1、流动比率=流动资产合计 /流动负债合计*100% 流 动 资 产 合 计 的 计 算 方 式 ： 货 币 资 金 （ =现 金 +银 行 存 款 +其 他 货 币 资 金 ） +交 易 性 金 融 资 产 （ 即 短 期 投 资 ） +应 收 票 据 （ =应 收 票 据 -已 贴 现 的 ） +应 收 账 款 =（ 应 收 账 款 + 预 收 账 款 ） 借 方 合 计 坏 账 准 备 中 应 收 账 款 的 部 分 ） +预 付 款 项 =（ 应 付 账 款 +预 付 账 款 ） 借 方 合 计 +应 收 利 息 +应 收 股 利 +其 他 应 收 款 (=其 他 应 收 款 -坏 账 准
2、 备 中 其 他 应 收 款 的 部 分 ） +存 货 =库 存 商 品 +原 材 料 +在 途 物 资 +生 产 成 本 -存 货 跌 价 准 备 +/- 材 料 成 本 差 异 +一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 +其 他 流 动 资 产 。 速 动 比 率 quick ratio， QR， QR=速 动 资 产 /流 动 负 债 *100 速 动 资 产 =货 币 资 金 +交 易 性 金 融 资 产 +应 收 票 据 +应 收 账 款 计 算 公 式 ： 速 动 资 产 =流 动 资 产 -存 货 -待 摊 费 用 等 现 金 比 率 =(货 币 资 金 +有 价 证 券 )
3、流 动 负 债 现 金 比 率 通 过 计 算 公 司 现 金 以 及 现 金 等 价 资 产 总 量 与 当 前 流 动 负 债 的 比 率 ， 来 衡 量 公 司 资 产 的 流 动 性 。 CR1 资 金 流 动 性 好 销 售 利 润 率 =利 润 总 额 / 营 业 收 入 100% 销 售 毛 利 率 =（ 营 业 收 入 营 业 成 本 ） /营 业 收 入 100% 而 利 润 总 额 =营 业 收 入 营 业 成 本 费 用 。 因 此 ， 可 以 看 出 销 售 毛 利 率 一 般 大 于 销 售 利 润 率 。 净 利 润 率 =（ 净 利 润 主营业务收入） 100%
4、净 利 润 =利 润 总 额 （ 1 所 得 税 率 ） 利 润 总 额 =营 业 利 润 +营 业 外 收 入 营 业 外 支 出 营 业 利 润 =营 业 收 入 营 业 成 本 营 业 税 金 及 附 加 期 间 费 用 资 产 减 值 损 失 +公允价值变动收 益 公 允 价 值 变 动 损 失 + 投资收益（ 投 资 损 失 ） 税 前 利 润 率 =税 前 利 润 /销 售 收 入 100% 成 本 费 用 利 润 率 的 计 算 公 式 ： 成 本 费 用 利 润 率 =利 润 总 额 成 本 费 用 总 额 100% 式 中 的 利 润 总 额 和 成 本 费 用 用 总 额
5、来 自 企 业 的 损 益 表 。 成 本 费 用 一 般 指 主 营 业 务 成 本 、 主 营 业 务 税 金 及 附 加 和 三 项 期 间 费 用 。 分 析 时 ， 可 将 成 本 费 用 与 营 业 利 润 对 比 ， 计 算 成 本 费 用 营 业 利 润 率 指 标 。 其 计 算 公 式 如 下 ： 成 本 费 用 营 业 利 润 率 =营 业 利 润 额 成 本 费 用 总 额 100% 如 利 润 中 还 包 括 其 他 业 务 利 润 ， 而 其 他 业 务 利 润 与 成 本 费 用 也 没 有 内 在 联 系 ， 分 析 时 ， 还 可 将 其 他 业 务 利 润
6、扣 除 。 利 息 保 障 倍 数 =（ 利 润 总 额 +利 息 费 用 ） /利 息 费 用 利 息 保 障 倍 数 =EBIT/利 息 公 式 中 ： 分 子 ： “利 润 总 额 +利 息 费 用 ”等 于 息 税 前 利 润 EBIT=“ 净 利 润 +利 息 费 用 +所 得 税 ” 分 母 ： “利 息 费 用 ”是 指 本 期 发 生 的 全 部 应 付 利 息 ， 包 括 财 务 费 用 中 的 利 息 费 用 ， 计 入 固 定 资 产 成 本 的 资 本 化 利 息 。 资 本 化 利 息 虽 然 不 在 损 益 表 中 扣 除 ， 但 仍 然 是 要 偿 还 的 。 利
7、 息 费 用 等 于 财 务 费 用 利润率包括 1、资本金利润率 ：是衡量投资者投入企业资本 的获利能力的指标。 其计算公式 为： 资本金利润率= 利润总额 /资本金总额 X100% 企业资本金利润率越高，说明企业资本 的获利能力越强。 2、销售收入利润率 ：是衡量企业销售收入的收益水平的指 标， 其计算公式是： 销售收入利润率= 利润总额/销售收入净额 X100% 销售收入利润率是反映企业获利能力的 重要指标，这项指标 越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。 3、成本费用利润率 ：是反映企业成本费用与利润的关系的 指标。 其计算公式为： 成本费用利润率= 利润总额/成本费用总额 X10
8、0% 成本费用是企业组织生产经营活动所需 要花费的代价，利润 总额则是这种代价花费后可以取得的收益。这一指标的比较 是很必 要的。 1、流动比率= 流动资产合计/ 流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产 /流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额 , 3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/ 年末流动负债 100% 4、资产负债率= （负债总额/资产总额）*100。 5、负债权益比率、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100% 6、或有负债比率 =或有负债余额/ 所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+ 对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与
9、担保 引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。 7、已获利息倍数 =息税前利润总额/ 利息支出。 其中：息税前利润总额 =利润总额+利息支 出。利息支出，实际支出的借款利息、 债券利息等。 8、带息负债比率= （短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应 付利息+）/ 负债总额*100% 。 9、劳动效率=营业收入或净产值/ 平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率=周转额资产平均余额； 周转期=计算期天数周转次数。 =资产平均余额 *计算期天数 /周转额 11、应收账款周转率（次）=销售收入平均应收账款 周转数（周转天数）=计算期天数/周 转次数=资产平均余额 *计算期天数 /周
10、转额 12、 存货周转率 (次)销售成本存货平均余额 存货周转天数 =计算期天 数/ 存货周 转次数 13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额 X100% 14、固定资产周转率（次数） =营业收入平均固定资产净值 固定资产周转期（天数） = 平均固定资产净值360/营业收入。 15、总资产周转率（次）=营业收入平均资产总额。 16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处 理资产损 失）（资产总额 +资产减值准备余额） 。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入 (商品销售额)100% 19、
11、销售净利率=净利润 销售收入 *100%。 20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入*100% 21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额100% 式中的利润总额和成本费用用总额 来自企业的损益表。 成本费用一般指主营业务 成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数经营现金净流量净利润 23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 X100%， 息税前利润总额=利 润总额+利息支出 24、加权平均净资产收益率报告期净利润平均净资产100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/ 平均所有者权益 26、 基本每股收益率=归属于普通股
12、东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权 平均数； 当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通 股数)已 发行时间/报告期时间-当期回购普通股数 *已回购时间/ 报告期时间。 备注：时间一般按天， 也可简化为月。 27、每股收益净利润/普通股平均股数。 公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权 益/普通股平均股数； =股东权益收益率*平均每股净资产； =净利润/资产平均总额*资产 平均总额/平均股东权益*平均股东权益/ 普通股平 均股数； =总资产收益率*股东权益比率 *平均每股净资产； 28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。 29、市盈率=普通股每
13、股市价/年末普通股总数。 30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。 31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入 *100% 其中，增长额=本年营业 收入-上年营业收入。 营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度 主营业务收 入100% 32、资本保值增值率 = 期末所有者权益期初所有者权益100，资本保值增 值率等于 l00，为资本保值 33、资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100% 34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额100% 35、营业利润增长率=本年营 业利润增长额/上年营业利润增长额100%。 36、技术投入比率=本
14、年科技支出合计/本年营业收入净额 100% 37、营业收入三年平均增长率= -1 38、资本三年增长率= -1 39、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 其中营业净利率=净利润营业收 = 营业净利率*总资产周转率 *权益乘数 入； 总资产周转率（次）=营业收入 平均资产总额。 权益乘数=资产总额 所有者权益总额 =1（1-资产负债率） 。 40、长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/ （固定资产+ 长期投资） 41、固定资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值/ 平均固定资产原值 42、固定资产增长率 固定资产增长率 =（期末固定资产总值期初固定资产总 值）/ 期初 固定资产总值100% 43、权益乘数资产总额/ 股东权益总额 即=1/(1- 资产负债率).
