 信用卡保证金存款 B 有退货权的应收账款 C 存出投资款 D 回收期在一年以上的应收款项 E 现金 17需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（ ） 。 A 长期负债的到期部分 B 长期借款 C 在不可废除合

20、同中的未来租金应付款数 D 购买长期资产合同的分期付款数 E 将于 3 年后到期的应付债券 18造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ ） 。 A 季节性经营的企业，销售不均衡 B 大量使用分期付款结算方式 C 年末销售大幅度上升或下降 D 大量的销售为现销 E 存货计价方式发生改变 19在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ ） 。 A 存货估价成本与合理市价相差悬殊 B 存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 C 存货种类繁多，难以综合计算其价值 D 存货的变现速度最慢 E 部分存货可能已抵押给某债权人 20下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ） 。 A 出

21、售固定资产 B 企业从银行提取现金 C 投资人投入现金 D 将库存现金送存银行 E 企业用现金购买将于 3 个月内到期的国库券 21保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ ） 。 A 短期证券投资净额 B 待摊费用 C 预付帐款 D 应收账款净额 E 货币资金 22影响有形净值债务率的因素有（ ） 。 A 负债总额 B 长期负债 C 股东权益 D 流动负债 E 无形资产净值 23只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（ ） 。 A 短期借款 B 发行债券 C 吸收投资 D 接受捐赠 E 赊购原材料 24在分析资产负债率时， （ ）应包括在负债项目中。 A 应付福利费

22、 B 盈余公积 C 未交税金 D 长期应付款 E 资本公积 25下列项目（ ）属于无形资产范围？ A 土地使用权 B 商标 C 专利权 D 非专利技术 E 商誉 26与息税前利润相关的因素包括（ ） 。 A 投资收益 B 利息费用 C 营业费用 D 净利润 E 所得税 27影响折旧的变量有（ ） 。 A 固定资产原值 B 变更折旧方法 C 折旧方法 D 固定资产残值 E 固定资产使用年限 28 （ ）项目形成经营活动现金流量。 A 购买无形资产 B 应付账款的发生 C 应交税金的形成 D 发行长期债券 E 支付职工工资 29影响企业资产周转率的因素包括（ ） 。 A 所处行业及其经营背景 B

23、资产构成及其质量 C 经营周期的长短 D 资产的管理力度 E 企业所采用的财务政策 30 （ ）资产对收入的贡献是直接的。 A 产成品 B 固定资产 C 商品 D 原材料 E 无形资产 31属于非财务计量指标的是（ ） 。 A 市场增加值 B 服务 C 创新 D 雇员培训 E 经济收益 32计算存货周转率可以以（ ）为基础的存货周转率。 A 主营业务收入 B 主营业务成本 C 其他业务收入 D 营业费用 E 其他业务成本 33影响毛利变动的内部因素包括（ ） 。 A 开拓市场的意识和能力 B 成本管理水平 C 产品构成决策 D 企业战略要求 E 以上都包括 34影响营业利润率的因素主要包括两项

24、，即（ ） 。 A 其他业务利润 B 资产减值准备 C 财务费用 D 主营业务收入 E 营业利润 35股票获利率的高低取决于（ ） 。 A 股利政策 B 现金股利的发放 C 股票股利 D 股票市场价格的状况 E 期末股价 36( )因素影响总资产收益率。 A税后利润 B所得税 C利息 D资产平均占用额 E息税前利润额 37分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（ ） 。 A 长期负债 B 长期股票投资 C 长期债券投资 D 所有者权益 E 长期资产 38企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（ ） A 投入资金 B 自有资金 C 借入资金 D 所有者权益资金 E 外来资金 39下面

25、事项中，能导致普通股股数发生变动的是（ ） 。 A 企业合并 B 库藏股票的购买 C 可转换债券转为普通股 D 股票分割 E 增发新股 40普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（ ） 。 A 参加优先股 B 子公司发行的可购买母公司普通股的认股权 C 参加债券 D 可转换证券 E 子公司可转换为母公司普通股的证券 41不能用于偿还流动负债的流动资产有（ ） 。 A 信用卡保证金存款 B 有退货权的应收账款 C 存出投资款 D 回收期在一年以上的应收款项 E 现金 42导致企业的市盈率发生变动的因素是（ ） 。 A 企业财务状况的变动 B 同期银行存款利率 C 上市

26、公司的规模 D 行业发展 E 股票市场的价格波动 43 （ ）因素能够影响股价的升降。 A 行业发展前景 B 政府宏观政策 C 经济环境 D 企业的经营成果 E 企业的发展前景 44分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ ） 。 A 市盈率 B 股票获利率 C 市净率 D 销售利润率 E 资产周转率 45一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（ ） 。 A 以现金形态存在 B 价值变动风险小 C 易于转换为已知金额现金 D 期限短 E 流动性强 46下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ） 。 A 出售固定资产 B 企业从银行提取现金 C 投资人投入现金 D 将库存现金送存银行

27、 E 企业用现金购买将于 3 个月内到期的国库券 47 （ ）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。 A 所得税率 B 优先股股息 C 息税前利润 D 利息费用 E 融资租赁费中的利息费用 48以下业务中，应按净额列示的是（ ） 。 A 银行吸收的活期存款 B 证券公司代收的客户买卖交割费 C 代客户收取或支付的款项 D 银行发放的短期贷款和 E 证券公司代收印花税 49 （ ）属于收回投资所收到的现金。 A 收回长期股权投资而收到的现金 B 收回长期债权投资的利息 C 收回除现金等价物以外的短期投资 D 收回长期债权投资本金 E 收回非现金资产 50取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和

28、债权投资而取得的（ ） 。 A 股票股利 B 从子公司分回利润而收到的现金 C 从联营企业分回利润而收到的现金 D 现金股利 E 从合资企业分回利润而收到的现金 51下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（ ） 。 A 以现金偿还债务的本金 B 支付现金股利 C 支付借款利息 D 发行股票筹集资金 E 收回长期债权投资本金 52现金流量分析使用的主要方法是（ ） 。 A 财务比率分析 B 同业分析 C 结构分析 D 趋势分析 E 以上各项都是 53现金流量可以用来评价企业（ ）的能力。 A支付利息 B利润分配 C偿付债务 D生产经营 E支付股息 54投资收益的衡量方法有两种，分别是

29、（ ）。 A剩余收益 B总资产收益率 C净资产收益率 D内部收益率 E所有者权益收益率 55从公司整体业绩评价来看，（ ）是最有意义的。 A特殊的经济增加值 B真实的经济增加值 C基本经济增加值 D披露的经济增加值 E以上各项都是 56通货膨胀对利润表的影响主要表现在（ ）方面。 A 存货成本 B 无形资产摊销 C 利息费用 D 固定资产折旧 E 投资所收益 57通货膨胀对资产负债表的影响，主要表现在（ ）方面。 A 高估固定资产 B 高估负债 C 低估净资产价值 D 低估存货 E 低估长期资产价值 58分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（ ） 。 A 长期负债 B 长期股票投资 C

30、 长期债券投资 D 所有者权益 E 长期资产 59我国会计制度规定，企业可以采用（ ）确定存货的价值。 A 后进先出法 B 加权平均法 C 移动平均法 D 个别计价法 E 先进先出法 60在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。 A 流动资产 B 固定资产总额 C 对外投资 D 其他长期资产 E 营运资金 四、简答题 1趋势分析法的基本步骤是什么？ 2企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？各方的关注重点分别是什么？ 3中期报告分析能给报表使用人提供哪些信息？ 4市盈率对投资者有何重要意义？分析市盈率指标时应注意哪些方面？ 5在评价短期偿债能力时，如何选择同类企业和行业标准？ 6.简

31、述企业不同成长阶段的业绩评价特点。 7.费用分析的重点就是对费用进行控制？ 五、计算分析题 1资料：远洋公司 2000 年底和 2001 年底的部分账面资料如下表 项 目 2000 年 2001 年 现金 银行存款 短期投资债券投资 其中：短期投资跌价准备 应收票据 3600 1500 000 30 000 840 60 000 24840 000 3000 2010 000 36 000 1500 150000 25080 000 固定资产 其中：累计折旧 应收账款 其中：坏帐准备 原材料 应付票据 应交税金 预提费用 长期借款基建借款 300 000 210 000 12000 450 0

32、00 90 000 60 000 1000 000 1800 000 420 000 150 000 18750 480 000 135 000 54 000 1000 000 1800 000 要求：（1）计算该企业的营运资本 （2）计算该企业的流动比率 （3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率 （4）计算该企业的现金比率 （5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。 4龙达公司有关资料显示：2000 年利润总额为 4650 万元，利息费用为 360 万元，另 外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息 640 万元，2001 年利润总额为 5210 万元， 利息费用为 62

33、0 万元，长期借款中应资本化利息 640 万元。要求计算并分析利息偿付 倍数。 5亚方公司是一上市公司，2000 年的资料负债表简要如下： 资产负债表 2000 年 12 月 31 日 单位：万元 资产 负债及股东权益 流动资产 1965 流动负债 870 固定资产 4710 长期借款 应付债券 1620 600 无形资产 16.5 其他长期负债 75 递延资产 22.5 长期负债合计 2295 其他长期资产 15 股东权益 3564 资产总计 6729 负债及股东权 益 6729 要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿 债能力作出评价。 6根据下列数据计算

34、存货周转率及周转天数：流动负债 40 万元，流动比率 2.2，速动 比率 1.2，销售成本 80 万元，毛利率 20，年初存货 30 万元。 7某企业上年产品销售收入为 6624 万元，全部资产平均余额为 2760 万元，流动资产 占全部资产的比重为 40；本年产品销售收入为 7350 万元，全部资产平均余额为 2940 万元，流动资产占全部资产的比重为 45。 要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。 8某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元) 项 目 98 年末 99 年末 2000 年末 流动资产 2200 2680 2680 其中：应收账

35、款 944 1028 1140 存货 1060 928 1070 固定资产 3800 3340 3500 资产总额 8800 8060 8920 已知 2000 年主营业务收入额为 10465 万元，比 99 年增长了 15%，其主营业务成本 为 8176 万元，比 99 年增长了 12%。试计算并分析： 要求：（1）该企业 1999 年和 2000 年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产 周转率、固定资产周转率、总资产周转率。 （2）对该企业的资产运用效率进行评价。 9某企业全部资产总额为 6000 万元，流动资产占全部资产的 40，其中存货占流动 资产的一半。流动负债占流动资产的 30。

36、请分别计算发生以下交易后的营运资本、 流动比率、速动比率。 （1）购买材料，用银行存款支付 4 万元，其余 6 万元为赊购； （2）购置机器设备价值 60 万元，以银行存款支付 40 万元，余款以产成品抵消； （3）部分应收帐款确认为坏帐，金额 28 万元。同时借入短期借款 80 万元。 11公司 1999 年和 2000 年营业利润的数额如表所示： 项目 1999 年 2000 年 一、主营业务收入 565 324 609 348 减：主营业务成本 482 022 50816 8 主营业务税金及附加 1 256 2004 二、主营业务利润 82 046 99176 加：其他业务利润 2 64

37、8 3512 减：资产减值准备 0 988 营业费用 134 204 管理费用 6 684 5621 财务费用 3056 2849 三、营业利润 74820 93026 试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。 13已知夏华公司 2000 年的净利润额为 847460 万元，应付优先股股利为 30 万元。假 设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。 时间 股数 权数 13 月 1423180 3/12 412 月 1563520 9/12 合计 14资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元） 项 目 2000 年 2001 年 销售收

38、入 280 350 其中：赊销收入 76 80 全部成本 235 288 其中：销售成本 108 120 管理费用 87 98 财务费用 29 55 销售费用 11 15 利润总额 45 62 所得税 15 21 税后净利 30 41 资产总额 128 198 其中：固定资产 59 78 现金 21 39 应收账款（平均） 8 14 存货 40 67 负债总额 55 88 要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。 15已知某公司资产总额 450 万元， ，流动资产占 30，其中货币资金有 25 万元，其 余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计 280 万元，本年实现毛利

39、 90 万元。年末流 动比率 1.5，产权比率 0.6，收入基础的存货周转率 10 次，成本基础的存货周转率 8 次。 要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。 16某公司 2001 年经营活动现金净流量 680 万元，资产负债表和利润表有关资料为： 流动负债 1280 万元，长期负债 3220 万元，主营业务收入 8400 万元，总资产 64200 万 元，当期固定资产投资额为 480 万元，存货增加 200 万元（其他经营性流动项目不变） ， 实现净利润 6800 万元（其中非经营损益 1000 万元、非付现费用 1500 万元） ，分配优 先股股利 450

40、 万元，发放现金股利 640 万元，该公司发行在外的普通股股数 10800 万 股。 要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流 入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍 数。 17某公司今年预算实现销售量 15 万件，产品售价 8 元/件，单位变动成本 5 元/ 件， 固定成本总额 12 万元。如果该公司今年实际销售 18 万件，实现营业利润 41.4 万元。 试评价该公司营业利润的预算完成情况。 18假设某公司 2000 年的主营业务收入为 8430 万元，营业利润额 750 万元，2001 年 主营业务收入 9280 万元

41、，营业利润 820 万元，试对该公司两年的营业利润率计算并简 要分析其变动原因。 六、案例分析题 下面是 ABC 公司 2000 年 12 月 31 日的资产负债表和截止 2000 年 12 月 31 日的损 益表及现金流量表。 资产负债表 （2000 年和 1999 年 12 月 31 日） （单位：元） 2000 年 1999 年 资产 现金 应收账款、净额 存货 预付账款 固定资产 50 000 920 000 1 300 000 40 000 2 000 000 280 000 700 000 850 000 60 000 400 000 累计折旧 资产总计 负债和股东权益 应付账款

42、应付所得税 预提费用 应付债券 普通股股本 留存收益 负债和股东权益合计 （200 000） 4 110 000 490 000 150 000 60 000 1 650 000 1 060 000 700 000 4 110 000 （100 000） 2 190 000 440 000 40 000 50 000 200 000 960 000 500 000 2 190 000 损益表 （2000 年度 12 月 31 日） （单位：元） 销售收入 减费用： 销售成本（包括折旧 40 000） 销售和管理费用（包括折旧 60 000） 利息费用（全部以现金支付） 费用合计 税前收益 所得

43、税 净收益 5 000 000 3 100 000 800 000 110 000 4 010 000 990 000 300 000 690 000 附注：2000 年支付现金股利 490 000 万元 现金流量表 （2000 年度 12 月 31 日） （单位：元） 净利润 加：折旧费用 财务费用利息费用 应付账款增加 应交所得税增加 应计负债增加 预付账款减少 减：应收账款增加 存货增加 经营活动产生的现金流量净额 投资活动的现金流量 购置固定资产 投资活动的净现金流量 筹资活动的现金流量 吸收权益性投资所得到的现金 发行债券所收到的现金 偿付利息所支付的现金 分配股利所支付的现金 筹资

44、活动现金流量 本期现金净增加额 690 000 100 000 110 000 50 000 10 000 10 000 20 000 220 000 450 000 320 000 -1 600 000 -1 600 000 100 000 1 550 000 -110 000 -490 000 1 050 000 -230 000 ABC 公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到 企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司 2000 年获得的利润为 690 000 元。要求： （1）如何对总经理作出一个合理的解释？ （2）计算下列关于 1997 年偿债能力指标。 流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、利息保障倍数、债务保障率 （3）计算下列获利能力指标。 资产收益率、所有者权益收益率 （4）计算下列现金流量财务比率指标。 现金股利保障倍数、营运指标 （5）对 ABC 公司财务状况发表你的意见。