1、2017 年中级经济师经济基础（精华版） 第一部分经济基础 含义 消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量 市场需求是消费者需求的总和两因素：购买欲望支付能力两者缺一不可 决定 因素 消费者的偏好消费者的个人收入(正方向)产品价格(反方向) 替代品的价格(正方向) 互 补品的价格(反方向)预期其他因素最关键的因素是商品本身价格 市场 需求 需求函数、需求规律和需求曲线 需求变动：由于收入和消费者偏好因素的变化引起表现为需求曲线的位需求数量变动：假定其他因素不变，只考虑价格的关系 含义 生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量 决定 因素 产品价格( 正方向 ) 生产成本(反方向) 生产技
2、术 预期 相关产品的价格 其他因素 市场 供给 供给函数、供给规律、供给曲线 供给变动：由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供给曲线的位移供给数量变动：假定其他因素不变，只考虑供给和价格关系 含义 目的 影响 后果 措施 最高限价 在均衡价格之下 保护消费者利益或降低生产成本 市场短缺 变相涨价 行政措施均衡价格 保护价格 在均衡价格之上 保护生产者的利益或支持产业 市场过剩 变相降价 政府收购 公式 点弹性价格和需求量变动小场合需求量无穷小 弧弹性价格和需求量变动大场合 弹性公式： 弧弹性公式： 基本类型 E d1 高弹性或富有弹性销售收入与价格(高档品)反方向 E d1 缺乏弹性或者低
3、弹性销 售收入与价格(必需品)同方向E d=1 需求单一弹性不变 需求价 格弹性 影响因素 替代品的数量和相近程度商品的重要性商品用途的多少时间 定义 指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率 需求交叉弹性公式：需求交 叉弹性 基本类型 E d0 替代品需求量与价格同方向E d0 互补品需求量与价格反方向 E d=0 无关系 需求收 入弹性 基本 类型 E=1 E1 高档品即需求数量的相应增加大于收入的增加 E1 必 需品即需求数量的相应增加小于收入的增加 E=0 E0 低档品 需求收入弹性公式： 基本类型 E1 供给价格弹性充足E1 供给价格弹性不充足E=1 供
4、给价格弹 性为 1E=0 供给完全无弹性（少见）E=供给完全有弹性（少见） 供给价格弹性公式： 第 一 章 市 场 需 求 供 给 均 衡 价 格 弹 性 供给价 格弹性 影响因素 时间是首要因素 生产周期和自然条件的影响 投入品替代性大小和相似程度 基数效用 是运用边际效用论分析 区分为总效用和边际效用 边际效用递减的规律效用 理论 序数效用 用无差异曲线和预算约束线来分析 两者 区别 是否可加总 消费者偏好 完备性 AB；AB；A=B可传递性 AB；BC；所以 AC多而不是少多多益善 含义 消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满足程度的所有组合的曲线 第 二 章 消 费 者 行
5、 为 分 析 无差 异曲 线 特征 离原点越远，消费者的偏好程度越高任意两条不能相交从左向右下倾斜凸向原点（斜率绝对值） 商品边际替代率 递减规律 等于商品的价格之比即斜率，随商品消费量增加，为获得一种产品额外消费而愿意放弃另外一种产品 的数量越来越少，是递减的。 影响因素 消费者的收入和商品的价格的条件预算线斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的比率负值预算 约束 变动特性 收入改变，会使预算线出现平行移动 价格下降向外旋转，价格上升向内旋转 消费者均衡 1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点 2、效用最大化是商品边际替代率=商品的价格之比 需求曲线 需求曲线是通过价格消费曲线推导
6、出来。在需求曲线上消费可以实现效用最大化 在名义收入不变时，该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化收入效应 正常品，收入效应与价格成反方向变动低档品，收入效应与价格成同方向的变动 在实际收入不变时，该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品需求量的变化替代效应 替代效应与价格的变动方向总是反方向的 消费 者均 衡和 需求 曲线 两种效应 总效应 总效应=收入效应+替代效应 低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需求曲线更平缓 企业形成的理论 科斯提出交易成本的节约是企业存在的根本原因，企业是市场交易费用节约的产物企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物 生产 生产要素一般划
7、分为劳动、资本、土地、企业家才能类型；长期行为都是可变；不可变时，短期行为 生产函数 在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系 总产量 平均产量 生产 函数 和生 产曲 线 生产曲线 边际产量 边际产量递减规律边际产量为 0，总产量达到最大值 成本含义 机会成本（放弃的最高收入）显成本隐成本是机会成本经济利润超额利润正常利润隐成本 成本函数 短期成本函数分为固定成本与可变成本 长期成本函数 两者区别在于是否含有固定成本 总成本 总固定成本 总可变成本 边际成本曲线最早达到最低点而且变动都快于其他平均变动成本曲线 第 三 章 生 产 和 成 本 理
8、论 成本 函数 和成 本曲 线 成本曲线 平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线（固定成本除外） 含义 行业内部买方和卖方数量及规模分布,产品差别和新企业进入难易程度综合状态竞争状态和竞争程度 划分标准 是市场上竞争程度或垄断程度 (差别程度)这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别 主要依据 本行业内部的生产者数目或企业数目本行业内各企业生产者的产品的差别程度进入障碍大小 市场结构 产者数量 对价格的控制程度 差别程度 进出难易 典型行业 完全竞争市场 很多 价格的接受者 无差别 容易 玉米小麦 垄断竞争市场 较多 对有一定程度的控制 有差别 比较容易 啤酒糖果 寡
9、头垄断市场 少数几个 有较大程度的控制 有一定差别或无差别 比较困难 汽车钢铁 市场 结构 的 类型 完全垄断市场 一个 价格的决定者 无替代品 非常困难 电力电话 供求曲线和个别企业的需求曲线 单个企业需求曲线是一条平行于横轴水平线 供给曲线是边际成本曲线是其供给曲线 完全竞争企业收益曲线 边际收益 MR=平均收益 AR=单位产品价格 P 单个企业的 AR、MR、需求曲线是同一条线 完全竞 争市场 中生产 者行为 企业产量决策的基本原则 边际成本=边际收益时企业的利润最大。含义有利润时利润最大，有亏损时亏损最小 需求曲线 完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。完全垄断企业的需求曲线是向右
10、下方倾斜，斜率为负。 第 四 章 市 场 结 构 理 论 完全 垄断 市场 即平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭 价格决 策 根据边际成本=边际收益的原则确定了均衡产量确定均衡价格；供应产品数量越少，而产品价格越高 定价一 个简单 法则 一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，提高价格；边际成本上 的加价额占价格比例等于需求价格弹性倒数的相反数 P+P/E=MC (P-MC)/P=-1/E P=MC/1+(1/E) 基本条件 不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者有效地隔离开，同一产品不能在不同市场间流动
11、中生 产者 行为 价格歧视 基本原则 不同市场的边际收益相等并且等于边际成本 (一级歧视愿意最高价格二级歧视产量三级歧视) 相同 垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线是向右下方倾斜的垄断 竞争 市场 个别企业 的需求曲 线 不同 垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线 垄断竞争比完全垄断有更大弹性 协议价格制 通过协议价格，使行业净收益最大，如卡特尔组织欧佩克，是不稳定的。我国不允许寡头 垄断 市场 两种模 型 价格领袖制 领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必须考虑到整个行业的供求状况 生产者 使用生 产要素 的原则 生产者对生产要素的需求是一种引致需求（派生需求），也是对
12、生产要素的需求是一种联合需求（复合需求） 生产要素之间可以相互替代，有互补性（人工少无法发挥机器的效率）和替代性（增加智能机器） 边际物质产品（边际产量） 增加单位要素所带来的产品增加（增加 10 个工人蛋糕增加了 20 个，20/10=2) 边际收益产品 MRP 边际收益产品 MRP=边际物质产品*边际产量（边际收益和边际产量的乘积） 边际产品价值 VMP 边际产品价值 VMP=产品价格*边际产量（产品的价格和和边际产量的乘积） 边际要素成本 MFC 边际要素成本 MFC=边际成本*边际产量（边际成本和和边际产量的乘积） 平均要素成本 AFC 平均要素成本 AFC=总成本/要素的投入量 完全
13、竞 争生产 者对生 产要素 的需求 生产者使用生产要素的原则 边际收益产品 MRP=边际要素成本 MFC，可以使生产（利润）最大化 完全竞争生产者的要素供给 曲线 边际要素成本=平均要素成本=要素价格 生产者要素的供给曲线、边际要素成本曲线、 平均要素成本曲线三线合一 完全竞争生产者的要素需求 曲线 边际收益产品=边际产品价格=产品价格*边际产 量 生产者边际收益产品线、边际产品价值线以及 要素需求曲线三线重合 劳动的供给原则：劳动的边际效用=闲暇的边际 效用就实现劳动的效用最大化 第 五 章 生 产 要 素 市 场 理 论 劳动供 给曲线 和均衡 工资的 决定 劳动供给曲线和均衡工资的 决定
14、 劳动量的增加让自己工资增加，当比较富有的时候会减少劳动增加闲暇，工资也会增加，供 给曲线是向后弯曲的形状 资源最优配置 所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实现了最优配置 帕累托改进 在其他人福利水平不下降的情况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提高又称经济效率市场失灵 含义 实现帕累托 条件：经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全竞争的；经济主体的行为不存在外部影 响 垄断 不是价格接受者,不在部门之间自由流动,产量不是最大产量,不是最低价格，消费者不能获最大满足 第 六 章 市 场 失 市场 失灵 外部性 某个企业经济活动对其他企业造
15、成影响，却没有因此付出代价或得到利益。 外部经济与外部不经济 市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到.消费者愿意“搭便车”,市场产量低于最优产 量公共物品 特点与 分类 非竞争性非排他性；纯公共物品和准公共物品准公共物品政府和私人都可以提供。 旧车市场与逆向 选择 结果是劣质商品或服务驱逐优质商品或服务，以致市场萎缩。 的原 因 信息不对称 保险市场与道德 风险 市场一方不能观察到另一方行动，则另一方就可能采取不利于对方的行动 垄断 通过法律手段 进行公共管制，是对产品或服务的价格进行管制或规定限价，或规定利润率 外部性 税收和补贴手段 相关企业合 明晰产权；科斯定理：财产权是明确的，
16、交易成本为零或者很小 公共物品 政府承担了主要提供者的职责，例如国防、治安、消防和公共卫生 灵 和 政 府 的 干 预 政府 对市 场的 干预 信息不对称 对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，通过多种方式为消费者提供信息服 务 国内生产总 值 按市场价格计算形态;价值形态/收入形态/产品形态 国民总收入收入概念;国内生产总值生产概念 生产法 收入法 收入法增加值=劳动者报酬固定资产折旧生产税净额营业盈余 生产税净额应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额, 不包括所得税 公式 支出法国内生产总值=最终消费资本形成总额净出口 国民 收入 核算 计算方法 支出法 四个部分 居民
17、消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+（X-M） 含义 从支出角度看 GDP 从收入角度看 GDP 储蓄-投资恒等式 两部门 消费者（居民）和企业 GDP=Y=C+I GDP=Y=C+S 投资 I=S 储蓄 三部门 同上增加了政府部门 GDP=Y=C+I+G 购买 GDP=Y=C+S+T 税收 I=S+（T-G） 宏观 经济 均衡 的基 本模 型 四部门 同上增加了国外 部门 GDP=C+I+G+（X-M） Y=C+S+T I= S+（T-G）+（M-X） 消费理论 凯恩斯的消费边际消费倾向递减规律; 收入是决定消费最重要的因素; 平均消费倾向会随着收入的增加而减少边际
18、消费倾向总是小于平均消费倾向 莫迪利安尼的生命周期弗里德曼的持久收入 储蓄函数 (1-)储蓄倾向消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和等于 1 消费 储蓄 投资 投资函数 投资乘数 简单的国民收入决定 总需求 利率货币供给量政府购买税收预期价格总水平 3 种效应:财富效应/利率效应/出口效应 第 七 章 国 民 收 入 核 算 和 简 单 的 宏 观 经 济 模 型 总需 求总 供给 总供给 基本因素：价格与成本，企业的预期也是一个重要因素分为：长期(一条垂直于横轴的直线)短期 含义 用现行价格计算 GDP 反映一个国家或地区经济发展规模；用不变价格计算 GDP 用来计算经济增长速度 基本因素
19、1.劳动的投入数量； 2. 劳动生产率； 3. 资本的投入数量； 4.资本的效率 两因素分解 经济增长率工作小时数的增加率+每小时产出的增加率 经济 增长 因素分解 三因素分解 劳动投入,资本投入,全要素生产率 经济增长率 周期含义 又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长总体趋势而出现有规律的扩张和收缩 古典型周期：经济运行处在低谷时经济增长负增长增长型周期：如果处在低谷时经济增长率正值经济周期 类型 长周期(50-60 年) 中周期(8 年) 短周期(3-5 年) 对经济运行影响较大且较为明显的是中周期 波动原因 投资率的变动消费需求波动技术进步状况预期变化经济体制变动国际经济因素的冲击
20、 经济 周期 和 经济 波动 波动指标 一致指标(也叫同步指标如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)先行指标(也 叫领先指标如：制造业订货单、股票价格指数、广义货币 M2)滞后指标(库存、居民消费价格指数) 第 八 章 经 济 增 长 和 经 济 发 经济 基本理论 产业结构不断优化城市化进程逐步推进人民生活水平提高核心国民收入分配状况逐步改善 发展方式” 三个转变” 由投资、出口拉动向消费、投资、出口协调拉动转变由依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第 三产业协同转变由依靠增加物资资源消耗和能源消耗向科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变 展 理 论 发展 科学发展观 五统筹统筹
21、城乡发展,统筹区域发展,统筹社会经济发展,统筹人与自然谐发展,统国内开放对外开放 含义 也叫一般价格水平,在一定时期全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合,用价格指数来度量 度量 编制各种价格指数计算国内生产总值缩减指数用消费者价格指数 CPI 度量价格总水平主要指标 MV=PT 费雪 价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供给量变动率+货币流动速度变动率GDP 变动率变动的 因素 总需求和总供给 总需求增长快于总供给的增长，价格总水平上升；反之下降 对工资 实际工资的变动与名义工资变动成正比，与价格总水平变动成反比 对利息 率 实际利率名义利率价格总水平变动率 价格总水平不变,名义利率与实际
22、利率相等 对汇率 汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定 价格 总水 平 经济效应 间接效 应 对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响 含义 就业三个方面即就业者条件,收入条件,时间条件； 失业：没有工作；当前可以工作；正在寻找工作 我国 统计口径 我国统计指标是城镇登记失业人员：有非农业户口，在一定的劳动年龄段内（16 岁至退休年龄）,有 劳动能力,无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人员 失业类型 自愿失业分摩擦性失业和结构性失业 需求不足型失业（非自愿失业/周期性失业）宏观关注重点 就业 和 失业 我国特点 由体制转轨和二元结构是两个部门：一个
23、是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业 奥肯定律 含义：在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系 把促进经济增长作为降低失业率的主要途径 第 九 章 价 格 总 水 平 和 就 业 、 失 业 它们 之间 关系 菲利普斯曲线 是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系曲线 表明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系 绝对优势理论 亚当斯密 在 18 世纪 出口具有绝对优势产品，进口不具有绝对优势产品 比较优势理论 大卫李嘉图 19 世纪初 每个国家都出口具有比较优势产品，两国都从中受益 要素禀赋理论 赫克歇尔-俄林 资源不同，生产要素供给情况不同，是国际贸易产生的基础 国际贸易 理论的 演
24、变 规模经济贸易理论 克鲁格曼 当代贸易理论解释相似资源储备国和同类工业品之间双向贸易现象 出口 自然资源的丰裕程度生产能力,技术水平汇率水平国际市场需求水平和结构影响国际 贸易因素 进口 贬 出 一国的经济总量或总产出水平汇率水平国际市场商品供给情况和价格水平高低 进口干预 关税限制 非关税限制进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术检疫标准政府对进 出口干预 出口干预 直接补贴 间接补贴 例如：出口退税、出口信贷等 含义 出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造成损害 依据标准 原产国标准 第三国标准 按照同类产品在原产国生产成本倾 销 类型 掠夺性倾销(底高价格)
25、 持续性倾销(保持价格) 隐蔽性倾销偶然性倾销 国 际 贸 易 倾销 与 反倾销 反倾 销 符合以 下要求 该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实倾销对某一成员国的 相关产业造成重大损失损害与低价倾销之间存在因果关系纳税人是进口商 时期长短 长期资本流动：期限一年以上 短期资本流动：期限不超过一年类型 资本流动方式 外国直接投资(国际是拥有股权 25%上，美国是 10%上)国际证券投资国际贷款 动因 不同国家或地区间的收益率差异促使资本跨国流动由于汇率变动产生国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动由于各种风险因素造成国际资本流动 其它投机,规避贸易保护,国际分工 积极影响 缓解本
26、国资本不足 本国外汇收入的增加促进本国对外贸易的发展资本输入 国 消极影响 引发金融危机 加重外债，陷入债务危机 成为资本输出国的附庸影响 资本输出 国 过剩资本找投资场所扩大外国市场和占领世界市场缺点经济增长停滞并减少就业 第 十 章 国 际 贸 易 理 论 国际 资本 流动 干预 手段 实行外汇管制 颁布专门的政策法规与条例 对偿债能力进行控制 制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制 特征 保罗萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品”非竞争性主要特征（潜在收益）非排他性派生特征（潜在困难） 融资 政府融资(强制融资)难满足社会多样化需求私人融资(自愿融资)导致供给数量不
27、足结构不平衡联合融资 生产 政府生产合同外包（私人签约者可能是营利性机构，也可能是非营利性机构是公共服务提供私有化表现） 公共 物品 供给 结构 公共物品供给决策制度是核心公共物品供给融资制度 公共物品供给生产制度公共物品受益分配制度 公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围大小。主要是市场失灵而社会又需要公共物品和服务领域 范围 满足政府执行职能需要市场不能有效提供而社会又需要的支出对社会资源配置引导性支出资源 配置 机制 手段 确定社会公共需要基本范围和公共财政收支占国内生产总值的比例.实现高效社会资源配置优 化财政支出结构为公共工程提供资金保障通过政府直接投资,财政贴息,税收优惠等方
28、式引导 方向，提高投资效率提高财政自身管理和运营效率 收入 分配 机制 手段 目标实现公平分配根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配范围和界限加 强税收调节,如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税发挥财政转移支付作用发挥公共支 出的作用 公共 财政 经济 稳定 和发 展 机制 手段 主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡推动社会总供求基本平衡,保证物价和经 济发展稳定,实现充分就业和国际收支平衡通过税收,财政补贴,财政贴息,公债等,调节社会投资 需求水平,影响就业水平,使经济保持一定增长通过税收等调节个人消费水平和结构财政加大 对节约资源、能源和环境保护的投入,加大
29、对科技,文化,卫生,教育事业的投入 公共 选择 “政府失灵”的三大理论基石 个人主义方法论经济人假设(自我利益最大化)作为一种交易的政治过程 第 十 一 章 公 共 物 品 与 财 政 职 能 公共 选择 与政 府失 灵 政府 失灵 选民“理性的无知”与“理性的非理性” 政治家(政党)选票极大化（导致少数派社会成员 利益被忽视，违社会公正原则）投票循环（又称“孔多塞悖论”）官僚体系无效率（最大化 本部门预算）利益集团与寻租 含义 是指政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本 财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重反映政府实际上参与社会经济生活程度 财政支
30、出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重反映政府用各项财政资金都做了什么事分类 支出经济性质 各项财政支出的具体经济构成反映财政每一笔钱具体是怎么花的 功能分类 反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事 经济分类 反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的适用于编制政府预算的 统计分类 一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房社会服务设施,医疗保健, 娱乐文化宗教,教育社保 购买性支出 政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资金发生费用 分类 方法 根据交易经济 性质进行分类 转移性支出 政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、
31、债务利息支出 第 十 二 章 财 政 支 出 财政 支出 及其 分类 2007 年 1 月 1 日起中国分类改革 支出功能分类设类、款、项三级等 17 大类支出经济分类科目设类、款两级，等 12 个“类” 绝对规模指标 是政府在预算年度的财政支出总和 当年财政支出占当年国内生产总值比重不断上升 反映政府干预经济的程度 常用 当年中央财政支出占全国财政支出比重相对稳定 反映中央对地方政府的控制 程度 衡量 财政 支出 规模 指标 相对规模指标 其他 人均财政支出呈现不断增长的趋势 反映人均享受公共服务水平 政府活动扩张 瓦格纳因为随着工业化进程和经济发展增加了需求 政府职能不断扩大以及政府活动持
32、续增加 梯度渐进增长 皮考克和魏斯曼(阶梯式,非连续)内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度外在原因总是同步增加的 发展阶段增长 马斯格雷夫财政支出数量的变化,随着不同时期财政支出作用变化而变化的(初、中、成熟) 非均衡增长 鲍莫尔对增长原因作出解释进步部门(技术决定)非进步部门(劳动决定)生产率低支出快 规模 及其 增长 趋势 财政 支出 规模 增长 的 理论 解释 公共选择学派 选民“财政幻觉” 政治家倾向大的支出来争取选民官僚机构掌握着更精确成本信息公共利益很难界定 财政支出总量快速增长、 支出结构有所调整 财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变 存在 问题 购买性支
33、出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平相对于消费性支出而言,投资 性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上社会性支出的比重近年来虽 有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量 中国 的结 构 优化 结构 严格控制一般性开支大力支持教育事业发展大力支持医疗卫生事业发展大力支持就业和社会保障工 作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)大力支持生态环境 建设 含义 财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项； 4E 原则：经济性、效
34、率性、效益性和公平性。 原则 统一领导原则分类管理原则客观公正原则科学规范原则绩效考评含义合规性、合理性和有效性 方法 （1）比较法；（2）因素分析法；（3）公众评价法；（4）成本效益分析法 指标 确定合理绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则 绩效 考评 财政 支出 绩效 考评 的内 容与 方法 阶段 绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段 分类 税收(强制性)社会缴款(可以强制,也可以自愿)赠与收入(其他政府或国际)其他收入(如使用费和规费) 我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务
35、收入、转移性收入共 6 类 不同 口径 最小口径(仅包含税收收入)小口径(最常用不包括政府债务收入) 中口径(公共财政+社保收入)最大口径 含义 财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重 含义 与分 类 财政 集中 度与 宏观 税负 口径 税收收入/GDP 公共财政收入/GDP (公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入)/GDP 特征 强制性(直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收)无偿性(税收本质的体现)固定性 第 十 三 章 财 政 收 入 税收 要素 基本要素是前三个纳税人（纳税主体）课税对象(不同税种
36、标志征税客体税目)税率(是税收制度的中 心环节，体现征税的深度：比例/定额/累进全额和超额) 纳税环节纳税期限减税免税违章处理纳 税地点 按课税对象 流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)所得税财产税(土地增值税等)行为税 计量课税对象 从价税（增值税、营业税）从量税（啤酒、汽油） 税收与价格 价内税（消费税、营业税零售环节） 价外税（增值税零售环节之前） 税负能否转嫁 直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）间接税（纳税人不一定是负税人。流转税） 分类 管理权限 中央税(消费税,关税)地方税(契税,房产税)中央和地方共享税(增值,资源，所得,印花) 拉弗曲线与征税的限度 是一条先上
37、升后下降的曲线 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 方式 前转(最典型和最普遍)后转混转消转旁转税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特殊形式) 应税商品供给需求弹性 是决定税负转嫁状况的关键因素供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；反之 课税商品的性质 生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁 课税与经济交易的关系 与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁 课税范围的大小 课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁 税负 转嫁 影响 税负 转嫁 的 因素 商品的竞争程度 竞争越小的商品越容易转嫁 特征
38、自愿性、有偿性、灵活性与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险小,又称为“金边债券” 国债 功能 弥补财政赤字(基本功能三种方式：向中央银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀) 筹集建设资金调节货币供应量和利率( “金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有 利息的钞票”)调控宏观经济 国债 负担 四个方面分析国债的负担：认购者负担（债权人负担）债务人负担（政府负担）纳税 人负担代际负担 绝对规模 国债余额历年累积债务总规模当年发行国债的总额当年到期需还本付息的债务总额国债 限度 指标 相对规模 国债负担率即国民经济承受能力(占国内生产总值比重发达国家不超过 60%，发展中国家
39、不 超过 45%)债务依存度(占当年财政支出总额的比重国际公认债务度警戒线在 15%20%之间) 李嘉图等价定理 在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的 条件 包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债发行方式发行 制度 方式 主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式 偿还制度 主要抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式 根据国债交易的层次 国债发行市场(一级市场)国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场) 国债 国债 制度 市场 交易 制度 按国债交易成交订约和清算的期限 现货交易方式
40、(最古老，普通)回购交易方式期货交易方式 (四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债 三项功能：保值、 投机、套利)期权交易 第 十 四 章 税 收 制 度 概念 是政府年度财政收支计划从技术性方面看从形式上，它是政府的财政收支计划，以预算平 衡表体现从内容上，它是政府对财政收支的计划安排，它是政府理财的主导环节和基本环节 从政治性，它是重大的政治行为从本质上，它是国家和政府意志的体现是一个重要法律性文 件（属于年度立法） 最早出现在英国于 17 世纪 职能 反映政府部门活动监督政府部门收支运作情况的功能控制政府部门支出的功能 原则 完整性统一性可靠性合法性公开性年度性(历年制从每年的 1 月
41、 1 日起中德法国/跨年制美英日国) 按编制形式分 单式预算(编制一个总预算)复式预算(编制两个或两个以上预算经常预算以税收为 收入来源，以行政事业项目为支出对象资本预算以国债为收入来源，以经济建设项目为 支出对象) 按编制依据的 内容和方法分 增量（基数）预算在以前预算年度的基础上, 增量预算保持了财政收支指标 的连续性。是一种传统的预算编制方法零基预算不考虑以前年度的财政收支 重新评估各项收支 按预算作用 时间长短分 年度预算有法律效力是指预算有效期为一年的政府预算多年预算也称中 期预算，滚动预算，是指预算有效期为几年中期预算一般不具有法律效力，也 不需要经过国家权力机关的批准 按预算收支
42、平衡状况分 平衡预算收入基本等于预算支出差额预算收入大于或小于预算支出 按项目是否直接反映经济效益分 投入预算绩效预算规划-项目预算制度 政府 预算 职能 与原 则 分类 按预算管理层级分 中央预算地方预算 各级人民 代表大会 全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中 央预算的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议立法 机关 各人民代表大会常务委 员会 全国人大常委会有权监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案，审查和 批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的撤销省、自治区、直辖市同宪法、 法律相
43、抵触的 第 十 五 章 政 府 预 算 我国 预算 职权 划分 各级 人民 政府 中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具 体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案，向本 级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；决定本级政府预备费动用；编制本级 预算调整方案等 财政 部门 具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；具体编制本级预算的调整 方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级决算草案 业务 主管 根据国家
44、预算法律、法规的规定，制定本部门预算具体执行办法；编制本部门预算草案； 组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算执行情况；编制本部 门决算草案 职权 划分 各单 位 各单位负责编制本单位预算、决算草案；按规定上缴预算收入、安排预算支出；接受政府财 政、审计有关部门的监督 含义 即一般预算，指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，保障的收支预算公共 财政 预算 收入 税收收入和非税收入(专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿) 支出 是就公共财政预算而言的 政府性基金 预算 具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国
45、务院审 批专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算管理原则是以收定支，专款专用， 结余结转下年继续使用 国有 资本 经营 预算 是国家以所有者身份依法取得的预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字核心是调整国家和国 有企业之间的分配关系原则。统筹兼顾、适度集中相对独立、相互衔接分级编制、逐步实施收 入包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入；支出用于对重 要企业补充资本金和弥补一些国有企业改革成本2010 年中央国有资本经营预算编制范围为国资委监管企 业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司 含义 是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取
46、得收入，专项用于社会保障支出的收支预算 原则 依法建立，规范统一统筹编制，明确责任专项基金，专款专用相对独立，有机 衔接（社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金） 收支平衡，留有结余 范围 企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金 社会 保障 预算 审批 草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告 我国 政府 预算 体系 公共财政预算是政府预算体系中的基础，应当纳入公共财政预算 如：国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会 保障支 含义 部门预算是政府部门依据国家有
47、关政策法规及其履行职能需要,由基层单位开始编制,逐级上报,审核,汇总 意义 实行综合预算，增强预算的透明度，提高了预算分配的规范性和完整性增强预算管理的科学 性，提高效益有利于推动部门和行业事业发展增强了预算决策的科学化和民主化，有效地规 范了政府的管财行为 建立 部门 预算 制度 特点 部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式收入用标准收入预算法支出用零基预 算法基本支出预算实行定员定额管理，项目预算要进行科学论证和合理排序优先安排急需可行 的项目部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程 含义 政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定
48、方式 财政部从 2011 年 1 月 1 日起，将按预算外管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算 管理全部上缴中央国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。交通运输 部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理 我国 政府 预算 编制 将预 算外 资金 纳入 预算 管理 收入 和支 出 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入 上缴中央国库 含义 预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节 预算 执行 建立 国库 内容 建立国库单一账户体系规范财政性资金收缴方式改变财政资金分散拨付方式 集中 收付 制度 意义 加强了预算执行过程中的监督控制提高了预算执行管理信息的透明度增强了财政宏观调控能力 实行政府采购制度 政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅 含义 是国家管理中央与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管理体制的中心环节 依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性 内容政府间事 权及支出 责任划分
