1、电算化考试下篇业务练习题（一） 1.某公司资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 4170 1002 银行存款 借 193905 1131 应收账款 借 62550 113101 应收账款公司 借 22935 113102 应收账款公司 借 39615 1133 其他应收款 借 10425 113301 其他应收款张三 借 10425 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借
2、 120930 121101 原材料甲材料 借 79230 400 121102 原材料乙材料 借 41700 1000 1243 库存商品 借 521250 124301 库存商品产品 借 191820 600 124302 库存产品产品 借 329430 600 1301 待摊费用 借 33360 1401 长期股权投资 借 123015 140101 长期股权投资股票投资 借 123015 1501 固定资产 借 957015 1502 累计折旧 贷 431595 1901 长期待摊费用 借 145950 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 120930 2111 应付
3、票据 贷 79230 2121 应付账款 贷 110505 212101 应付账款丙单位 贷 29190 212102 应付账款丁单位 贷 81315 2131 预收账款 贷 70890 213101 预收账款公司 贷 70890 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 43785 2161 应付股利 贷 25020 2171 应交税金 贷 12510 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额贷 217106 应交税金应交所得税 贷 12510 2181 其他应付款 贷 58380 2191 预
4、提费用 贷 20850 2301 长期借款 贷 439935 3101 股本 贷 529590 3111 资本公积 贷 60465 311107 资本公积其他资本公积 贷 60465 3121 盈余公积 贷 168885 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 168885 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生
5、产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102 主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品” ，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品” 。 二、企业某年 12 月份经济业
6、务（每笔业务做一张凭证）： 1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 40 吨,单价 190 元,计 7600 元,增 值税为 1292 元,乙材料 20 吨,单价 40 元,计 800 元,增值税为 136 元,全部款项以银行存款 支付。 借:物资采购甲材料 7600 物资采购乙材料 800 应交税金应交增值税进项税额 1428 贷:银行存款 9828 2. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费 840 元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 560 物资采购乙材料 280 贷:银行存款 840 3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料
7、8160 原材料乙材料 1080 贷:物资采购甲材料 8160 物资采购乙材料 1080 4. 向银行提取现金 29000 元,以备发放工资。 5. 以现金发放本月工资。 6. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 17280 元,(生产 A 产品耗用 1540 工时,生 产 B 产品耗用 380 工时),车间技术和管理人员工资为 5800 元,企业行政人员工资为 5920 元。 7. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 8. 厂部职工报销市内交通费 10 元，以现金付讫。 借:管理费用 10 贷:现金 10 9. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费 10425 元，前预借
8、 10425 元。 借:管理费用 10425 贷:其他应收款张三 10425 10. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 602900 元,月折旧率 6,厂部用固定资产 354115 元,月折旧率 5。 借:制造费用 3617.4 管理费用 1770.58 贷:累计折旧 5387.98 11. 领用甲材料 50 吨,其中生产 A 产品耗用 20 吨,生产 B 产品耗用 15 吨,车间一般耗用 7.5 吨,厂部一般耗用 2.5 吨,销售过程耗用 5 吨,期初库存甲材料的单位成本为 198.08 元 吨。 借:生产成本产品 3961.6 生产成本产品 2971.2 制造费用 1485.6 营业费用
9、 990.4 管理费用 495.2 贷:原材料甲材料 9904 12. 领用乙材料 550 吨,其中生产 A 产品耗用 275 吨,生产 B 产品耗用 165 吨,车间一般耗用 55 吨,厂部一般耗用 27.5 吨,销售过程耗用 27.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 41.7 元 吨。 借:生产成本产品 11467.5 生产成本产品 6880.5 制造费用 2293.5 营业费用 1146.75 管理费用 1146.75 贷:原材料乙材料 22935 13. 出租给 F 公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金 32940 元,存入银行。 借:银行存款 32940 贷:预收账款公司 329
10、40 14. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 5490 贷:其他业务收入 5490 15. 以银行存款支付 A 产品、B 产品的广告费 16845 元。 借:营业费用 16845 贷:银行存款 16845 16. 以现金 31 元,支付 A 产品销售搬运费。 借:营业费用 31 贷:现金 31 17. 销售给 E 公司 A 产品 150 件,每件售价 500 元,增值税专用发票载明货款 75000 元,增值 税为 12750 元,货款暂欠。 18. 销售 A 产品 337 件,每件售价 500 元,增值税专用发票载明货款 168500 元,增值税为 28645
11、 元,款项收到,存入银行。 19. 结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 借:生产成本产品 11235.98 生产成本产品 2772.52 贷:制造费用 14008.5 20. 本期生产 A 产品 133 件全部完工,验收入库，按实际成本入账。 借:库存商品产品 42465.48 贷:生产成本产品 42465.48 21. 本期生产 B 产品 30 件全部完工,验收入库，按实际成本入账。 借:库存产品产品 16523.02 贷:生产成本产品 16523.02 22. A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 487 件销售成本。 借:主营业务成本产品 155659.81 贷:库存商品产品 1
12、55659.81 23. 结转本期收入账户。 借:主营业务收入产品 243500 其他业务收入 5490 贷:本年利润 248990 24. 结转本期费用账户。 借:本年利润 195269.29 贷:主营业务成本产品 155659.81 营业费用 19013.15 管理费用 20596.33 25. 计算应交所得税,税率为 33%。 借:所得税 17727.83 贷:应交税金应交所得税 17727.83 26. 结转所得税费用。 借:本年利润 17727.83 贷:所得税 17727.83 27. 按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 3599.29 贷:盈余公积法定盈余公
13、积 3599.29 28. 按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 1799.64 贷:盈余公积法定公益金 1799.64 29. 按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 7198.58 贷:应付股利 7198.58 30. 结转已实现的利润。 借:本年利润 35992.88 贷:利润分配未分配利润 35992.88 31. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 12597.51 贷:利润分配提取法定盈余公积 3599.29 利润分配提取法定公益金 1799.64 利润分配应付普通股股利 7198.58 实务练习题（二） 一、会计科目表及某年 12 月份期初余
14、额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 6480 1002 银行存款 借 123120 1131 应收账款 借 32400 113101 应收账款公司 借 9072 113102 应收账款公司 借 23328 1133 其他应收款 借 5184 113301 其他应收款张三 借 5184 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 80352 121101 原材料甲材料 借 37584 600 121102 原材料乙材料 借
15、42768 500 1243 库存商品 借 329184 124301 库存商品产品 借 133488 300 124302 库存产品产品 借 195696 300 1301 待摊费用 借 22032 1401 长期股权投资 借 76464 140101 长期股权投资股票投资 借 76464 1501 固定资产 借 544320 1502 累计折旧 贷 317520 1901 长期待摊费用 借 76464 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 75168 2111 应付票据 贷 47952 2121 应付账款 贷 38880 212101 应付账款丙单位 贷 11664 212
16、102 应付账款丁单位 贷 27216 2131 预收账款 贷 36288 213101 预收账款公司 贷 36288 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 15552 2161 应付股利 贷 9072 2171 应交税金 贷 10368 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额贷 217106 应交税金应交所得税 贷 10368 2181 其他应付款 贷 28512 2191 预提费用 贷 11664 2301 长期借款 贷 239760 3101 股本 贷 370656 3111 资本公积
17、 贷 28512 311107 资本公积其他资本公积 贷 28512 3121 盈余公积 贷 66096 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 66096 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102
18、主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品” ，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品” 。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 353800 元,月折旧率 5,厂部用固定资产
19、190520 元,月折旧率 6。 借:制造费用 1769 管理费用 1143.12 贷:累计折旧 2912.12 2. 向银行提取现金 15000 元,以备发放工资。 3. 以现金发放本月工资。 4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 8910 元,(生产 A 产品耗用 800 工时,生产 B 产品耗用 190 工时),车间技术和管理人员工资为 3000 元,企业行政人员工资为 3090 元。 5. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 6. 销售给 E 公司 A 产品 75 件,每件售价 800 元,增值税专用发票载明货款 60000 元,增值税 为 10200 元,货款
20、暂欠。 7. F 公司购 B 产品,预收货款 20000 元,存入银行。 8. 销售给 F 公司 B 产品 200 件,每件售价 1000 元,增值税专用发票载明货款 200000 元,增 值税为 34000 元。 9. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。 10. 以现金 48 元,支付 A 产品销售搬运费。 借:营业费用 48 贷:现金 48 11. 购入即用的销售包装纸箱 100 只,每只 68 元,以银行存款支付。 借:营业费用 6800 贷:银行存款 6800 12. 出租给 F 公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金 19566 元,存入银行。 借:银行存款 19566 贷:
21、预收账款公司 19566 13. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 3261 贷:其他业务收入 3261 14. 领用甲材料 130 吨,其中生产 A 产品耗用 52 吨,生产 B 产品耗用 39 吨,车间一般耗用 19.5 吨,厂部一般耗用 6.5 吨,销售过程耗用 13 吨,期初库存甲材料的单位成本为 62.64 元 吨。 借:生产成本产品 3257.28 生产成本产品 2442.96 制造费用 1221.48 营业费用 814.32 管理费用 407.16 贷:原材料甲材料 8143.2 15. 领用乙材料 140 吨,其中生产 A 产品耗用 70 吨,生
22、产 B 产品耗用 42 吨,车间一般耗用 14 吨,厂部一般耗用 7 吨,销售过程耗用 7 吨,期初库存乙材料的单位成本为 85.54 元吨。 借:生产成本产品 5987.8 生产成本产品 3592.68 制造费用 1197.56 营业费用 598.78 管理费用 598.78 贷:原材料乙材料 11975.6 16. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 20 吨,单价 60 元,计 1200 元,增 值税为 204 元,乙材料 40 吨,单价 80 元,计 3200 元,增值税为 544 元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 1200 物资采购乙材料 3200 应交税金应交增
23、值税进项税额 748 贷:应付账款丙单位 5148 17. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 132 元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 36 物资采购乙材料 96 贷:现金 132 18. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 1236 原材料乙材料 3296 贷:物资采购甲材料 1236 物资采购乙材料 3296 19. 以现金 126 元购办公用品，直接交行政部门使用。 借:管理费用 126 贷:现金 126 20. 以银行存款购买办公用品,其中车间用 7097 元,厂部用 10646 元。 借:制造费用 7097 管理费用 10646 贷:银行存款
24、17743 21. 结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 借:生产成本产品 11882.86 生产成本产品 2822.18 贷:制造费用 14705.04 22. 本期生产 A 产品 60 件全部完工,验收入库，按实际成本入账。 借:库存商品产品 29335.94 贷:生产成本产品 29335.94 23. 本期生产 B 产品 17 件全部完工,验收入库，按实际成本入账。 借:库存产品产品 10807.22 贷:生产成本产品 10807.22 24. A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 75 件销售成本。 借:主营业务成本产品 33921.75 贷:库存商品产品 33921.75 25
25、. 期初库存 B 产品的单位成本是 652.32 元，按先进先出法计算并结转 200 件销售成本。 借:主营业务成本产品 130464 贷:库存产品产品 130464 26. 结转本期收入账户。 借:主营业务收入产品 60000 主营业务收入产品 200000 其他业务收入 3261 贷:本年利润 263261 27. 结转本期费用账户。 借:本年利润 189090.51 贷:主营业务成本产品 33921.75 主营业务成本产品 130464 营业费用 8261.1 管理费用 16443.66 28. 计算应交所得税,税率为 33%。 借:所得税 24476.26 贷:应交税金应交所得税 24
26、476.26 29. 结转所得税费用。 借:本年利润 24476.26 贷:所得税 24476.26 30. 按 10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 4969.42 贷:盈余公积法定盈余公积 4969.42 31. 按 5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 2484.71 贷:盈余公积法定公益金 2484.71 32. 按 20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 9938.85 贷:应付股利 9938.85 33. 结转已实现的利润。 借:本年利润 49694.23 贷:利润分配未分配利润 49694.23 34. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 17392.98 贷:利润分配提取法定盈余公积 4969.42 利润分配提取法定公益金 2484.71 利润分配应付普通股股利 9938.85
