1、 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 文档来自 实惠网 sfyh（ ） ，外贸心得版块手把手教你如何做外贸。 欢迎加入外贸交流 QQ 群： 112301572 与更多外贸人互相讨论， 免费外贸 b2b 平台-实惠网（ ）注册轻松获得美金，机不可失。 大量外贸技术性文章尽在外贸博客：( ) 外贸企业出口退税流程 1 领取核销单 (1) 先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸-出口收汇-核销单申请。 (2) 再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局，领取核销单 2 核销单备案 (1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，备在常出的港口,如个别单子需从别的港 口出，先撤销备案，再备案到
2、其他的港口。 (2)具体如下: 进入电子口岸批量备案-输入核销单号- 口岸(xx00)-设置口岸。 备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章) 和条形码章。并在自制核销 单申领表上登记。 (3) 应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销， 注销后把废的留在外管局。 3; 网上交单 (1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。 (2)核对报关单信息 (3)货物出口以后，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可 以网上交单(也可在货代退回核销单后交单 )。 (3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页 点击登
3、陆-输入密码确认。 核销交单：出口收汇-企业交单- 输入核销单号 -点击-交单 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择 单笔数据更新，重新输入核销单号进行更新。 (4)交单后要在核销单申领表上( 自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间 和网上交单时间。 4; 银行核销 银行通知收到外汇后，带电子口岸卡、公章，填写出口收汇申报单，办理收汇。银行 “出口收汇核销专 用联（境外收入） ”，盖银行和外汇管理局核销专用章。 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 5; 网上核销报审 核销分为逐笔核销(一次只能核一笔 )和批次核销。 不收汇的，只能逐笔核销。逐
4、笔核销的贸易方式为货样广告品等。 批次核销的贸易方式为一般贸易。 目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销，货样广告品需到外管局核销 (1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以 后，要进行网上报审。 (2)具体操作如下; 进入出口收汇核销网上报审系统 选择正处理业务中的批次报审， 点击新建，贸易方式选择一般贸易， 从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加， 从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。 注意查看右上方的差额，不可太大。 保存放入待报审箱。 选择数据交换菜单-数据报送-核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功 后会有提示。 (3) 境内收汇的网
5、上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具 体如下： 进入出口收汇核销网上报审系统补录入信息申报-境内收汇管理- 新建-输入内容 (带星号的必填)-保存 (4)报审完要及时查询报审结果。( 一般第二天就会有消息) 6 退税交单 退税交单是将核销单的信息上报到国税局。 我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。 退税交单：进入电子口岸- 出口退税-数据报送-选择报送-选择报关单号(后 9 位)- -报送 。 退税查询： 出口退税-数据查询- 状态查询-输入报关单号。 有消息财务才可去办理退税。 7 一、出口退税资格的认定 外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起 30
6、日内填写出口货物退 （免）税认定表（一式三份），并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登 记. 二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护 （一）软件下载: 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 中国出口退税咨询网：http/: （二）安装、启动 1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计 算机时。 2、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”， 密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。 特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便 并保证准确
7、录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最 迟的日期，先确定“当前所属期”。 （三）、系统维护 只在首次使用时需要做且必须做。 1、系统初始化。注意：年度中间无需做初始化。 2、修改系统配置 （1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改” 或“增加”进行部门代码维护。 建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。 注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告 退税机关。 （2）、系统配置设置与修改 执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系 统配置字段作如下操作（以下未列字段可
8、不操作）： 企业代码：即本企业的 10 位海关代码，如 3401910001； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号 15 位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：这不要说了吧，呵呵 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核 算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门
9、代码”，点击“增加” 或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部申报：选“F”，不分部申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用 “分部申报”属性解决分部门申报。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称：输入退税机关名称 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统 配置设置，按提示进行系统重入。 （3）、系统参数设置与修改， 换汇成本上下限：上限 7.0，下限 4.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示， 但不影响退税申
10、报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用 商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。 三、出口退税申报前准备事项 （一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起 30 日内办理认证手续；在货 物报关出口之日起 90 日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数 量、计量单位一致，否则不能退税。 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8
11、四、出口退税申报 （一）申报明细数据录入 “基础数据采集-出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入 编辑窗口进行数据录入，具体要求如下： 关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可以有多个关联号。 1、企业按“2 位年+2 位月+2 位号批次+4 位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每 一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。2、对多条进货（出口）对应一 条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号； 部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下选择。注 意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量
12、必须 相等； 部门名称：系统自动生成； 申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的 月份为申报月份，如：本次申报有 3 份报关单，出关日期分别为“20070115”、 “20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整 的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了 操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进 行更改。 申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。 序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申
13、 报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进 行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。 出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示 只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”； 出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号； 报关单号：12 位，由报关单右上角“海关编号”9 位码0商品项号组成。注意： 1、当报关单上只有一条记录时，录入“9 位码0商品项号 01”；2、当报关单上有多条 记录时，有几条记录要逐条录入几次，在 9 位码后面第一条加“001”，第二条加“002”， 以此类推；3、假如
14、关单上有 4 条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003” 项，录第 4 条记录直接跳到“004”。 出口日期：输入报关单中的出口日期。 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是 FOB 成交价，就换 算成 FOB 价后录入。 核销单号：7 位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字 间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。 代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出 口货物证明”右上角 12 位码（即 2 位年份+4 位地区码+4 位顺序码+2
15、 位项号）；项号录入 规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空 远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期 收汇的，此项为空，不得录入任何内容； 出口备注：可录可不录。 商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1， 8 位商品码 商品编码仅为 8 位的，录入 8 位商品编码后补加“00”补足 10 位码； 同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征 13 在 10 位商品编码后加 1，征 17 则加 2（注意）。 商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动 单位：系统自动生成，不能改动 出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相
16、应数量 进货凭证号：10 位发票代码+8 位号码； 退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用 税票号码栏。 分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据 1000，本 次出口 400，结余 600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次 “2”。 供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入； 进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于 关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位 不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工
17、后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工 费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”， 辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的 数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录 0 时， 不要在备注栏加“WT”）。 计税金额：即专用发票上的“计税金额”； 法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为 17 或 13；消费税从价定率的按小数 点
18、方式录入，如 10，录入 0.1；从量定额的录入单位税额。 税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修 改，按回车进入下个字段； 退税率：系统根据商品码自动生成； 可退税额：自动生成； 申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。 上述标志不需录入，系统自动生成； 以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。 注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可， 不需要再做出口处理。 在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进 行“序号重排”、“审核认可”。 出口货物
19、单证目录的录入：进入基础数据采集-企业经营情况-出口货物单证目录的 录入. （二）数据加工处理 实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。 进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。 执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错， 并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果 检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误， 必须检查。 换汇成本关联检查 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。
20、预申报数据一致性检查 生成预申报数据。 在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理： 预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹， 将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上 进行预审。输入关联号“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。 （三）、预申报及预审 1 税务机关反馈预申报审核结果。 2 业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。 （四）、退税正式申报 正式申报：执行“预审反馈处理-确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环 节”。 1、生成申报数据并打印申报表 、 查询并打印退税申报表 确认申报数据
21、准确无误后方可打印表格。 打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执 行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。 、生成并打印汇总表 汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是 否有误： 申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额 实惠网 sfyh 编辑 2011-3-8 打印汇总表，同上。 打印主要对“扩展功能”。 注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法 是：1 应退税额要达到三表统一 2 进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一， 不影响退税申报 上述操作后，若发现有错误或
22、已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进 行数据加工处理、生成申报。 打印出口货物单证目录：退税正式申报-打印其它申报报表-打印出口货物单证 目录 生成退税软盘： 执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘 共 12 个文件： 建议：每一次申报按“申报年月批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防 软盘损坏，避免批次及序号重复。 把其中 6 个 DBF 文件以邮件形式发给国税负责退税人员的邮箱。 2、整理装订单证 按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口 货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。 3、上门申报退税 携带申报表（主要包括：汇总表一份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单 证和电子申报数据（软盘或 U 盘）到申报大厅办理退（免）税申报。 出口退税资料不得使用钉书机，需用内线装订或胶水粘贴
