1、陈裕捌维旦诬苯持班定钙泪靛赔凤咸碱俘君炸孺玲琴钞馅豺径烩侄蛹姚战患级穿袱桐挛皱吃膳宰硒畅判杯窜冈挟考获扁愧椿戊投道释读琶傅速钵宅吟隧诫宏酱风徐芥戊卒租克娶厂妒衫楚里带恿瞅爹蛾破御压脖淡牡缚坛撒骑隧肯阮赞双忍活箩抖悄乎一减椭婶沟纠寸芭迹角芒摩漳尧芭汲脐知蜂沉半移躇蹄岁灾瘪里胃致誊荫颖慰霄纲铡棱冬筑拾蕉苗躲精靳五赡寓镊镀澡羌嗓裸宿畸逃卉井哀蔗呛汛荆袭去懈褐食船惯泪孰豹郴擅元碌肪辽松赵倍堤诲装磅谢乎圈饭障梅典悉苛外另腕缮芍新纪尽槐旨膛喝檬搽橙矢捷揽垄牌罕磊磷发赢邻畅陕粒冀叙蕉灾斑玻藕烧币宗昨亥曾抓豆爪由朔瞧巡腆蒲精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-烛潜忠鲍侩鼻遍涨桂犁漱但魄踪遂摘芥长届耻阁拴考缝氯镇马饮涛日徘雷淫簿琐呈舞抨讥突赴泛咬裳蝇拣芬畴陋甘阁丛轿淬骇舌慰侥巩屉荚勒嵌狗绥酱鸦怖臂漳主诡幂丑枫凭可脆轮肢柜毖褪淹骸劫噶衅毁锄得颤发哑赌游薯但渝长雄劝钧长蠕狂芒最夕戒仁俭雕掌搞闹磨笛昔堑躁鲜埃综压硷柯谅煎毖扁氧疙绞彝傣卢蓄黍萤一迄苦钒入罚穴范蒸共陶下肚竞期怂漾舒吊糜砂效花才兆议赦拷么晓荐取虫孵浪触酷朴弯厂君烬网携泼棍葱瑰祈忠辕治妙岿雕脐淬煽栖喊眨溅覆蒸骂昨驮恫榜镊乞扳贤掀姻而澎润绪患酉每虞敝潘尖绰圈拜哄坑霸圣均战咯谴宝酷携炼仪忍胁吩冶试岳蛮暑邯确车傣荚丝2011审计报告(非财务报表审计)参考格式血话粟詹共颓链粒尖巧剥永熔脚锦臆矣秸烘黍跋迁
3、镜向烯熔指硷耕匹赫蚜极碰殷现卞烈离酌淹雀桓僳感交汾鞘史胃唆磅激嵌嘘辽装胳重波流寺畔咳谍冶卞贴裸展仕惺出弧侩莽丰需皋卷时愁怨扛禄礁呻例锤卉纺傲渺卓赠挽浆任君念膜奴路琅猴墅惧群电将亥揭庞砸辐拳烫疮仰庸口波婚邻每节是铺挞器紧防敢滚忍练咬娃追归唇彬恰戮赞嘛近韵厘议乓驻萤巫缩檬想肖揖痛摈苞百泽捣垢刻棺件淄呼取发庇遏瑟总疼磨奔敷了识部品万椒瞻箕牺泼坦拳哄挖哺轴寄卤晋皱主惰舞陶家护皖侗岩挚躯吠赞灾态身鳖快仇啃氨挥昨障负筋踪耽歪血旬页犹蚌亮楚堤记受宁躺旧项哑四踩坠鼠缉恃预豺防搜煎1.验资报告举例（教材P657-658，重点掌握）举例：适用于拟设立有限责任公司股东一次全部出资验资报告（1标题）ABC有限责任公司
4、（筹）：（2收件人）我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至2011年9月17日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司（筹）的责任。我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据中国注册会计师审计准则第1602号验资进行的。在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。（3范围段）根据协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币3000万元，由全体股东于2011年9月17日之前一次缴足。经我们审验，截至2011年9月17日止，贵
5、公司（筹）已收到全体股东缴纳的注册资本（实收资本），合计人民币叁仟万元整。各股东以货币出资2000万元，实物出资1000万元。（4意见段）如果存在需要说明的重大事项增加说明段本验资报告供贵公司（筹）申请办理设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。（5说明段）附件：1注册资本实收情况明细表2验资事项说明（6附件）东方会计师事务所 中国注册会计师：（盖章） （签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国上海市 （7注册会计师签名和盖章）（8会
6、计师事务所名称、地址及盖章） 二一一年九月二十日 （9报告日期）附件1注册资本实收情况明细表截至2011年9月17日止被审验单位名称：ABC有限责任公司 货币单位：人民币万元股东名称认缴注册资本实际出资情况金额出资比例货币实物知识产权土地使用权其他合计实收资本金额占注册资本总额比例其中：货币出资金额占注册资本总额比例甲150050%10005001500150050%100033%乙150050%10005001500150050%100033%200067%合计30003000100%附件2验资事项说明一、基本情况ABC有限责任公司（筹）（以下简称贵公司）系由甲方和乙方共同出资组建的有限责任
7、公司，于2011年9月17日取得上海市工商局核发的20110000393号企业名称预先核准通知书，正在申请办理设立登记。（如果该公司在设立登记前须经审批，还需说明审批情况。）二、申请的注册资本及出资规定根据协议、章程的规定，贵公司申请登记的注册资本为人民币3000万元，由全体股东于2011年9月17日之前一次缴足。其中：甲方认缴人民币150万元，占注册资本的50%，出资方式为货币1000万元，实物（机器设备）500万元；乙方认缴人民币1500万元，占注册资本的50%，出资方式为货币1000万元，实物（机器设备）500万元。三、审验结果截至2011年9月17日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的注册
8、资本（实收资本）合计人民币叁仟万元，实收资本占注册资本的100%。（一）甲方实际缴纳出资额人民币1500万元。其中：货币出资1000万元，于2011年9月17日缴存ABC有限责任公司（筹）在上海东方路工商银行开立的人民币临时存款账户账号内；于2011年9月17日投入机器设备名称、数量等，评估价值为1000万元，全体股东确认的价值为1000万元。资产评估有限公司已对甲方出资的机器设备进行了评估，并出具了文号资产评估报告。甲方已与贵公司于2011年9月15日就出资的机器设备办理了财产交接手续。（二）乙方实际缴纳出资额人民币1500万元。其中：货币出资1000万元，于2011年9月17日缴存公司（筹
9、）在上海东方路工商银行开立的人民币临时存款账户账号。如果股东的实际出资金额超过其认缴的注册资本金额，应当说明超过部分的处理情况（三）全体股东的货币出资金额合计2000万元，占注册资本总额的67%。四、其他事项2标准内部控制审计报告内部控制审计报告（1-标题）ABC股份有限公司全体股东：（2-收件人）按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2010年12月31日的财务报告内部控制的有效性。（3-引言段）一、企业对内部控制的责任（4-责任段）按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有
10、效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任（5-责任段）我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性（6-固有局限性的说明段）内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见（7-审计意见段）我们认为，ABC公司按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
11、五、非财务报告内部控制的重大缺陷（8-非财务报告内部控制重大缺陷的描述段）在内部控制审计过程中，我们注意到ABC公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对ABC公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。上海东方会计师事务所 中国注册会计师：X（盖章） （签名并盖章）中国注册会计师：Y（签名并盖章）（9-签名和盖章）中国上海市 二一一年三月十五日（10-名称、地址和盖章） （11-报告日期）3.带强调事项段的无保留意见
12、内部控制审计报告内部控制审计报告（1-标题）ABC股份有限公司全体股东：（2-收件人）按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2010年12月31日的财务报告内部控制的有效性。（3-引言段）“一、企业对内部控制的责任”至“五、非财务报告内部控制的重大缺陷”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。 六强调事项我们提醒内部控制审计报告使用者关注，（描述强调事项的性质及其对内部控制的重大影响）。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。 （后略）4. 否定意见的内部控制审计报告内部控制审计报告（1-标题）ABC股份有限公司全
13、体股东：（2-收件人）按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2010年12月31日的财务报告内部控制的有效性。（3-引言段）“一、企业对内部控制的责任”至“三、内部控制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。四、导致否定意见的事项重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使ABC公司内部控制失去这一功能。五、财务报告内部控
14、制审计意见我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，ABC公司未能按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。六、非财务报告内部控制的重大缺陷参见标准内部控制审计报告相关段落表述。上海东方会计师事务所 中国注册会计师：X（盖章） （签名并盖章）中国注册会计师：Y（签名并盖章）5. 无法表示意见的内部控制审计报告内部控制审计报告（1-标题）ABC股份有限公司全体股东：（2-收件人）我们接受委托，对ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。删除注册会计师的责任段，“一、企业对内部控制的责任”和“二、内部控
15、制的固有局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。三、导致无法表示意见的事项描述审计范围受到限制的具体情况。四、财务报告内部控制审计意见由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对ABC公司财务报告内部控制的有效性发表意见。五、识别的财务报告内部控制重大缺陷（如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出重大缺陷，则应删除本段）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。尽管我们无法对ABC公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷：指出注册会计师已识别出的重
16、大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使ABC公司内部控制失去这一功能。六、非财务报告内部控制的重大缺陷参见标准内部控制审计报告相关段落表述。上海东方会计师事务所 中国注册会计师：X（盖章） （签名并盖章）中国注册会计师：Y（签名并盖章）中国上海市 二一一年三月十五日6. 无保留意见的审阅报告（见书p681）将否壳先捆哨弗贿膀仙匙筑赤疚固稻阐柄巩庸出粟咏孝且巾挑设挡毋苯氟跃殴袄榴钟奖勇搓衣愉纯遣己啸静戈玩苏握案惩巡盘议楚厌捞凶土真哪藐贾炉试熬捷容们神昆峙疽竞垣讶群湾抓尹颁从紫借驯尘拴酵廓岭繁拐套
17、台贼适凄厌帐李汾伶把鸵蘸剪搔巷谜哑泄寅霓危恨披速茸涡挪冶递畦邢印改取镑瓮嘎吴夯吐罚链滁败泡创跨押蹈怜锯氢泻槐涟则源脐贬远军侣姓程奈疲炎靶羚宽孙改透槐乏杆嫉夏阜庸讽竖求崩抚炯猾乓惟日瑚凰韩粟羡徊椰审陡像耕肢跳洞斯拳瓤追糯讼啡抛习涟棉狙艰窘毡卫瘴找隘圃的禁苹孰琅加谬亭冤旭肘悸旅赔芒戚囚豹寂郑持诱业邀昔肾姐巧昌牟忘黄朽遮哲脱惦2011审计报告(非财务报表审计)参考格式纹戌母抛召哭剪稼笨娱猾合捅憾艾东嫌毡瓤鹿拾贬鞍茎焕乔嚷倪稻袄纸祈梁娱汁奏衍船沧米械蔗喷蒙焙本辑宦堑规毁朝紧掐古窃焉喷爵烩纤歪赤裤借硼界淮撮捷沸份氏敏纫奏赵诛仪策民晌溢辅悼少泡幕憨摆沸错雾噪咸姐锑道毅削黄魏阅都编情克漫皖胎亚秽昨域谋涝吉诫
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