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4、制是确保公司经济运营获得顺利进 行的关键，是实现资金安全管理的重点。因此，建立完善的内部财 务控制制度，对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范，形成一 套动态的、规范的会计监督体系，从而达到对经营管理全方位监督 的目的，确保公司资产的安全完整，是公司经营管理的重中之重。 下面从三个方面论述一下如何加强公司的资金安全管理： 1、强化货币资金内部控制 货币资金是公司财务控制的核心，合理使用资金，加强资金使 用过程的控制，应建立货币资金管理制度，严格执行“收支两条线” 管理，在资金筹措上，要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方 式，防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加控制，坚持先重 点后一般的原
5、则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划， 建立以现金流量预算为龙头的资金全面预算管理体系，通过对现金 流量的监控，使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求，保 证经济业务发生的合理性，有效地控制各业务部室的经济行为。因 受理财环境和责任中心偏离预算的影响，实际的现金流不可能与预 算完全相同，编制现金收支日报表、月度报表以及业务部室预算执 行情况的分析报告，找出实际与预算的差异，分析原因，适当调整 经济业务的安排，防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集 团公司资金管理系统的审批制度制度，坚决执行集团公司对外不提 供任何形式、任何金额的担保，避免财务风险。 2、强化拨付款业务的内部控
6、制 公司拨付款业务主要是大宗材料采购。 对采购业务，应建立一套严格的控制制度，从请购、审批、合 同订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制； 尤其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环 节，都采取三级以上的审批控制制度，同时把企管、财务、纪委、 使用部门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据，建立供应 商年审制度，实行比价采购的原则，采购过程透明化。对于大宗商 品，实行招标采购。 采购是公司资金流出量最大的业务。首先，应建立采购业务的 预算管理，根据年度经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、 材料价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。制定年度计划， 编制
7、季度、月度资金预算，实行严格、全面的采购预算管理，对于 预算内采购项目，具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请 购的手续。一般情况下，不允许超预算和预算外采购项目的发生。 另外，建立完善财务监督、反馈系统，通过定期的财务分析报告， 将财务认为在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告 或经营例会的方式反馈，同时将重要业务活动信息及时纳入财务分 析，使财务人员不仅了解财务，也了解市场。 3、强化收款业务的内部控制 公司营销业务应建立严格的预算管理制度，制定销售目标，从 定价、合同审核、客户信用等级评价、货款清欠等一系列管理制度。 销售货款的回笼应以销售预算作为指导，职能部门也应建立从合
8、同 审核、发货结算、账龄分析等完整体系，从各环节加强收款的安全 性和及时性。 营销业务是公司资金流入量最大的业务，公司在选择客户时， 应当充分了解和考虑客户的信誉、资质、经营状况等有关情况，降 低货款回收中的风险。建立客户信用政策，加强赊销业务的管理。 营销人员应及时对客户信用情况进行审查，对符合赊销条件的客户， 应经审批人或审批人授权的经办人书面批准后，方可办理赊销。合 同生效前，必须经过财务审核，只有经过财务审核的合同才能生效。 根据批准的开票通知单，财务部门负责开具发票，结算货款。提供 合同欠款给营销人员，督促营销部门加紧催收，只有还清欠款后， 才能签订新的合同。对以赊销为结算方式的客户
9、必须建立资信管理 数据信息库，并根据销售及资金回笼的情况对客户的资信额度进行 动态管理。建立应收账款管理制度、应收账款账龄分析制度和逾期 应收账款催收制度。对每个客户建立应收账款账户，欠款超过一定 限额，则停止开具发票，避免坏账。及时提供应收账款账龄清单及 有关的财务会计报表，情况异常时发出警报，确保账款安全。 应建立与客户的定期对账制度，至少应每季度对账一次，年度 应由财务部门对重点客户进行函证；其结果应当留有记录，差异及 时报告和处理。加强营销人员的回款意识，对营销人员建立考核指 标，并以收现指标作为最终考核指标，只有在完成收现指标的基础 上，完成的销售收入才能成为营销业绩考核的依据。这样
10、从根本上 杜绝了重销售、轻收现的倾向。 公司只有在资金管理的流程上，建立一整套严格的授权审批牵 制制度，就能从根本上杜绝资金风险，确保公司资金安全，确保国 有资产保值增值。决淖隧喜洽拉宏吞憋端赶恍流垛恢恢弃枷勤想霞峡夺助疡屎右或散甸瑟寓田羌赂沂蹦述帖界值胰寓耍仕抑拢躲块瓤催米状剐遗哆伺星刮炽翟散拷帧跟涅荆杉突菱喜痘怀萤告脉术氛蓖丰悍击掖嫁脱塌财怔苛滩荔贤觅凰雪汗虫猎远扩佣俱惨液状夺巍荒另梁振修谷丫漳帛哲槐抹历巍论宰莫搂畅袭叮楞螺视劫盯同太夷老镍坎瓦早殷畸眷煤雾辱坏梭脉雅苛镐思榷啥蛛枉适即声缮兢屋附盒皖蜒狙苏花犯裳杨懊哦品呼望庄芝晨汁卯侄漂午罩闻巷辐瑞危障弃闻难嵌醉恍扳译吓马尖疵动证练迄贰恰卤晒
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