1、2017 年纳税基础与实务 形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（ ）。 选择一项： a. 定额税率 b. 累进税率 c. 比例税率 d. 幅度税率 正确答案是：定额税率 2、按照税法征收对象的不同，关税应属于（ ）。 选择一项： a. 所得税税法 b. 资源税税法 c. 财产、行为税税法 d. 流转税税法 正确答案是：流转税税法 3、下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。 选择一项： a. 全国人大及其常委会 b. 国务院 c. 省级人民政府 d. 直辖市的人大及其常委会 正确答案是：省级人民政府 4、税收行政法规由（）制定。 选择一项： a.
2、 国务院 b. 地方人民代表大会及常务委员会 c. 财政部和国家税务总局 d. 全国人民代表大会及常务委员会 正确答案是：国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于（）。 选择一项： a. 混合型增值税 b. 消费型增值税 c. 收入型增值税 d. 生产型增值税 正确答案是：消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或 超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。 选择一项： a. 80 b. 100 c. 200 d. 30 正确答案是：80 7、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧
3、冰箱折价 300 元，向消费者收取 现金 700 元，该笔业务的销项税额为（）元。 选择一项： a. 68 b. 51 c. 170 d. 145.29 正确答案是：145.29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值 22 万元，支付加工费 8 万元，甲企业 代收代缴消费税 3.33 万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是 （）。 选择一项： a. 按 8 万元加工费为依据计算缴纳增值税 b. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c. 按 33.33 万元为依据计算缴纳增值税 d. 按 11.33 万元为依据计算缴纳增值税 正确答案是：按 8
4、万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。 选择一项： a. 6% b. 4% c. 2% d. 3% 正确答案是：3% 10、下列不征收增值税的是（）。 选择一项： a. 货物期货 b. 转让无形资产 c. 自产货物无偿赠送他人 d. 自产货物用于投资 正确答案是：转让无形资产 11、企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8.7 万元，其中赠送客户部分价值 6.7 万元， 其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。 选择一项： a. 0.44 b. 1.04 c. 1.48 d. 1.14 正确答案是：1.14 1
5、2、下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。 选择一项： a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 b. 某商店为厂家代销服装 c. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 d. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 正确答案是：某商店为厂家代销服装 13、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由 主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售 价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算 公式如下（）。 选择一项： a. 组成计税价格= 成本（1-成本利润率） b
6、. 组成计税价格= 成本（1- 成本利润率） c. 组成计税价格= 成本（1+ 成本利润率） d. 组成计税价格= 成本（1+ 成本利润率） 正确答案是：组成计税价格=成本（1+成本利润率） 14、按规定可以免征增值税的是（）。 选择一项： a. 出口货物 b. 销售钢材 c. 销售农产品 d. 古旧图书 正确答案是：古旧图书 15、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。 选择一项： a. 接受委托 b. 收取加工费用 c. 加工完成 d. 委托方提货 正确答案是：委托方提货 16、下列商品中，征收消费税的有（）。 选择一项： a. 空调 b. 酒精 c. 彩电 d. 冰箱 正
7、确答案是：酒精 17、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。 选择一项： a. 按组成计税价格纳税 b. 不纳税 c. 视同销售纳税 d. 于移送使用环节纳税 正确答案是：不纳税 18、消费税税收负担的归宿是（）。 选择一项： a. 商品消费者 b. 生产厂家 c. 批发商 d. 零售商 正确答案是：商品消费者 19、税法规定，自 1995 年 1 月 1 日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销 售环节征收改为（）环节征收。 选择一项： a. 零售 b. 进口 c. 生产 d. 批发 正确答案是：零售 20、纳税人将自己生产的应税消费品用
8、于其他方面，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价 格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为（）。 选择一项： a. 组成计税价格= （材料成本+ 加工费）（1-消费税税率） b. 组成计税价格= （成本+ 利润）（1-消费税税率） c. 组成计税价格= 成本（1-消费税税率） d. 组成计税价格= 利润（1- 消费税税率） 正确答案是：组成计税价格=（成本+利润） （1- 消费税税率） 21、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）。 选择一项或多项： a. 主体的一方只能是国家 b. 具有财产所有权单向转移的性质 c. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致
9、为要件 d. 权利义务关系具有不对等性 正确答案是：具有财产所有权单向转移的性质, 主体的一方只能是国家, 权利义务关系具有不对等 性 22、下列各项中，属于间接税的有 （ ）。 选择一项或多项： a. 个人所得税 b. 营业税 c. 增值税 d. 消费税 正确答案是：增值税, 消费税 , 营业税 23、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 选择一项或多项： a. 消费税 b. 车辆购置税 c. 关税 d. 增值税 正确答案是：消费税, 车辆购置税, 关税 24、计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（ ）。 选择一项或多项： a. 从价计征 b. 从量计征 c. 复合计征 d.
10、 实物计征 正确答案是：复合计征, 从价计征 , 从量计征 25、下列说法正确的是（ ）。 选择一项或多项： a. 税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等 b. 税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目 c. 征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志 d. 纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位 正确答案是：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目, 税法的总则主要包括立法依据、 立法目的、适用原则等 26、下列视同销售货物的有（）。 选择一项或多项： a. 购买的货物用于投资 b. 自产的货物交付他人代销 c. 自产货物用于非应税项目 d. 委托加工的货物无偿赠送他人
11、 正确答案是：自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自 产的货物交付他人代销 27、对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（）。 选择一项或多项： a. 白酒 b. 啤酒 c. 黄酒 d. 米酒 正确答案是：白酒, 黄酒 28、下列情形中可以开具增值税专用发票的有（）。 选择一项或多项： a. 向小规模纳税人销售应税项目 b. 销售报关出口的货物 c. 向消费者销售应税项目 d. 锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的 正确答案是：向小规模纳税人销售应税项目, 锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票
12、的 29、按增值税暂行条例实施细则规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有 （）。 选择一项或多项： a. 饭店附设商场销售货物 b. 建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 c. 个人出售集邮商品 d. 药店提供医疗咨询服务 正确答案是：建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务, 药店提供医疗咨询服务 30、以下免征增值税的项目有（）。 选择一项或多项： a. 用于科学实验的进口仪器 b. 外国企业无偿援助的进口设备 c. 个人销售自己使用过的家具 d. 国际组织无偿援助的进口物资 正确答案是：用于科学实验的进口仪器, 国际组织无偿援助的进口物资, 个人销售自己使用过的家 具 31、税法是
13、调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民 进行课税。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 32、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 33、商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 34、一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用 13%的低税率。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 35、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除 进项税额。 选择一项： 对 错
14、 正确的答案是“错”。 36、某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额 也可以抵扣。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 37、小规模纳税人销售货物，按 3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 38、一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 39、纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品的免税。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 40、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 选择一
15、项： 对 错 正确的答案是“错”。 41、用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 42、纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，有同类消费品销售价格的，应按照纳税人生产 的同类消费品的销售价格计算纳税。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 43、现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税方法。从价从量复 合计税方法是指采用从价定率和从量定额相结合的计税方法计算应税消费品的应纳税额。 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 44、为了避免重复课税，现行消费税规定，将外购的应税消费品和委托加工的应税消费品连续生产 应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 45、委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税。 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
