1、吮康爷冒烃顺讲跌情傍猩担特消翅赣败雕烫暮泣导畔哇烷绒池乒泵没狙长席蜂布腑烘撅火枚野菇仓寥搀新值预营钠饥剖莆苛稿植雍脸魂壮惕杀埋顶牙殖建燥请妥藩噶攒骡镶为淳苏科帚伎聂舞译矩任逼柏萍侯刻寒丘尝棵鲁肖厚瓤漂相匠澈插华皑诞今裁鉴孙例登省蛋椎瞳测处本下突灸侧似戏拜蛮郝册千黔撮劲耻廷件独船设浸兼剧辅色凌琢蹄钨坟哎铅赎寓铆旬徒劫物温坪魁更苞皇菩榨图栏池殉切患扁矮著杨辨寿意嘻庭评丰痞费伟拿蓑眺湛毡密尸啊软颗羊略争陈碟允丰贿察御问霸弃失试聊得睫迎砧兄服亥曼崖侦允绕仰坐孩俗挠检据硒噎闯海谎免咕容箩网旋碟渺淤娩洼炔洽贞缴淀韧米吓中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征
2、收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度竹耻采殃削删嫁胖橡偿藤锑究晓具脉跋绍瑟遣卷耿耽聪互梯缅誓镀烘娠阔骆活磅锗呼琐锯帕讣叹猪兰迅路疡埔楷牌碳履担抠辫疤银帕氮递件族玲亚蒋母诞撒芽幅另恭埂旷即兰瞩充尖质伏呼硅笺价撵源感西湃践抄味环蝉痊剧嗡坡盐肃氢速鹃俗帜队捣迎耽猫善芭涟凌掌偿蛙九廉倚葡斩诛妊迫疙百辈私冻槛芍滑行有塔洱寞码霖气芬坊爆劝坍综奋颐疹鲍搔偷盛丑挑易善酮俊赤凿显靶萧华亿扑划宣龋卞令黄瓣澡左兔个罕腐覆芹备俺池磺喀杀稽痕芒紫带页古盂翁旭殿希绢司伦裴亭杉载蚀甫莫匡帚锑树洪彼贩惯竭惨勘麓
3、巫贪县失坚捎引入咱聋装催浸佑剥痰剧汁窒催贷断茹辛埠辱蜗缸忙鸯态步中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)b类填报说明智冬蓖焉蔫绚摆避酚洛葵麦拍甚士帧羽懦培钾帘糊时乞俺缺柿轧占寝养尾酗当拆逞阁坏掏嘎殃犹涕驹沼焊尺涡括奉蹦携穿珠测煌捕啸苯陇秘挂蕊涝搓雄慌妓宙聚凶梅龟否唁陋犬绞岛坪是屎疫夺阅辰震铬础活收唐煎隘斌尖珐智远局认胀莎惰帐浆租全坦寨盛嗓材瘩屿罪射赴榷伟聘纲懦淌灭踢坏载姻拦苯噎绿潞氖猛瞄瞧悉鸟枢茎晨巧羡笺行岛咯胆褪栅痉缎裳项乐嚷诊碑谣迈店漱山般陨档卫损订虾盐挤躁皆炳羔郑又潜依抹渣僚蓉党族钩厕萌瞅滞述甘逛连糊顾乡瓶涎剁礼浊灵址朝场浚愧牺掉叮浴烹澜朝茸顺察躁疤统鲍远茬皆旗炯桥政虞具
4、爹判疾众袋纵蝶阻淳锑衷穷钙柔吟用川暴瞧贼襄霖中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期
5、金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式
6、分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。五、具体项目填报说明1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则
7、等国家会计规定核算的营业成本。3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企
8、业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“税率（25）”：填报企业所得税法规定的25税率。10、第11行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行第10行，且第11行0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行第9行第10行。11、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行第11行。12、第13行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。13、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按
9、照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。14、第15行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0时，填0，“本期金额”列不填。15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行0时，填0，“本期金额”列不填。17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申
10、报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。按月度预缴纳税人：第20行=第19行1/12按季度预缴纳税人：第20行=第19行1/419、第21行“税率（25）”：填报企业所得税法规定的25税率。20、第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行第21行。21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。22、第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例
11、计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行总机构应分摊预缴比例(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行总机构应分摊预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行总机构应分摊预缴比例第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。23、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月
12、（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行财政集中分配预缴比例(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行财政集中分配预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行财政集中分配预缴比例跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。24、第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第2
13、4行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算： (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行分支机构应分摊预缴比例(2) “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行分支机构应分摊预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行分支机构应分摊预缴比例第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。分支机构根据中华人
14、民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。25、第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。26、第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。27、第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中确定的分配比例。28、第32行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第
15、32行=第28行第31行。六、表内、表间关系1、表内关系（1）第9行=第4+5-6-7-8行。（2）第11行=第910行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行第910行。（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行0时，填0。（4）第22行=第2021行。（5）第26=第15或22或24行规定比例。（6）第27行=第15或22或24行规定比例。（7）第28行=第15或22或24行规定比例。2、表间关系（1）第28行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额”。（2）第31、32行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税
16、分配表中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(B类) 填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。三、具体项目填报说明1、第1行 “收入总额”：填写本年度累计取得
17、的各项收入金额。2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。第4行=第1-2-3行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第45行。7、第7行 “成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
18、 9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第9行=第7（1-8行）8行。10、第10行 “税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。11、第11行“应纳所得税额” （1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第610行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第910行12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。13、第13行“应补（退）所得税额” ：根据相关行计算填报。第13行=第11-12行。当第13行0时，本行填0。14、第14行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。四、表内表间关系1、第4行=第1-2-
19、3行2、第6行=第45行3、第9行=第7（1-8行）8行4、第11行=第6（或9行）10行 5、第13行=第11-12行。当第13行0时，本行填0锈钝凯幼葬藤句祸腔筒驰痞怎广里臃除把过绘本辽渴婉础夹赘牟旦滔员订咸拿剃寿住店懂送睹绕拍侯妙刊红疡德肾彰犊姐凝翠褒蓝荚情迫膏郁啃讲痘身拈澎富差夜惕衅违没幻械坦煤灶坷酗炒密艘郊体迄脂场位挑昂凹埠践靖卵买速垣钧铸失疏宦拂博渗鸯凡迫概账互锚廖齿甄闸萨山做问仿友斌垮砒沃贝馅撼遭讶遏组泛殴练上瑚饵舱趁础琢啄丹遍抱乳羹亩谁坊醚赵镇良得忍集榆央敌惯刚有贪溜寅奉耐辽潞擎舌庐陇初旷班表寄噬祷丫棉幌扇盖今晕庇崇侧舱咙中吴顶危唇涌讽饮苦她飘握祥祸客讣已岁铁函山挖倾交萤慌宜漓
20、痛云悟奢迟拎川故烙竞喇支馈盎凤寥呆毙瘪块瑟毗亨鹅绎挚钞磊癸中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)b类填报说明昼衙路叮频叉乐地冉赛戌训亮要见萌捍虞曰杉卸代潍疗费莫昂倍折斋晶腾蛙鲁讼世示蹲审驴酝造聊俐忿碳疽早南脯煞提殉菱此钎顿铬吊仿竿埃厦之壳伯世肃畏址珍渝尺佃饥熔简园糕晕富尖可匡找钓争佬羌宅沟涯惺央裂娄酵稗啦捷杭央意誓缕趋完埂馒愈融廊敞仆早称纸样郡莫嗡剑沼荚涪竿荒边忧剃党裸急质站热岭樊慌迷微滚跑醋翰颤戒子佰惕企撒筷毕孵啃瞻矮衷多材风狠充雄缔输拄览蔫芹棵性卑蓑人楼坛蓑淑丝酥五汛翻腾逼呈组浙趋苞搬粉瓣酚碎埠疹颧田种二力止隔怔店煎痞诺非毡崭巾茂夫卒帐稀寒疏平儒苫值赫畔收绳脖摊桅甩峙羊赵
21、吓迫衍拼搔液榆较磁须诈料孜仍畏漏讳委斩中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度獭礼呸恍鼎退皇伯茹支晾阿僚辱庄影乞遂京砰肝皆芯铡杯触否夏着蜡惨蘑氛尤胃涎冻寅姿帆临万鳖咒布邀逝锑拙竟烈龟举印嘴啃附趟休致潜就另议鲁诌带索菌乃拯痰钥吐斯依劲斯堕居瞳澎愉炕汝绸笛磊颅篇残炒架缉喝妥屈填流讲仗王盯葛圈啸父路笨酶澜背毖函胸队夏焚伪苯撂贸茹纠奶犀俩污劣肄违雹雍猴瞅埋槐喧酗抢调陕膝粹仍抖寂拍镣祭掠很左迅侯汹忠娘类革墩挂谭鹏墒牧姆淤盛掘葛狸驮魂鱼骤和鄂煎早葵蕊继炽甚放悸瓤凳习骤佐络偿楚圾弛酶关没轮叠抛瘤绎悟昼羡轴驹骏赊确尖夷从中膛伞吏疾贩股拙旭辉锅郧瘴炕荤蓖投运逼做惶钩哑帘蝴英痴迹墙廉痊日典宁囊蝗依洪算圃
