1、费用估算与控制要点 一 、总承包项目的费用 （一） 费用估算及其构成 (1) 公司本部费用。包括工程公司本部设计人工时、设计可控、管理工时和管理可控等费 用。 (2) 设备材料费用。包括设备、散装材料及其直接相关费用,采购分包合同、采购管理工时 和采购可控成本费用等。 (3) 施工费用。包括施工人工费、施工辅材和机械费以及施工相关费用等。 (4) 现场管理费。包括现场项目管理人员人工时费用、现场项目管理人员可控费用和现场 管理相关费用等。 (5) 其它费用。指应列入项目费用估算的各种杂项费用,如代理人费、专利费、银行保证金、 保险费、税金、公司管理费以及未可预见费用等。 （二）项目费用估算的层
2、次及作用 (1) 初期控制估算( ICE) 。在总承包合同谈判阶段,根据可行性研究估算做出ICE ,它是工 程公司同业主签订总承包合同的依据。 (2) 批准的控制估算( IAC) 。项目合同生效后,在工艺设计阶段,即应根据合同价款进行费 用分解,以ICE 和当时的用户变更为基础编制一版估算,此估算一旦经公司批准,将作为总承 包项目整个实施期间进行费用控制的基准。 (3) 首次核定估算(FCE) 。FCE 是在基础工程设计完成时,以基础设计(或前期工作) 图纸 及已知的主要设备费用为基础进行编制的。该估算是详细设计阶段的费用控制基准。 (4) 二次核定估算(PCE) 。PCE 在详细工程设计完成
3、时编制,主要用来较为准确地分析和预 测项目竣工时的最终费用,为工程施工结算奠定基础。这种估算的土建、电气、仪表、管道 公用工程等工程量均取自设计图纸,所有设备、材料均取自较准确的市场价格或厂商报价; 施工临时设施及施工人工费用根据建厂地点的实际情况计算得出。 随着项目的进展,费用估算误差不断降低,精度不断提高,如图1 所示。 图1 各阶段估算的精度与误差 二、设计阶段的费用控制是控制项目投资的关键 图2 为项目实施过程中不同阶段对项目投资的影响。从该图可以看出,对项目投资影响最 大的阶段是设计阶段,尤其是工艺设计和初步设计阶段。而在施工阶段,影响项目投资的可 能性仅占5 %10 %。显然,项目
4、投资控制的关键在于施工之前的投资决策和设计阶段, 而 不在施工阶段。 为了控制设计阶段的费用,主要应做以下几方面的工作: （一） 利用价值工程原理 强化对设计前期阶段的方案比较与控制 图2 项目实施过程的不同阶段对项目投资的影响 利用价值工程原理,强化对工艺方案、装置占地、建筑装修标准、设备选型及材料使用 的优化、评审和控制,确定一套技术先进、经济合理的工艺方案、建筑装修标准、设备选型 和选材标准,不盲目追求高标准,并通过优化装置设备布置来减少装置的占地面积。 （二） 以IAC 和FCE 为依据 大力推行限额设计 在基础设计阶段,以IAC 为目标,进行层层分解,并落实到各个专业设计人员,设计人
5、员根 据限额开展基础设计。在详细设计阶段,则以FCE 为目标进行层层分解,并落实到人,设计人 员根据限额开展设计工作。为了推行限额设计,加强了费用控制工程师对设计过程的跟踪检 查和分阶段费用核算,并开发使用了限额设计管理软件,取得了明显成效。 （三） 加强设计阶段的材料控制 严格控制材料数量 设备材料的费用约占项目总投资的60 % ,因此设备材料的控制对费用控制起重要作用。为 此,需加强配备材料控制工程师,对设备材料的选用标准和数量进行严格控制,包括确定设计 优先采用的材料的品种和规格、确定设备备用和备品备件原则、确定大宗材料的设计裕量, 规定并控制、审核确认设备材料设计数量和请购数量等。材料
6、控制的加强,使材料统计更加 精确,减少了材料浪费。 三、 严格物资采购管理 实行“五适”采购原则 在物资采购方面,推行了“适时、适量、适质、适地、适价”的“五适”采购原则,不 仅保证了物资供应的及时、准确,对降低工程投资也起到了重要作用。 适时采购就是采购人员按计划要求的时间组织采购和到货,使物资供应进度与工程施工 进度相匹配。如果到货太晚,必然对施工进度造成不利影响,甚至引起赶工,增加工程施工费 用;到货太早,不仅会引起资金的过早投入,增加财务费用,而且会造成货物的积压,增加仓库 储存、保管费用。 适地采购就是在满足设备材料的技术和质量要求的前提下,采购地点要适当,尽可能靠 近施工地点。这样
7、一方面可节省物资的运输费用,另一方面还可方便厂家在施工和运行期间 的技术服务。 适质采购就是要求所采购的设备材料的技术标准和质量要适当。既要满足设计和有关 标准规范的要求,又不能采购明显高于设计要求的高标准材料,以免造成设备材料费用的浪 费。 适量采购就是要求采购人员严格按照请购单批准的请购数量进行采购,控制采购裕量, 避免材料浪费。 适价采购就是要求在进行采购时严格将采购单价控制在费用控制部门批准的采购限价 范围内,不得突破。如采购限价确定偏低,则要向费用控制部门申请变更采购限价,经批准后 按新的采购限价组织采购。 此外,还应加强采购过程中的监管力度,制定询价、报价评审制度,项目经理、控制经
8、理、 费用控制工程师及相关专业的设计人员都参与报价的评审。同时,着力提高采购技术含量, 走专家采购的道路。在过去的工程总承包中按此程序实施,既保证了设备材料的技术质量, 又可降低采购价格,取得了非常好的效果。 四、 严格施工招标 进行施工阶段的费用控制 为了控制施工费用,首先从源头抓起,按国际通行的模式进行工程施工招标,通过招标 选择信誉好、经验丰富、质量和进度有保证、报价合理的施工分承包商。招标程序是: 成立招标小组,该小组由项目经理、控制经理、施工经理、合同管理工程师、费用控制工程 师等人员组成; 从公司合格分承包商名单中选择邀请投标单位或对邀请投标单进行资质 预审; 办理有关招标手续;
9、编制招标文件及合同条件与附件; 发出招标文件; 编制标底; 组织招标答疑和现场勘察; 接收投标文件; 开标、评标和决标; 签订 施工分承包合同。 在招标过程中,应特别注意以下几点: (1) 在招标文件及合同条件中,要尽可能细化,对工程量清单、报价要求、承包方式、 工程款支付办法、设备材料供应方式和范围等进行逐一规定,使投标报价更加准确,减少评 价和合同谈判的工作量。 (2) 采用固定单价的方式进行分包,对施工过程中可能遇到的有关费用实行包干使用, 如大型机械进出厂费、大型机械使用费、工程技术措施费、特殊工种培训费、保健费、电 价差、调迁费、高标准中交发生的人工费、防洪费、消耗材料价差、正常的成
10、品保护费等。 (3) 编制合理、可靠的标底,严格衡量和审定投标报价。编制标底时,不仅要以工程概 算或施工图预算为基础,还要考虑施工工期、质量要求、施工组织、技术难度等因素,使标 底更满足工程的实际情况。 (4) 在确定施工分承包方时,要综合考虑技术、管理、质量、信誉、报价等方面的因素,不 能以最低报价为唯一标准。 在施工过程中,主要做好两个方面的工作: 加强工程变更和现场签证的管理,严格控 制变更费用; 进行进度费用综合检测,严格已完工程量的计量,按实际完成工程量支付工 程费用。中国石化工程建设公司开发的“进度费用综合检测软件”可根据进度检测结果自 动计算工程施工费用,从而实现了进度费用的一体化管理。 施工结算是进行费用控制的最后一道环节。为了做好结算工作,专门成立由控制经理、 施工经理、费用控制工程师、材料控制工程师和合同管理工程师等人员组成的结算小组进 行结算。由于加强了施工过程的费用管理,施工结算工作相对简单,主要是进行工程变更费 用的结算。 五、总结 在总承包的工程实践中,通过总承包项目的费用估算以及对其构成的分析,在设计阶段 对各种费用进行严格控制,以适时、适量、适质、适地、适价的物资采购管理以及严格管理 施工招标及费用控制等一系列科学管理措施,能够实现工程投资的良好控制,大幅度降低工 程造价,取得了良好的经济效益和社会效益。
