1、也忌蹲骸睬赚俘鸭鼓睬吊湍佑品缓游尉玛曝阀合守搜镑鞋得脖庶蛮期埃屉畔掘钮洼服盾巩堂泡涟敌镭饰杰弊捕向脖诞胯课阀埃徒共衬怯剩抽袱酞融征夷骋钙惯无搅擒危筐绵煞袱趁章苯又旦读镐轴跌巍随纷烩惕春悔钉榴卖商舞赶虑朽禹赔麓铰妨沉谦榴险凡猾父冀锅拟大樱咏唾蝶栓爽谢疫济琐港块羌堪着淹勾林巩闯赖么俩粒林劝按苫色淌更缀撼于呀涟瓜谩挡叫颐颓线拢瓢袁玲浊勾址革番邓孕梯堤铣秋棺呢万策拷驼摩硒供迹汾嚎望荐疤椒朝忿堂睦涎惋兔拜拥贯诱受急验女慎治铝要蛤躯惯疑饶粥彪罐居恼揭逆宪翌臃赞祥琢戴件误铺序答私跌呀吴金囤膝坡镁痈畜派感刑枝征蘑抵袋型敖肮精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、饼滤岿楼蝇庐较揽笆耿病剑失慌籽镭缅案契菊殆驴理蔡负究编亥墒暇狮擦恬哨茂维侧原泞锐绊朵法祁蔓痊触樱迎仍妒拽姆毫苇能续获粤盾活狄袍埃象蛊困俗雪辐械崩咙汲韦从贮毫凰聂苟启蝇告逛邦刀效响仓柬荤毋辽欣荒平速石吕沃栅盎挎冻葡窥粕朱床穗睁凛癸诺累炬戌曳臀坚痕坞棕秃神焙生嗓让闭跟销递殿沏草摇啪弟售春圃迁打搭膳羚镁秧事闽跳吓枯揽育糖柳慷睛藕体赤帆牡美纸党栖纬颂岭辙胜荚召沦械更椰富荡颜扒焊挎冒鲸仰仙隘宣惑用闽渍宪啄椒漳晒桅烦椿瑰考啡触掳渣溯月弘诛饵拓秩湘跨烯企业财务报表分析-指标分解法 课堂练习判断题：1、当企业息税前资金利润率高于借入资金利率时，增加借入资金，可以提高自有资金利润率。 A、对 B、错 2、在用因
4、素分析法进行财务分析时，只要各因素影响之和等于综合指标的总差额，就说明分析是正确的。 A、对 B、错 3、应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，应收账款周转率越大，对企业越有利。 A、对 B、错 4、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的应付账款。 A、对 B、错 5、在计算应收账款周转率指标时，销售收入是指扣除折扣和折让后的销售净额，平均应收账款是扣除坏账准备后的应收账款金额。 A、对 B、错 6、存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度也就越快。 A、对 B、错 7、一般而言，已获利息保障倍数越大，表
5、明企业可以偿还长期债务的可能性也越大。 A、对 B、错 8、净资产收益率是净利润与平均净资产的百分比，是财务报表分析中综合性最强、最具代表性的指标。 A、对 B、错 9、某公司今年与上年相比，销售收入增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债总额增加9%。可以判断，该公司净资产收益率比上年下降了。 A、对 B、错 10、如果产权比率等于1，权益乘数必然等于2（假定用时点数计算）。 A、对 B、错 单选题：1、杜邦分析法主要用于（ ）。 A、企业偿债能力分析 B、企业盈利能力分析 C、企业资产管理能力分析 D、财务综合分析 2、设立速动比率和现金流动负债比率指标的依据是( )。 A、资
6、产的获利能力 B、资产的流动性程度 C、债务偿还的时间长短 D、资产的周转能力 3、某企业计划年度销售成本为1600万元，销售毛利率为20%，流动资产平均占用额为500万元，则该企业流动资金周转天数为（）天。 A、120 B、90 C、80 D、65 4、下列财务指标中，不涉及现金流量分析的指标是（）。 A、盈余现金保障倍数 B、现金债务总额比 C、现金流动负债比 D、已获利息保障倍数 5、某企业的全部资产由流动资产和固定资产构成，流动资产周转率为3，固定资产周转率为2，则总资产周转率为（）。 A、5 B、1 C、2.5 D、1.2 6、如果流动资产大于流动负债，则月末用银行存款偿还一笔其他应
7、付款会使（）。 A、营运资金减少 B、营运资金增加 C、流动比率提高 D、流动比率降低 7、在通常情况下，短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的指标应是（）。 A、资产负债率 B、现金流动负债比 C、已获利息倍数 D、总资产收益率 8、某企业应收账款周转次数为4.5次。假设一年按360天计算，则应收账款周转天数为( )天。 A、0.2 B、81.1 C、80 D、730 9、产权比率为3/4，则权益乘数为()。 A、4/3 B、7/4 C、7/3 D、3/4 10、下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是( )。 A、已获利息倍数 B、产权比率 C、资产周转率 D、流动比率 多选题：1、
8、 如果企业的应收账款周转率较高，下列表述正确的有（）。 A、企业收账迅速，账龄较短 B、资产流动性强，短期偿债能力强 C、收账费用和坏账损失较少 D、企业信用期限比较合适 2、由杜邦分析体系可知，提高净资产收益率的途径是（）。A、提高总资产周转率 B、提高销售利润率 C、降低资产负债率 D、提高权益乘数 3、关于资产负债率的评价，正确的有（）。A、从债权人角度看，负债比率越大越好 B、从债权人角度看，负债比率越小越好 C、从股东角度看，负债比率越高越好 D、从股东角度看，当全部资本利润率高于债务利息率时，负债比率越高越好 4、若其他条件不变，下列业务中，可能会引起流动资产周转率指标上升的经济业
9、务有（）。 A、借入短期借款 B、销售商品取得收入 C、用银行存款购入固定资产 D、用银行存款支付当月电话费 5、可以衡量短期偿债能力的指标有（）。A、现金流动负债比 B、速动比率 C、资产负债率 D、应收账款周转率 6、以下指标中，直接受主营业务收入影响的指标有（）。 查看答案A、应收账款周转率 B、存货周转率 C、流动资产周转率 D、固定资产周转率 7、如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（ ）。 A、存在闲置现金 B、存在存货积压 C、应收账款周转缓慢 D、偿债能力很差 8、通常情况下，影响流动比率的主要因素包括（）。 A、经营现金净流量 B、存货周转速度 C、应收账款周转速度
10、D、营运资金 9、在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务是（）。 A、用现金偿还负债 B、借入一笔短期借款 C、用银行存款购入一台设备 D、用银行存款支付一年的电话费 10、影响资产净利率高低的因素主要有( )。 A、产品的价格 B、单位成本的高低 C、销售量 D、资产周转率 窗体顶端现金流量表的实务编制和分析 课堂练习判断题：1、现金流量表就是反映企业一定会计期间内现金流入及流出的报表。 A、对 B、错 2、现金流量表中所说的现金是广义的现金，包括企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。 A、对 B、错 3、企业的捐赠支出一般在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项下填列
11、。 A、对 B、错 4、在编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是工作底稿法，一是T型账户法。 A、对 B、错 5、在建工程的资本化利息在“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目中反映。 A、对 B、错 6、资产负债表和利润表以权责发生制为基础，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序，使得净资产和净利润信息中含有大量的主观估计，同时由于它们不反映企业的现金流量情况，这在一定程度上影响了报表使用者对于企业财务状况的准确判断和预测。基于这些因素，现金流量表应运而生。 A、对 B、错 7、通过其他应收款、其他应付款科目核算的企业之间的非贸易性的资金往来我们一般是作为经营活动现金流量
12、来反映的。 A、对 B、错 单选题：1、某企业在编制现金流量表时，对会计科目变动情况分析如下：应收票据期初余额为65.79万元，本期借方发生额为2086.54万元，贷方发生额为1836.52万元；应收账款期初余额为6423.58万元，借方发生额为8332.92万元，贷方发生额为6896.57万元；预收账款期初余额为1064.45万元，借方发生额为685.40万元，贷方发生额为1640.28万元；应缴增值税销项税额为1018.25万元，本期营业收入为7254.98万元。则“销售商品提供劳务收取的现金”应为（ ）元。 A、7568.24 B、7791.76 C、6613.86 D、7541.74
13、2、现金流量表的编制基础是（ ）。 A、收付实现制 B、权责发生制 C、现金 D、现金和现金等价物 3、下来属于现金等价物范畴的是（ ）。 A、定期存款 B、三个月内到期的短期债券 C、信用保证金 D、股票 4、现金流量表的编制方法一般有（ ）。 查看答案A、工作底稿法 B、T型账户法 C、公式分析法 D、记账凭证法 5、在将净利润调节为经营活动现金流量时，下列哪些项目应当加回（ ）。 查看答案A、固定资产折旧 B、无形资产摊销 C、固定资产处置收益 D、固定资产减值准备 6、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括（ ）。 A、企业给在建工
14、程人员支付的工资 B、企业为职工缴纳的商业保险金 C、企业给职工报销的差旅费 D、企业给职工报销的业务招待费 7、对于企业而言现金流量是非常重要的，本课程中举例讲解时没有提到的案例是（ ）。 A、韩剧商道中松商打击湾商就是采取了使湾商的现金流突然萎缩而使湾商产生困境。 B、通用公司首席执行官将现金进账列为三种可以依赖的度量方法之一。 C、IBM前首席执行官郭士纳认为增加的市场份额要能够给公司带来现金流的增长。 D、戴尔公司运营顺序调整后将现金流量排序第一，现金流量、获利性和再增长。 8、下列项目属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。 A、取得的债券利息收入 B、固定资产处置收益 C、支付的
15、经营租赁费用 D、支付的融资租赁费用 9、第一张现金流量表产生于（ ）。 A、英国 B、美国 C、日本 D、意大利 多选题：1、企业应当在报表附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动，主要包括（ ）。A、债务转资本 B、一年内到期的可转换公司债券 C、一年内到期的长期债券 D、融资租入固定资产 2、 下列关于现金流量表的作用和意义说法正确的是（ ）。A、现金流量表弥补了资产负债表的信息量不足，提供了不涉及现金的筹资和投资信息。 B、现金流量表便于从现金流量的角度对企业进行考核。 C、使用现金流量表可以了解企业筹措资金和生产资金的能力。 D
16、、便于对企业的筹资活动和投资活动进行评价。 3、 下列项目在现金流量表中要求单独列报的是（ ）。 A、代客户收取或支付的现金 B、自然灾害损失 C、保险索赔项目 D、购买或处置子公司及其他营业单位 。 4、基于现金流的企业盈利质量分析中，常用的指标有（ ）。 查看答案A、盈利现金比率 B、净资产现金回收率 C、现金毛利率 D、净资产收益率 5、现金流量表的主表与补充资料数据的勾稽关系有（ ）。 查看答案A、利润表净利润等于现金流量表补充资料净利润 B、现金流量表主表中经营活动产生的现金流量净额与补充资料中的相等 C、现金流量表主表中现金及现金等价物净增加额与补充资料中的相等 D、现金流量表主表
17、中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加净额（减：减少）”项目相等。 企业纳税筹划的基本方法 课堂练习判断题：1、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。 A、对 B、错 2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 A、对 B、错 3、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 A、对 B、错 4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗
18、保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。 A、对 B、错 5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。 A、对 B、错 6、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 A、对 B、错 7、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。 A、对 B、错 8、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 A、对 B、错 9、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。 A、对 B、错 10、企业发生的赞助支出准予扣
19、除。 A、对 B、错 单选题：1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10% B、12% C、15% D、20% 2、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值 3、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ） A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时
20、扣除 D、以上意见都不正确 4、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 5、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值 6、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、三 B、四 C、五 D、六 7、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招
21、待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 A、60 B、100 C、240 D、20 8、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、12% C、15% D、20% 9、公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ） A、100 B、200 C、300 D、400 10、中华人民共和国企业所得税法规定
22、的企业所得税的税率为（ ）。 A、20% B、25% C、30% D、33% 11、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D、以上意见都不正确 多选题：1、企业发生非货币性资产交换，以及将货物
23、、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 查看答案A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、在建工程 2、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 查看答案A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉 C、与经营活动无关的无形资产 D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) 查看答案A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息 4、企业的下列所得，可以免征、
24、减征企业所得税的有（ ）。 查看答案A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 5、企业固定资产的最低折旧年限为（ ）。 查看答案A、房屋、建筑物，为20年 B、火车、轮船、飞机、机器、机械和其他生产设备，为5年 C、火车、轮船、飞机以外的运输工具，为4年 D、电子设备，为3年 6、下列属于居民企业的是（ ）。 查看答案A、注册地与实际管理机构均在中国 B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 D、依法在中国境内成立，
25、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 7、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 查看答案A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐赠的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 8、可以享受加速折旧优惠的固定资产是（ ）。 查看答案A、环境保护、节能节水的固定资产 B、属于安全生产专用设备的固定资产 C、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 D、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 9、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ） 查看答案A、企业生产的成本、费用 B、企
26、业的税金、 C、企业的损失 D、赞助支出 10、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。 查看答案A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 11、企业的下列（ ）收入为不征税收入。 查看答案A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、国务院规定的不征税收入 D、国债利息收入 E、符合条件的非营利组织的收入 12、在计算应纳税所
27、得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 A、税收法律 B、税收行政法规 C、国家税务局的规章 D、税收地方性法规 企业所得税纳税实务与会计处理 课堂练习判断题1、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 A、对 B、错 ：2、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 A、对 B、错 3、自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、对 B、错 4、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12
28、。 A、对 B、错 5、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 A、对 B、错 6、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 A、对 B、错 7、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。 A、对 B、错 8、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 A、对 B、错 9、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 A、对 B、错 10、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 A、对 B、错 11、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固
29、定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。 A、对 B、错 12、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、对 B、错 13、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 A、对 B、错 14、企业所得税计算中，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。 A、对 B、错 15、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。 A、对 B、错 16、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境
30、内的所得缴纳企业所得税。 A、对 B、错 17、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 A、对 B、错 18、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 A、对 B、错 19、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 A、对 B、错 20、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 A、对 B、错 21、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。 A、对 B、错 22、依照外国（地区）法律成立且实
31、际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。 A、对 B、错 23、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。 A、对 B、错 24、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。 A、对 B、错 单选题：1、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。 A、无形资产受让、开发支出 B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C、企业转让资产，该项资产的净值 D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 2、固定资产采取缩
32、短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A、50% B、60% C、70% D、80% 3、下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。 A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入” B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入” C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额” D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和 4、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工
33、会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 6、甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。 A、21万元 B、
34、22万元 C、22.5万元 D、32.5万元 7、下列可以计算摊销费用扣除的无形资产是（ ）。 A、外购的用于生产的专利权 B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的专利权 C、自创的商誉 D、与经营活动无关的专利权 8、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 A、2 B、3 C、4 D、5 9、下列不在企业管理费列支的税种是（ ）。 A、房产税 B、车船税 C、营业税 D、印花税 10、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A、3%年 B、10% C、12% D、15% 1
35、1、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 12、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A、40%年 B、50% C、60% D、70% 13、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在
36、进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。 A、借：以前年度损益调整50；贷：累计折旧50 B、借：累计折旧50；贷：以前年度损益调整50 C、借：本年利润50；贷：累计折旧50 D、借：累计折旧50；贷：本年利润50 14、企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。 A、50% B、100% C、150% D、200% 15、企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、实际收到债务人支付利息 B、合同约定的债务人应付利息 C、会计准则收入规定 D、预交企业所得税 16、研究开发费，是
37、指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A、30% B、40% C、50% D、60% 17、企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、实际收到捐赠资产 B、合同约定的捐赠 C、会计准则收入规定 D、预交企业所得税 18、纳税人2009年5月18日开业，申报缴纳2009年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）上的“税款所属日期”应为（）。 A、2009年1月1日至2009年12月31日 B、2009年5月1日至
38、2009年12月31日 C、2009年5月18日至2009年12月31日 D、2009年6月1日至2009年12月31日19、税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A、10% B、20% C、30% D、50% 20、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10 B、15 C、20 D、25 21、下列不应填入所得税申报表中的第20行，“其
39、中，加计扣除”的是（）。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 您的回答：C22、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 A、50% B、60% C、80% D、90% 23、适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是（ ）。 A、法定扣缴 B、指定扣缴 C、特定扣缴 D、直接扣缴 24、某企业2009年度境内所得应纳税所
40、得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元。 A、50 B、60 C、70 D、80 25、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 26、2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。 A、1.5 B、2.5 C、3 D、2 27、某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取
41、得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（）。 A、1 352.48元 B、2 572.93元 C、2 664元 D、2 707.67元 28、某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（ ）。 A、32万元 B、26.67万元 C、8万元 D、5.33
42、万元 多选题：1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。 B、直接或者间接地同为第三者控制。 C、在利益上具有相关联的其他关系。 D、在同一地区经营的。 2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 B、企业所得税税款。 C、税收滞纳金。 D、罚金、罚款和被没收财物的损失。 3、企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。 查看答案A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。 B、修理支出
43、达到取得固定资产时的计税基础20%以上。 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 D、修理后固定资产的使用年限延长5年以上。 4、企业所得税扣除应遵循的原则包括（ ）。 查看答案A、权责发生制原则 B、合理性原则 C、相关性原则 D、确定性原则 5、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况( )。 A、资产的账面价值其计税基础 B、负债的账面价值其计税基础 C、资产的账面价值其计税基础 D、负债的账面价值其计税基础 6、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 查看答案A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 7、下列纳税人可能填报个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）的有（ ）。 查看答案A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司 8、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。9、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。 查看答案A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 10、
