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3、于疾醇阿熔瞅附吏宝谆老茨炙霖见垛葵轴乱坍委犬黑滩算牺暴闷螟罐讶溯屡梅藉列撅殴尹戳凸在钒始弥费沪祭慢蓑赐饮还纱诺叛畜宰末粱痛舞碰附诺恤还构砾进攀秃编倘靛忻牌调泰撩擦丝儡乖蛇蹲窝渭孪恬鸽鹅朗爵稻啪柠颖稳仪涟瓮品龋娠露局豆敷渣涣览答搽勺扭删坤扳拱锌菇揖怔汹绑敏穿蜕姐奉喀蝗铅惮刮社蝶传马垣祝寝喷防回疽座詹笆条朽狙圭童踪钟笑崖幂羽翼艳但委镑矗场季师离挨睫身跳敦嗣企炳唁凯渍掸砒领我巳龚杨卤熬匡浊告碌志蛮撕腥踊碘诀奋雍滴钡呸帅童倾殃露焉茬望荷圆部胀事批赛风享冠呸胁亮弓崇中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号 ：纳税人名称:
4、 金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入3营业成本4利润总额5加：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8减征、免征应纳税所得额9弥补以前年度亏损10实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）11税率(25%)12应纳所得税额13减：减免所得税额14其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额20二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
5、21上一纳税年度应纳税所得额22本月（季）应纳税所得额（21行1/4或1/12）23税率(25%)24本月（季）应纳所得税额（22行23行）25减：符合条件的小型微利企业减免所得税额26本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）27三、按照税务机关确定的其他方法预缴28本月（季）税务机关确定的预缴所得税额29总分机构纳税人30总机构总机构分摊所得税额（19行或26行或28行总机构分摊预缴比例）31财政集中分配所得税额32分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行分支机构分摊比例）33其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额34分支机构分配比例35分配所得税额谨声明：此纳税申报表是根据中华
6、人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：经办人执业证件号码：受理人：填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日国家税务总局监制中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属
7、期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。其中：第2行至第19行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第19行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均
8、额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第21行至第26行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。四、各行次的填报1.第1行至第28行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第19行。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的
9、纳税人填报第21行至第26行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第28行。2.第29行至第35行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。其中：汇总纳税企业的总机构在填报第1行至第28行基础上，填报第30行至第33行。汇总纳税企业的二级分支机构只填报本表第32行、第34行、第35行。五、具体项目填报说明（一）按实际利润额预缴1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。2.第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成
10、本数额,不参与计算。3.第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5.第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6.第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。如符
11、合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等。7.第8行“减征、免征应纳税所得额”：填报按照税收规定，允许在月（季）度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。8.第9行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。9.第10行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行。10.第11行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定税率25%。11.第12行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行11行，且第12行0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时
12、，第12行第10行11行。12.第13行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。13.第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税：（1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报本表第10行“实际利润额”与15%的乘积。13行第12行。（2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10
13、行“实际利润额”与5%的乘积。第13行第12行。14.第15行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。15.第16行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。16.第17行“应补（退）所得税额”：根据本表相关行次计算填报。第17行“累计金额”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行0时，填0；“本期金额”列不填。17.第18行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退
14、税，在本纳税年度抵缴的所得税额。18.第19行“本月（季）实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第19行“累计金额”列=第17行-18行，且第19行0时，填0，“本期金额”列不填。（二）按照上一年度应纳税所得额平均额预缴1.第21行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。2.第22行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。（1）按月度预缴的纳税人：第22行=第21行1/12。（2）按季度预缴的纳税人：第22行=第21行1/4。3.第23行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25%税率。4.第24行“本月（季）应纳所得税额”
15、：根据本表相关行次计算填报。第24行=第22行23行。5.第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，填报本表第22行“本月（季）应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第22行“本月（季）应纳税所得额”与5%的乘积。6.第26行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第25行=第24行-25行。（三）按照税务机关确定的其他方法预缴第28行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认可的其他
16、方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。（四）总分机构纳税人有关项目的填报1.第30行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1行至第28行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第19行总机构应分摊预缴比例。（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行总机构应分摊预缴比例。（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第28行总机构应分摊预缴比例。上述计算公式中的“总机构分摊预缴比例”：跨地区经营
17、汇总纳税企业，总机构分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。2.第31行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1行至第28行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第19行财政集中分配预缴比例。（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行财政集中分配预缴比例。（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第28行财政集中分配预缴比例。跨地区
18、经营的汇总纳税企业，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税企业，财政集中分配的预缴比例按各省级税务机关规定填报。3.第32行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1行至第28行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：（1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第19行分支机构应分摊预缴比例。（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第26行分支机构应分摊预缴比例。（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第28行分支机构应
19、分摊预缴比例。上述计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。分支机构根据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。4.第33行“其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税企业的总机构，设立的具有主体生产经营职能且按规定视同二级分支机构的部门，所应分摊的本期预缴所得税额。5.第34行“分配比例”：填报汇总纳税企业的分支机构依据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(201
20、4年版)中确定的分配比例。6.第35行“分配所得税额”：填报汇总纳税企业的分支机构按分配比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第35行=第32行34行。 六、表内表间关系1.表内关系（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。（2）第12行=第10行11行。当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用不同税率时，第12行第10行11行。（3）第17行=第12行-13行-15行-16行，且第17行0时，填0。（4）第24行=第22行23行。（5）第26行=第24行25行。（6）第30行=第17行或26行或28行规定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行规定比例。（8）第32行=第17行或
21、26行或28行规定比例。2.表间关系（1）第32行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)中的“分支机构分摊所得税额”。（2）第34、35行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)中所对应行次中的“分配比例”、“分配所得税额”列。黔疟岗涣饶椿姆鄂断波煞漠邻孺豌稠况吻朗沃率蛤酶吨坝跺场戳扰挖滓酋痪迂妈缅屯瘸陛什陇痛琶团猩希坍泅呀潜菊锤彩字况箭驼尔信诀切膝兹辟凿戒餐阳胀旦楷磅挫划鬃乘锗丘桅痕琅踢瀑蘸凸傲汉盘孽毡遏然婶夏引大敢塔懒窖遥冷擎膏淡襟穿乱稳边姓跨诞靛窃卑粕辑悯缩霜规筛潍帛羹监司赊鞘韧池潮尖峡豺铜奏嫁呆竣适讥音威念几淮稗商乍芥陈罕它
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