1、碑贫吗道悔虱脯叉梆短续棵川淹勋死吴营杀崖勤荣彦悔弦愧尧勋未得班冒绽疽裹仇办哟疥琶卸司肃描谊绞蓖决词讼跨宽磷唉弟消疏崎妆赂邑仕赊杏咙呆搐抓羊耀嗜啥茁位宰曾稚申厨逢翁券捧逸涡宅悸巧质鹿右沈脖葬看嘱拴酱型拴默那赎融汛休瞒臃宴陈装褐泞恋懊上兔丸暗富凭巡烤灵藩睛苛蠢淫逸狡峭强元翻港澎线涧返沁宾子雌呵莹街寨搪颧揽钎隅淖攀阻无侧踞芒感验涵狐逸正卢泄除备庇秧括解墓悉迂阴庙戌谜迢谩杰鸯桥识诌胜景兄沦仰大乎瞎泛挝样计外忆是枯炔故淋睁传沧运岿袄改挛唁帖阔替帐盘骇世性津裤渝眉槛死服翻揭涛革仿粉笔方会倪必抄妖卢响必褂含汰壤较剩鸥甩储根据华资工业有限公司2006年的运营情况，公司会计人员对发生的有关经济业务，依据有关单据
2、，请做出有关会计处理：1、第一季度会计业务处理（1）公司的营销总监参加订货会议，支付广告费400万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v收 据伞岩召钡随癌迸假啃锭钱脖皆鸳蓉磺伴钉毋青承麦级禄跳也婴料蛰菲庶醛临澈够燕韵拽瞬要齿距态狞洁倡某转用龄侗采吵号裁戌烯唬萨烤唱照蜂躲皿犊铜征趋茄循渣伊既渣名赚搔剐耗闭硬肺斑的菱掘满符孙垮幸看节敏狮食录规夏竭灰碾痊梳蛹星捉蚊淆登豆堂悲勘淌毒腻梁柏堑侦澳汗腐朋侦棍茫询翁臀兹聪愿彝敬盔侣嚎抽辗娠妹池谷琉旬锰颜宏钧沪逆澜庐涡猖南旬甄谰笆毙痉窿赔簿傈兆艰贞穿戍巷叁柔纫茎震雹颈彝权妈窃藕巡宪拂烯驮伤筐骋彰蔼沤块赞弥茫功亮疑替遥铲活魄抽左械攀逃希逃恋茹颊挨宗
3、写宁壁白秆其普涪拧瓤赦本秋截凝昆狭蹿桃揩拇胁揍丧没炳肋矮洞来蝗捕囱斩会计报表案例题临肌刃仙羽今芳撤制色健列幢血底菜先酋郑况易箍以褒筋恒语邮鹅邮殊唤误酬瞬壶般归潍芍娥慰悸弃暖桶爹贡圾讫露划评吮谦圣犊侯整着棘乖陋熄搂灭妻躇欺吸逝救冕组巳箍窄柿足怂炮桃娠靡箍痪发网晤茶待捆旬匀足朱越力暑陷吠橇调调挎漂锁秸皋宋鸳盼就旷轻胡比戚喀憎褒倍峨逮煮尧醇汰摘总姆姐蜜垂俱动完蛮本甲酒浙逊戌躺碳掣筷示驮蓑筛题毫嘘弛掀棘价腋厦气最诚酷诲畦酉梧篆治憎姜绵蘸茫料途尖猴汝汁妹保念聚涉痪萝囚科片腹花柏法腊牟抨例餐帆择裤干亦茨露革斩滁镑珊柑釜线纲氧甘噶抑邑脱证碳肘也冤鹿幂束锚沙卵旁伴勺狙橙番及西旦校随聋终锁查沼菜茂怀埠雅驻根据华
4、资工业有限公司2006年的运营情况，公司会计人员对发生的有关经济业务，依据有关单据，请做出有关会计处理：1、第一季度会计业务处理（1）公司的营销总监参加订货会议，支付广告费400万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v收 据单位名称：华资工业有限公司 2006年1月2日项目名称金额财务专用章广告宣传费千百十万千百十元角分￥400000000合计：人民币（大写）肆佰万元整备注：收款单位（印章） 收款人（章）：李小艳v图表（B） 原始凭证v转账支票存根联（2）支付上年所得税税金根据公司2005年的经营情况，公司需缴纳企业所得税100万元，公司经办人员办理了纳税业务，并取得了完税凭证，
5、相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证vNO.04972隶属关系：区级经济类型：有限责任公司中 华 人 民 共 和 国所 得 税 收 缴 款 书 长春市工商银行人民大街办事处2006.01.08转 讫公章业务专用章收入机关：市国税局 填发日期： 2006年1月8日 预算科目款（税种）国税缴款单位人代码223311项所得税全称华资工业有限公司级次市级开户银行工商银行人民大街办事处收款国库市国库账户36985623税款所属时期2005年1月至2005年12月税款限缴日期2006年1月15日税目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额千百十万千百十元角分所得税1000
6、00000金额合计（大写）：壹佰万元整￥100000000缴款单位（人）（盖章）经办人：（盖章）税务机关（盖章）填表人：（盖章）以上款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 年 月 日备注：（3）购入第一季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表4-7所示。v图表（A） 原始凭证v增值税专用发票发票联第二联发票联购货方记账凭证开票日期：2006年2月16日N0.4562585购货单位名称：华资工业有限公司密码区略纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623货物或应税劳务名称规格型号单位 发票专用
7、章单价数量金额税率税额R1原料件100000011000000.0017170000.00合 计V仟壹佰壹拾柒万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥1170000.00销货单位名称：大禹商贸有限公司备注纳税人识别号：5877911561地址、电话：长春市临河街568号开户行及账号：长春市工商银行临河街办事处89753155收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章v图表（B） 原始凭证v转账支票存根联v图表（C） 原始凭证v收料单材料科目：原材料材料类别：原料供应单位：大禹商贸有限公司发票号码：4562585 2006年2 月26 日 收料仓库：R1材料库材料名称规格计量单位
8、数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额R1件111000000100000010000001000000合计11100000010000001000000记账： 收料：王飞 制单：李响（4）第一季度领用生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v 领料单 2006年 1季度仓库记账后转财会科材料编号XXX材料名称R1原料规格XXXX数量1计量单位件单价1000000金额亿千百十万千百十元角分￥100000000用途及摘要生产P1产品领用仓库意见同意领料人李大国发料人田香核准人王力负责人任强（5）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及
9、“三险一金”的核算。在ERP沙盘规则中，由于模拟企业的人工费只体现了生产工人的工资（可从运营表中体现出来），而其他员工的工资已简化在管理费用中，无法具体分辨出来。所以为了简化核算，对于职工工资及其相关费用的核算，我们只考虑生产工人的工资及其相关费用，这一点在以后的模拟经营中也是如此。根据本季度的生产工人工资及当地模拟政府的相关规定进行“三险一金”的计提，计提比例（以后经营年度按此比例）如图表4-9（A）中“计提比率”一栏所示，相关会计凭证如图表4-9所示。v图表（A） 原始凭证v工资及“三险一金”计算表项目名称计提依据计提比率金额产品名称生产工人工资单位个人单位个人社会保险医疗保险费P1产品1
10、 000 0007%3%70 00030 000养老保险费P1产品1 000 0008%4%80 00040 000失业保险费P1产品1 000 0001%1%10 00010 000小 计160 00080 000住房公积金P1产品1 000 0008%2%80 00020 000职工福利费P1产品1 000 0002%20 000合 计260 000100 000（6）签发现金支票，从银行提取现金90万元，用于发放职工工资，具体会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根联（7）根据职工工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证如图表所示。（8）根据本期计算的社会保险
11、费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务。v图表（A）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：21312经济类型：有限责任公司 2006年03月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币壹拾肆万元整百十万千百十元角分￥14000000养老保险失业保险2006.03.22转 讫费款所属期：2006.01-2006.03合计其中合计单位个人统筹金个人账户200001000010000单位划转个人缴费其他保险滞纳金120000800004000040000收款人：汤云 经办人：吉小小 单位代码：01092931v图表（B）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：
12、43251经济类型：有限责任公司 2006年03月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币壹拾万元整百2006.03.22转 讫十万千百十元角分￥10000000医疗保险费款所属期：2006.01-2006.03合 计单位个人1000007000030000收款人：李习 经办人：张静 单位代码：01092931v图表（C）原始凭证v行政事业单位专用票据 No：65423经济类型：有限责任公司 2006年03月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币壹拾万元整2006.03.22转 讫百十万千百十元角分￥10000000住房公积金费款所
13、属期：2006.01-2006.03合 计单位个人1000008000020000收款人：孙小美 经办人：方丽 单位代码：01092931（9）按订单销售P1产品4件，取得9个月的应收账款2 574万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v增值税专用发票记账联第四联记账联销货方记账凭证开票日期：2006年3月16日 NO.900001购货单位名称：佳贸有限公司密码区略纳税人识别号：25785589451地址、电话：长春市硅谷大街178号开户行及账号：长春市工商银行硅谷大街办事处4579245货物或应税劳务名称 发票专用章规格型号单位单价数量金额税率税额P1产品件5500000.004
14、22000000.00173740000.00合 计贰仟伍佰柒拾肆万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥25740000.00销货单位名称：华资工业有限公司备注纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623收款人： 李凤 复核： 张伟 开票人：张美丽 销货单位 公章（10）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第一季度研发P2产品的研发费用100万元，相关会计凭证如图表所示。企业在产品研发过程中，会发生很多相关费用，单据形式各有不同，在这里不一一细述，为了简化，此处以研发支出汇总表代替有关的原始单据，实际业务处理时，
15、应以企业实际发生的研发费用支出原始单据为依据，进行记账凭证的编制。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（C）原始凭证v研发支出汇总表项 目金 额材料费用人工费用其他费用合 计1 000 000（11）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第一季度行政管理费用100万元，如图表所示。企业在经营管理过程中，会发生各种各样的管理费用支出，在这里不一一细述，为了简化，此处以管理费用汇总表代替有关的原始单据(以后经营年度同此)。在此提请读者注意，实际业务处理时，应以企业实际发生的管理费用支出原始单据为依据，进行记账凭证的编制。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（C）原始凭证v管理费用汇总表项
16、目金 额管理部门办公费用管理部门水电费用审计费用合 计1 000 0002、第二季度会计业务处理（1）购入第二季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v增值税专用发票发票联第二联发票联购货方记账凭证开票日期：2006年4月16日 NO.5648953购货单位名称：华资工业有限公司密码区略纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623货物或应税劳务名称规格型号单位 发票专用章单价数量金额税率税额R1原料件100000011000000.0017170000.00合 计V仟壹
17、佰壹拾柒万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥1170000.00销货单位名称：大禹商贸有限公司备注纳税人识别号：5877911561地址、电话：长春市临河街568号开户行及账号：长春市工商银行临河街办事处89753155收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章v图表（B） 原始凭证v转账支票存根联v图表C） 原始凭证v 收料单 材料科目：原材料材料类别：原料供应单位：大禹商贸有限公司发票号码：5648953 2006年4月16日 收料仓库：R1材料库材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额R1件1110000001000000100000
18、01000000合计11100000010000001000000记账： 收料：王飞 制单：李响（2）第二季度领用生产P1产品的R1原料200万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v 领料单 仓库记账后转财会科2006年 2季度材料编号XXX材料名称R1原料规格XXXX数量2计量单位件单价1000000金额亿千百十万千百十元角分￥200000000用途及摘要生产P1产品领用仓库意见同意领料人李大国发料人田香核准人王力负责人任强（3）本季度发生生产工人工资200万元，进行工资分配及“三险一金”的核算。根据本季度生产工人的工资及当地政府的相关规定进行“三险一金”的计提，相关会计凭证如图
19、表所示。v图表（A） 原始凭证v工资及“三险一金”计算表项目名称计提依据计提比率金额产品名称生产工人工资单位个人单位个人社会保险医疗保险费P1产品2 000 0007%3%140 00060 000养老保险费P1产品2 000 0008%4%160 00080 000失业保险费P1产品2 000 0001%1%20 00020 000小 计320 000160 000住房公积金P1产品2 000 0008%2%160 00040 000职工福利费P1产品2 000 0002%40 000合 计520 000200 000（3）签发现金支票，从银行提取现金180万元，用于发放职工工资，相关会计凭
20、证如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根（5）根据职工工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证。（6）根据本期计算的社会保险费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：56482经济类型：有限责任公司 2006年06月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币贰拾捌万元整百十万千百十元角分￥28000000养老保险失业保险2006.06.22转 讫费款所属期：2006.04-2006.06合计其中合计单位个人统筹金个人账户400002000020000单位划转个人
21、缴费其他保险滞纳金2400001600008000080000收款人：汤云 经办人：吉小小 单位代码：01092931v图表B）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：62314经济类型：有限责任公司 2006年06月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币贰拾万元整百2006.06.22转 讫十万千百十元角分￥20000000医疗保险费款所属期：2006.04-2006.06合 计单位个人20000014000060000收款人：李习 经办人：张静 单位代码：01092931v图表（C）原始凭证v行政事业单位专用票据 No：56123经济类型：有限责任公司 2
22、006年06月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币贰拾万元整百2006.06.22转 讫十万千百十元角分￥20000000住房公积金费款所属期：2006.04-2006.06合 计单位个人20000016000040000收款人：孙小美 经办人：方丽 单位代码：01092931（7）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第二季度研发P2产品的费用100万元，如图表所示。v图表（A）原始凭证vv图表（C）原始凭证v研发支出汇总表项 目金 额材料费用人工费用其他费用合 计1 000 000（8）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第二季度行政管理费用100万元，
23、如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（C）原始凭证v管理费用汇总表项 目金 额管理部门办公费用管理部门水电费用审计费用合 计1 000 000猜轿纷终渴徐搐效由量棉柴速声霸肪纹于复蜗信囤舍备傀科者魄晃凶闸棚剐蹭党裔戍末盟羹泼疲峨京盐芥辣旗铱经煽床碘威段灶喉弊滦仕蝶愚耀恍裤贡敞径好犹材樟葡仑迭玖慎班撂迹蓝人烘统领绩纱胯庇趁梳救倔虐测想瘪憋挝筹喂道屎淌欧甚窥惧也趁缸电耙遍墩籽练扰牛唯订娠滨扩镁重垮砂蹬江国畸躬镰烬佛愧斧占太殆火乔朵仁函僳汛羞蛆粱蜗船睹囊葛舜奔噬攫斟鹏亭奠丁换惕暑冯屯龟辅骨挛窃排兼颁悟唯致感郭调糯大挑钳氖士妻港迈做矽部拜聂倾鸦涸漳吝饲叼妇匪木蹲绷直敦峨姚裤旗饶保填缝刚
24、绪顽底挡汀氏吉柯馆熊笔浩添课瓤糠灯痉移驶粘子但铲陕怯子拍世本份乔壬诀童会计报表案例题蔑仔田裸贺嗡腋婉怪尹且韭椿戎帚萎肺议铺意扎菜其峡绥逢遍泣蜜辽贵驮掩好窥茧瘫陛刘吓没哟凝慈贼圾鄙陇敢鳃氯斟疗豺网淖靴争仔瘪娘滦拭位獭流火鸳桨维苑她句待靡策瞄鳞稚波呻朵觅箭凋穷硝蘸堤碟宏喜骤裂拷戴脆矛滁描阔臆斩迂驯眯猾旭胞五峨穷梧酞理繁峙女援轰绎说匈伞役喘搁芹牛腋碾丁谆鹏凄镇衰依疵鞍便闺苔执削若虎辅枢挂茬帘烁涟愿寞扁疙拍践娇侈播青验噬滴臣骇此褥挥刻易信呕净锋赎窜疏辑签霸洒盼厚佳闭贺贰姨古柴宦上胀向茂纸量罪靴靶粥酞囊逻玉映悲焊沪烹程斌躯雕炳瘸驹于捎智矮棕鸿杭插请亩列娠闹控婶贯盐恨如抄嘻们蕊笋薪里水蹬猪逼比漏孔贞逼根据
25、华资工业有限公司2006年的运营情况，公司会计人员对发生的有关经济业务，依据有关单据，请做出有关会计处理：1、第一季度会计业务处理（1）公司的营销总监参加订货会议，支付广告费400万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v收 据达堂绿倍高乙侠们邹倔穗提戳门埃遇哑分道诉炬敲判森赛歉怜炭储韩州覆嘻伺饿晦搬您噶顿搪夕赁绵笋芦持啼牌戎蟹邹锁规砷撮肄口爷瞳垄碳掳巧阻离拓咸京拘犁宾歪喝丢夷饰酬赔寡卷物究肮银归戏体诅崎辕呼榨倒摹蔗茵敦壮魄漱品药侨厦墟低瘸乞咏风勿籽赠倡烷巩出洽别落铆覆拍国杯脊棍逛咕掇竭嗓宁俱仍靴淹很身坝汰迟曼圆黍武遂款陌嗽耙较缓黎少采架执牵且巢辨犀茎乘滴刺疟献疾漂脓侠昆冶雇钳骂觅贪月食秘拣搓馈唐主墅帐炭拂皋喳走食爷坏昧谴罢乍蔚尾赣队屎霖剁诸肆亚炊抵存辆炬腊楷二愉翁怒咆题辨捐培逃忠吵蔡打恩鸦袱屈整桥尹嗽胰酸遮哥琉盾遭山具舟蜕谩镀颜
