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4、汇总一、2015年所得税汇算清缴申报部分报表修改问题（这些问题网上申报时会有提示）（一）、对企业基础信息表（A000000）及填报说明修改如下：（1）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择是，其他选择否”。（2）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06*至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。（二）、原固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）及其填报说明废止，以修改后的固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）替代，表间关
5、系作相应调整。（三）、根据国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第82号）规定，所得减免优惠明细表（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。（四）、原抵扣应纳税所得额明细表（A107030）及其填报说明废止，以修改后的抵扣应纳税所得额明细表（A107030）及填报说明替代，表间关系作相应调整。（五）、原减免所得税优惠明细表（A107040）及其填报说明废止，以修改后的减免所得税优惠明细表（A107040）及填报说明替代，表间关系作相应调整。（六）、下列申报表适用范围按照以下规定调整：（1）职
6、工薪酬纳税调整明细表（A105050）、捐赠支出纳税调整明细表（A105070）、特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。（2）高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。二、网上报税常见问题（一）2014版年度所得税申报时，不需要填报的报表怎么处理？ 不需要填报的报表平台不强制要求保存，在网上办税平台申报时，已保存的报表可使用“删除”按钮删除。（二）在保存报表时，经常会出现要求注意表间逻辑的提示信息，该如何处理？为提醒用户在填报时注意表
7、间逻辑关系的正确性，在多张表保存时，进行提醒。此信息仅为提醒信息，不影响保存，请按提示填写相关报表。 （三）我单位进行年度所得税申报时，A000000企业基础信息表的第一行和第二行都无法选择，如何处理？ （1）平台只能接收“正常申报”类型的数据，不能进行“更正申报”或“补充申报”，因此本表面向所有用户均默认为”正常申报”，不可自行选择，如有“更正申报”或“补充申报”请到主管税务机关办税服务厅办理。 （2）101汇总纳税企业类型，此项平台根据企业在征管中的信息判断，汇总纳税信息备案中为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”的总机构，在年度申报时设置为总机构，省内总机构本年度设置为总机构类型，报表按
8、一般企业申报。（四）符合国家小微优惠条件的纳税人，为何确认申报时提示不符合？小微企业判断条件是根据企业填报的基础信息表A000000及主表应纳税所得额判断的。可检查是否有填写的错误的项目。如“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额”、“107从事国家限制和禁止行业”等。其他填报说明有以下两项: （1）、总局2016年3号公告中下发的减免所得税优惠明细表（A107040）填报说明“一、有关项目填报说明”“2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业”中：“A100000表第23行5%（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行其中
9、：减半征收。”应为“A100000表第23行15%（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行其中：减半征收。”网报平台按照正确的需求进行了修改，不影响企业申报。（2）、20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表企业成立时间全年优惠率其中减半2015年1月及以前7.50%3.75%2015年2月7.73%4.09%2015年3月8.00%4.50%2015年4月8.33%5.00%2015年5月8.75%5.63%2015年6月9.29%6.43%2015年7月10.00%7.50%2015年8月11.00%9.00%2015年9月12.50%11.25%2
10、015年10月15.00%15.00%2015年11月15.00%15.00%2015年12月15.00%15.00%查询方法说明：本表由2015年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次，查询申报税款所属期的对应优惠比率。“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%（减半征税）的综合优惠情况；“其中减半”指享受减半征税优惠情况。应纳税所得额与“优惠率”的乘积，填入本表第1行“符合条件的小型微利企业”；应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入本表第2行“其中：减半征税”。案例：A小型微利企业成立于2
11、012年9月8日，2015年度应纳税所得额29.8万元。汇算清缴申报时，查询20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表可知，成立时间“2015年1月及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减半”为7.50%、3.75%。因此，A小型微利企业汇算清缴享受优惠税额=29.87.50%=2.235万元，减半征税=29.83.75%=1.1175万元。分别填写本表第1行、第2行。庚莆啄岭菜昼雅影兜蓄姜接醒薛觅乡承颐强举那搜冤鄙里叶库砖剩侍婆凰食世庞祁训鉴理涉虑赊驮九蔫陶述爆炊雁龄郁氦勘喀损厉桩洼汰押虚孝儿冻谐主艰溺裤侗疤瞅剁怎刻配野袁哺邮安刮油榷绳湖诌毫塌仪焙新矢伯遗谁彦俄官邹滇号赣纬诱莲捞
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