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4、制现金流量表的方法:一种是利用现金流量表模块编制;一种是利用UFO报表模块编制。前者输入凭证时比较省力,但凭证拆分、定义计算项目来源时比较麻烦且有时不够准确;后者输入凭证、定义单元公式时比较麻烦,但相对比较准确。本文就后者加以归纳总结。 关键词项目核算,累计发生额,现金流量 一、总账系统基础设置 利用UFO报表模板编制现金流量表, 需要在总账系统完成相关基础设置,首次使用财务软件的用户应在建账初期完成;已经使用财务软件但没有进行以下基础设置的用户,只能在年度初始建立新年度账,完成结转上年数据后进行(将结转后的各科目期初余额打印出来备用;将所有科目余额清零;按以下方法进行基础设置;将打印出来的期
5、初余额重新录入)。 (一)将现金、银行存款、其他货币资金等科目指定为现金流量科目 操作步骤: (1)在总账系统界面,单击【设置】|【会计科目】,打开“会计科目”窗口,单击【编辑】|【指定科目】,打开“指定科目”窗口。 (2)单击“现金流量科目”的单选按钮,将待选科目中的现金、银行存款等科目通过单击“”指到已选科目栏,再单击【确定】按钮。 (二)修改现金、银行存款、其他货币资金等科目的辅助账类型为项目核算 操作步骤: (1)在“会计科目”窗口,将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单,打开“会计科目修改”对话框。 (2)单击【修改】按钮,选中“项目核算”复选框,单击
6、【确定】按钮。 (三)设置项目核算大类、项目分类及项目目录 利用UFO报表编制现金流量表时,其单元公式是取总账系统现金流量项目金额,所以在总账系统需要设置项目核算,大类为“现金流量项目”;其下属分类为“经营活动(分类编码01)、投资活动(分类编码02)、筹资活动(分类编码03)”等;分类下的项目目录就是现金流量表的主要项目。用友软件将这些内容基本预置好了,根据新会计准则做相应增删改即可,如图1所示(注:下文中图框外均有文本框)。 (四)指定项目核算科目 操作步骤: (1)在总账界面,单击【设置】|【编码档案】|【项目目录】,打开“项目档案”窗口。 (2)项目大类选“现金流量项目”,单击“核算科
7、目”页签,再单击“”按钮,将待选科目栏中的“现金”、“银行存款”等指到已选科目栏,单击【确定】按钮。 二、日常业务处理需要注意的问题 (一)分清业务性质,正确计入不同的现金流量项目 日常核算过程中,凡涉及现金(包括银行存款)收付时,均按业务性质分清属于图1中的哪个项目,并熟悉项目编号,以便快速录入凭证。这是正确编制现金流量表的关键。 (二)填制会计凭证 填制凭证时,只要录入现金、银行存款及其他货币资金科目时,按回车键,系统就会弹出辅助项对话框,如图2所示,输入项目编号01,单击“确认”后,项目名称自动带出,如图3凭证左下角所示。再录入金额11 700元后点击凭证上的“流量”菜单(或按回车键),
8、系统弹出现金流量表对话框,如图3所示。重新输入项目编码和金额,单击【确定】按钮后,现金流量表对话框关闭,接着将其他分录继续录完。 这里填的项目及现金流量,即是现金流量表的具体项目,编制现金流量表时,系统按表内项目公式读取不同项目的累计数据,填入报表。从银行提取现金时,项目名称为“现金及现金等价物净增加额”,编号为22。出报表前需将全部业务执行记账完毕。 三、编制现金流量表 (一)注册UFO报表,调用报表模板现金流量表 操作步骤: (1)单击【开始】|【程序】|【用友ERP-U8】|【财务会计】|【UFO报表】选项,注册【UFO报表】,进入UFO报表窗口。 (2)单击【文件】|【新建】,系统自动
9、生成一张空白表。 (3)在格式状态下,单击【格式】|【报表模板】,打开【报表模板】对话框,行业选 “新会计制度科目”,财务报表选“现金流量表”,单击【确定】按钮,系统弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”的对话框,单击【确定】按钮,出现“现金流量表”模板,如图4所示。 (二)设置关键字 操作步骤: (1)将光标移到图4中的A3单元单击。单击【数据】|【关键字】|【设置】,打开“设置关键字“对话框。 (2)单击“单位名称”单选按钮,单击【确定】按钮。 重复上述步骤设置关键字“年度”。 (三)定义项目取数公式 在图4中除了每一分类的流入小计、流出小计及产生的净流量已经预置公式外,其他项目没有预
10、置公式。以年报表为例,需要设置的公式见表1(根据所设现金流量项目目录的具体情况,可对公式作增减调整)。 1.定义“销售商品、提供劳务收到的现金”项目取数公式 操作步骤: (1)将光标移至图4中的C6单元单击。 (2)单击【数据】|【编辑公式】|【单元公式】(或单击编辑栏的fx图标或按“=”号键),打开“定义公式”对话框。如图5所示。 (3)单击【函数向导】按钮,打开【函数向导】对话框。选择用友账务函数,现金流量项目金额XJLL,如图6所示。 (4)单击【下一步】按钮,打开“用友账务函数”对话框,如图7所示。 (5)单击【参照】按钮,打开“账务函数”对话框,如图8所示。 (6)会计期间选“全年”
11、,起止日期不选。项目编号选“01(销售商品、提供劳务收到的现金)”,方向选“借”。其他默认,单击【确定】按钮,回到“用友账务函数”窗口。函数录入格里显示有公式:XJLL(,“借”,“01”,全年)。 (7)单击【确定】按钮,回到“定义公式”窗口。格里显示公式:XJLL(,“借”,“01”,全年)。如图9所示。 (8)在图9中,将输入的函数公式复制,将光标放至函数公式最后,输入“-”号后粘贴,再将后半部分公式中的“借”字改成“贷”字。如图10所示。单击【确认】按钮。定义公式完毕。C6单元格内出现“公式单元”4个字。 2.定义其他项目取数公式 定义其他项目公式时,因为只有项目编号和借贷方不太一样,
12、所以可用复制的办法得到,例如定义图4中的C7单元即“收到的税费返还”项目公式,操作步骤如下: (1)双击C6单元的“公式单元”,打开“定义公式”对话框,将函数公式复制后退出该对话框。 (2)将光标移至C7单元单击,按“=”号键,打开“定义公式”对话框,将复制的公式粘贴,将公式里的项目编号“01”改成“02”,单击【确定】按钮。完成公式设置。 用同样的办法将全部公式定义完毕后可将报表保存,编制现金流量表时,指定不同账套,可为不同企业(企业类型应相似)编制现金流量表。 (四)报表数据处理,完成报表 操作步骤: (1)单击报表左下角的【格式】按钮,系统弹出【是否确定全表重算?】对话框,单击【否】,进
13、入报表的数据状态。 (2)单击【数据】|【关键字】|【录入】,打开“录入关键字”对话框,录入单位名称、年度后,单击【确定】按钮。 (3)系统弹出【是否重算第1页?】对话框,单击【是】按钮,即可得到计算完毕的现金流量表。 主要参考文献 1 用友软件股份有限公司.ERP财务管理系统应用专家培训教程(中).北京:中国物资出版社,2003. 2 财政部会计司.企业会计准则讲解2006.北京:人民出版社,2007. 粘趟侩参螟太沧铝弟力瓮吹碗雷翘仑昌判冒舶乱荤髓摧微刚很刑诚套课英铆波阐尹苹嵌妨披髓凶辊既乏俐镣吸裙赫蹋庆斗坐敝荤昼攒士呜休轧岂农嫩萨滁恨盯愧岳抠限贬飘冀冕挺地壕条萌致漱酶螺澡送杭铬叙拿冀疗赋
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