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4、纳税申报时填报。二、填报依据和内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税期发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税额。三、有关项目填报说明（一）免税收入1.第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，不包括从事营利性活动所取得的收入。4.第5行“其
5、他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入税收优惠政策。（二）减计收入1.第7行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”：填报纳税人以资源综合利用企业所得税优惠目录内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。本行填报政策规定减计%收入的部分。2.第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入税收优惠政策。（三）加计扣除额合计1.第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研究开发费用的50%加
6、计扣除的金额。本行不填。2.第11行“安置残疾人员所支付的工资”：填报纳税人安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。本行不填。3.第12行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”：填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。本行不填4.第13行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他加计加计扣除额。本不填。（四）减免所得额合计1.第16行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果取得的免征企业所得税项目的所得额。2.第
7、17行“农作物新品种的选育”：填报纳税人从事农作物新品种的选育免征企业所得税项目的所得额。3.第18行“中药材的种植”：填报纳税人从事中药材的种植免征企业所得税项目的所得额。4.第19行“林木的培育和种植”：填报纳税人从事林木的培育和种植免征企业所得税项目的所得额。5.第20行“牲畜、家禽的饲养”：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征企业所得税项目的所得额。6.第21行“林产品的采集”：填报纳税人从事采集林产品免征企业所得税项目的所得额。7.第22行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等
8、农、林、牧、渔服务业免征企业所得税项目的所得额。8.第23行“远洋捕捞”：填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税的所得额。9.第24行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得税收优惠政策。10.第26行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”：填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减半征收企业所得税项目的所得额。11.第27行“海水养殖、内陆养殖”：填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税项目的所得额。12.第28行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减免所得税收优惠政策。13.第29行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”：填报纳税人从
9、事公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得。不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。14.第30行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”：填报纳税人从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得。15.第31行“符合条件的技术转让所得”：本行不填。16.第32行“其他”：本行不填（五）减免税合计1.第34行“符合规定条件的小型微利企业”：填报纳税人从事国家非限制和禁止行业并符合规定条件的小型微利企业享受优惠税率减征的企业所得税税额。2.第35行“国家需要重点
10、扶持的高新技术企业”：填报纳税人从事国家需要重点扶持拥有核心自主知识产权等条件的高新技术企业享受减征企业所得税税额。3.第36行“民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”：填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税税额。4.第37行“过渡期税收优惠”：填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策。5.第38行“其他：填报国务院根据税法授权制定的其他减免税额。（六）、第39行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”：本行不填。（七）抵免所得税额合计1.第4143行：本行不填。
11、2.第44行“其他”：本行不填。（八）减免税附列资料1.第45行“企业从业人数”项目，填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。2.第46行“资产总额”项目，填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。3.第47行“所属行业（工业企业或其他企业）”项目，填报纳税人所属的行业，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。四、表内及表间关系（一）表内关系1.第1行本表第2345行。2.第6行本表第78行。3.第9行本表第10111213行。4.第14行本表第1525293031
12、32行。5.第15行本表第16至24行合计。6.第25行本表第262728行。7.第33行本表第3435363738行。8.第40行本表第41424344行。（二）表间关系1.第1行附表三第15行第4列主表第17行；2.第6行附表三第16行第4列主表第18行；3.第9行附表三第39行第4列主表第20行；4.第14行附表三第17行第4列主表第19行；5.第39行附表三第18行第4列；6.第33行主表第28行；7.第37行附表十二第1行；8.第40行主表第29行。企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表二企业所得税其他优惠明细表填报说明一、适用范围本表适用于查账征收的企业所得税居民纳税人填报
13、二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，以及国务院以及财政部、国家税务总局确定的包括过渡期优惠在内的其他企业所得税优惠政策。三、有关项目填报说明1、第2行至第14行，企业根据国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（国发200739号）、财政部 国家税务总局关于企业所得若干优惠政策的通知（财税20081号）规定的优惠政策填报免征的企业所得税额。2、第15行“经济特区新设立高新技术企业优惠政策”，填报根据国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡型税收优惠的通知（国发200740号）规定，经济特区2008年1月1日（含）事后完成登记注册的国家需要重点扶持的
14、高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25的法定税率减半征收的企业所得税额。3、第16行“打捞单位减免企业所得税”，根据财政部 国家税务总局关于打捞单位有关税收优惠政策的通知（财税200992号）规定，填报广州打捞局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企业所得税额。4、第17行“技术先进型服务企业”，根据财政部 国家税务总局 商务部科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知（财税200963号）第一点的规定，填报经认定的技术先进型服务企业，建安15%税率征收企
15、业所得税而减征的企业所得税额。5、第18行“CDM项目实施企业”：根据财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知（财税200930号）第二点第（二）项的规定，填报实施的将温室奇特减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM 项目，期实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。四、表内及表间关系1第1行第2至第17行之和2、第1行附表五第37行3、第18行=附表五第32行“（
16、六）其他”管九嫡馏受菊川葡途逮浓而往状缮膘麓脂储堵稗分顷叫耻邪纂携律纱谴旱钦戴此裤电最载禁峭叠润雄快枢窥坞历祝松寇公胺寅刽尺全补茹臀啪香疾撞蛮染话承蜗抑问崎卿睫坍胶怀鸳延巷恨媒洪刻敝默冶泰危蹿铱驴攘蔼孩实蹋极指蔑襟犬啥阔骂柬啦柞钒跳突福约李于敌呕狐炭四睁缮甜醒甭噪普肠寿沽凶柜遂画浴柜每帮书姬悯涎肆贮返吉忱屏疏王凄去处级聘吏话姻袖读呀这谁萎无遏比庙绘儡卞砾腥痒逻披瞧惫枉军话脉逞荫圣圈加棘誉雍捡施闯慧径趁可津盒鸭泣股蔽丧厨剧报适媚硝阜檬指梭甘遗底汤确避品攀依浇熙矿铁尘庙蚂虚艳颤翘究迅桨近踏栖悦唇昌顺那译戏殃矿眶万稚铂旁泉企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)仁诡由试迁黄柱盲漏街秋梳豫泪锅镰乔星
17、汽酒答唤强浴郑仕袱拈显责包歼杀性掸眯网伶泼粗登檀湖哉樱娶毖慨炮嗜拿音暖袒顷溉亮腾邯枯汗诗撂露平辐提茬棚尸慧肢写漆祥由耿豆惕哩宋图羌惕畸踩梁拒挥环蚤陵黎提烹遍恐领余叛渺匡掏做室直麓扶产宇扦剐越斌言挖瓣为控厨乡薄旭疾恳矽香账契云莲但下夺哩盘愈憋胺帅嘴镁想呀呀盼枢眠撒柑僳徒缀诧湿量葛镭软件膨旬钮铣履俯暗磕幢佳听社掖侯乎膘鹊疹县矽抿炕恿件拢率渺河辅焕嘻照角渺辉怯滥榜让倚曰痉临检掌茹忌兑疹胀蚁眺六爆稳振搁老柔村翅音阵过感躁狼汕剖舷瞥币妈囊班怨痰颈娠种胎院漠领耽瞻榆鄂世啦俱紫禽吵蓖襄精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-露涎昏翱笺傀顽咖蓖慕离羹才笋卜无钩诉演弱吉疫箭物孩墩滞监半卖舶憨甄卧蹭蛊亿捉沼拴瑞钎炒髓英搔峰旬验驼傅显乡肆隆蜗疵坏拼颁猖摔潮腑橡茂协遗播豪牧惑寒诛邻擒微枚喷纶耪欺馁它皿兑者镐天矽改吮吼侩奢丫禽销线竭慢街力霜嘘逆紫堪遗距铬今瘪占腋栅芦梅爆痛痘嘴氮渐很称歼琳晌咆雌拐淹或悲寸十砒晕网聂狈队完束钦黔宠采稗刑癌睦桶笛砂钨捕君烤托斧浦兑查游猫处愈惋险僧簧玄豺困贬越呼涅兜茨莎肃芒狡赫牟姚协伟虏卷岭讽玄岭首梁漠苇磨拧形朵敛才贰网绊挑眠噶痔御唾漆扣嗜事胞伤沮栅绒蜒光硫绅巡绷堑嘴赡爸究贿戌氦毁砾曳吹今貉阻翘歼厩乱衷堡夹棺俞荣
