1、财政预算结余资金管理规定 财政部关于印发财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管 理暂行规定的通知 财库2003125 号 各试点部门，代理银行： 为了进一步加强和完善财政国库管理制度改革试点年终预算结 余资金的使用管理，我部对有关管理规定进行了修订，重新制定了 财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定 ，现 印发给你们，请遵照执行。 各试点单位在执行新规定过程中，由于国库集中支付信息系统 改版升级，我部原则上将于2003年12月25日暂停2003年度财政直接 支付资金的支付。请各试点单位将截止2003年12月25日之前已下达 财政直接支付用款计划，但尚未支付的资金，按各基层预算
2、单位， 分预算科目类、款、项及项目（使用中央部门国库集中支付软件4.0 版，以2003年第四季度补报用款计划的形式）报我部（国库支付中 心审核处） ，我部将于2004年1月5日相应恢复财政直接支付。以后年 度，按正常规定执行。 附件：财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂 行规定 附表： 1、财政支出年度报表 2、财政国库管理制度实施单位年终预算结余资金申报核定表 3、财政授权支付额度恢复到账通知书 4、财政性资金国库集中支付拨款备查表 二00三年十二月二十六日 附件 财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定 第一条 为规范财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金的 使用与
3、管理，根据中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付 管理办法 （财库200228号） 、 财政国库管理制度改革试点会计核 算暂行办法 （财库200154号）和财政总预算会计制度暂行 补充规定 （财库200163号）的有关规定，制定本规定。 第二条 财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金（以下简 称结余资金） ，是指纳入改革试点的预算单位（以下简称预算单位） 在预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年尚未支用并按有 关财政财务制度规定应留归预算单位继续使用的资金。结余资金包 括行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用 的项目经费结余、基本建设项目竣工和投资包干结余，以及财政财
4、 务规章、制度规定的其他结余资金。 第三条 预算单位结余资金的数额按照财政部批复的部门预算数额 加上年预算结余数额减当年财政国库已支付数额和应缴回中央财政 数额后的余额计算，并按规定程序由财政部核定。当年财政国库已 支付数额，包括财政直接支付数额和财政授权支付数额。财政授权 支付数额为预算单位零余额账户已支用的用款额度。 第四条 预算单位应当按照财政财务规章、制度的规定，支用和管 理结余资金。 第五条 预算单位结余资金应当按照以下程序核定： 一、当年12月31日工作日结束时，代理银行向基层预算单位提供 对账单对账后，将各基层预算单位零余额账户额度余额注销。下年 度，代理银行于1月第2个工作日将
5、注销的额度，以财政支出年度 报表的格式（附表1） ，加盖印章后报财政部国库支付局。财政部 国库司于1月8日前（节假日顺延，下同）向财政部部门管理司提供 上年度预算单位实际支付的资金数额，部门管理司根据部门预算初 步核定当年未支付的资金数额，将核定的数额于1月12日之前送达财 政部预算司和国库司。 二、各基层预算单位将本单位财政授权支付额度余额与代理银行 提供的对账单核对一致后，与财政直接支付预算结余一同分预算科 目类、款、项及项目，以财政国库管理制度改革实施单位年终预 算结余资金申报核定表 （以下简称核定表 ，附表2）的形式将调 整预算数额、用款计划数额、实际支付数额、预算结余数额和申请 结转
6、下年使用的预算结余数额（附基层预算单位与代理银行的对账 单复印件） ，逐级汇总上报一级预算单位；一级预算单位汇总后于1 月20日之前，按一级预算单位汇总表和基层预算单位明细表的格式 （包括电子文档） ，报财政部国库支付局和部门管理司各一份。 三、财政部国库支付局于2月5日之前将部门汇总报送的实际支付 资金数额与代理银行对账单核对一致后，分别按一级预算单位和所 属各基层预算单位，将预算单位用款计划数额、已支付数额、未支 付数额送财政部国库司。 四、财政部国库司于2月底之前，按一级预算单位，分预算科目类、 款、项及项目，复核已下达的上一年度用款计划数额。复核无误后， 将核定表送各部门管理司和预算司
7、。 五、财政部部门管理司根据部门预算和相关财政财务管理规定， 于3月15日将上年度预算结余以正式文件（附核准的核定表 ）通 知预算单位，并送财政部预算司和国库司。 六、各一级预算单位和基层预算单位将财政部核批的上一年度预 算结余与下年度预算合并使用，并将预算结余中未编报用款计划的 部分，与下年度预算合并编报用款计划，由一级预算单位汇总报财 政部批复使用。 第六条 财政部核定下达预算结余之前，预算单位应当按照以下程 序使用结余资金： 一、代理银行于当年12月31日将预算单位财政授权支付额度余额 注销后，于下年度1月第2个工作日，将上年度注销的财政授权支付 额度余额予以恢复，并通知各有关分支机构。
8、各分支机构应当在1个 工作日内向相关预算单位发出财政授权支付额度恢复到账通知书 （附表3） 。 二、上年度注销的财政授权支付额度在下年度无对应预算科目的， 代理银行应当根据财政部国库支付局确定的科目对应关系进行调整 后，恢复财政授权支付额度。 三、基层预算单位凭据财政授权支付额度恢复到账通知书所 列的额度支用资金。 四、预算单位支用上年度已批复用款计划的财政直接支付结余资 金，按照中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法 规定的程序申请支付，不再另行报送用款计划。 五、预算单位支用上年度已批复部门预算，但尚未确定财政直接 支付和财政授权支付方式、未编报用款计划的资金，应当按规定程 序确
9、定支付方式，编报用款计划，并经批复后支用。 第七条 财政部核定的预算结余数额如小于恢复的上年度财政授权 支付额度与未支用财政直接支付用款计划数额之和，预算单位应当 报送负数用款计划冲抵差额；不足以冲抵的，抵减当年预算。 第八条 上年度注销的财政授权支付额在下年度无对应预算科目， 需要变更款级科目的，财政部于下年度1月第2个工作日通知中国人 民银行（国库局） ，由中国人民银行（国库局）相应调整支付清算的 预算科目。 第九条 预算单位在财政部核定下达预算结余之前支用结余资金， 应当遵守有关财政财务管理规章、制度的规定。对违反有关财政财 务规章、制度支用结余资金的，财政部应当责成其纠正，并可以通 过
10、扣减预算等方式缴回有关违反规定支用的资金。 第十条 代理银行向财政部提供注销预算单位零余额账户财政授权 支付额度，应当准确无误，并承担相关责任。 第十一条 财政总预算会计及国库支付局会计按照财政国库管理 制度改革试点会计核算暂行办法和财政总预算会计暂行补 充规定 （财库200163号）执行。 第十二条 年度终了，行政事业单位、建设单位根据代理银行提供 的对账单按规定进行对账。行政事业单位、建设单位年终会计处理 按关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理 有关问题的通知 （财办库20021号）进行相关注销账务处理， 额度恢复时，作与额度注销相反会计分录处理。 第十三条 按有关财
11、政财务规章、制度的规定，允许预算单位在年 终结余资金中提取、支用的有关资金，预算单位应当进行相关提取、 支用的账务处理，并按规定支用资金。 第十四条 财政部核定下达预算结余后，预算单位根据财政部核定的 上一年度预算结余和下年度预算，按中央单位财政国库管理制度 改革试点资金支付管理办法 （财库200228号）的规定申请使用资 金。会计处理按财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法 （财库200154 号）规定执行，并在年度决算报表中填加财政性 资金国库集中支付拨款备查表 （附表4） 。 第十五条 本规定从发布之日起实施。 财政国库管理制度改革试 点预算结余资金处理的有关规定(财库200211号) 、 财政部关于 财政国库管理制度改革实施单位年终预算结余资金处理工作的通知 (财库200270号)同时终止执行。 第十六条 本规定由财政部负责解释。
