1、小企业资金管理制度 一、基本制度 1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记 账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做 到日清日结，及时核对，保证账实相符。 2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等企业管理制度，不得坐支现金， 不用白条抵库。 二、现金管理制度 1、所有现金收支专人(出纳)负责。 2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账(流水账)，每 天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。 3、库存现金超过一定数额(建议 5000 元，且是收入额)时必须存入银行(一 般户)。 4、出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账
2、并开具一式至少两联的销 售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 5、任何现金支出必须按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他 原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员(如总经理)签字批准，方可 支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规 定)。 三、支票和网银管理制度 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支 出和收取支票两本)。 2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账(流水账)， 结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式至少三
3、联的收据，缴款人、出纳、会 计各留存一联。 4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。 所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签 字认可，并及时登记支票备查簿。 5、基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来(建议半月一次)。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人 和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情 况，编制“半月报表“，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进 行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。 2、会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。 六、支出审批制度 购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、薪酬与奖 金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续，提高效率，负责人可适当 将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人。 七、差旅费报销规定 报销人持原始凭证签字，报负责人、会计签字认可，交会计报销。
