1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2012年初级会计职称初级会计实务全真模拟试卷(1)一、单项选择题(本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)第1题甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250000元，代扣该部门职工个人所得税15000元。实发工资235000元，下列账务处理中不正确的是（）。A借：管理费用250000 贷：应付职工薪酬250000B借：应付职工薪酬15000 贷：应交税费应交个人所得税15000C借：其他应收款15000 贷：应交税费应交个人所得税1
2、5000D借：应付职工薪酬235000 贷：银行存款235000【正确答案】：C本题考核应付职工薪酬的核算。企业代扣职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”核算。纠错第2题在下列各项中，不属于企业财务管理的金融环境内容的是（）。A利率和金融市场B金融机构考试大在线考试中心C金融工具D税收法律规范【正确答案】：D本题考核财务管理的金融环境。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融工具、金融市场和利率等。税收法律规范属于企业财务管理法律环境的内容。纠错第3题下列各项中不影响资产负债表中应收账款项目金额的是（）。A应收账款借方明细的金额B预收账款借方明细的金额C预付账款借方明细的金额D与应收账款
3、相关的坏账准备账户的余额【正确答案】：C纠错第4题下列各项中，不属于品种法计算产品成本的特点的是（）。A成本核算的对象是产品品种B如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配C产品成本计算不定期D一般定期(每月月末)计算产品成本【正确答案】：C本题考核品种法的特点。产品成本计算不定期是分批法下计算产品成本的特点，其他三项都属于品种法下计算产品成本的特点。纠错第5题在10%的利率下，15年期的复利现值系数分别为0.9091、0.8264、0.7513、0.6830、0.6209，则五年期的即付年金现值系数为（）。A3.7907 B4.7907考试大在线|考试中心C5.2298
4、 D4.1698【正确答案】：D试题解析：本题考核即付年金现值系数。根据即付年金现值的公式，P=A+A(1+i)1+A(1+i)2+A(1+i)3+，其中(1+i)n表示的是复利现值系数，所以五年期的即付年金现值系数=1+0.9091+0.8264+0.7513+0.6830=4.1698。纠错第6题某公司向职工每人发放一台自产的电暖器作为福利，该产品的成本为每台150元，公允价值和计税价格均为200元，共有职工500人，增值税税率为17%，则该公司计入应付职工薪酬的金额为（）元。A117000B75000C100000D92000【正确答案】：A本题考核以自产产品发放福和的处理。 借：应付职
5、工薪酬117000 贷：主营业务收入100000 应交税费应交增值税(销项税额)17000 借：主营业务成本75000 贷：库存商品75000纠错第7题某企业于2010年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2010年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A147 B150 C172.5 D175.5【正确答案】：D本题考核应付账款入账价值的计算。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时
6、将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5(万元)。纠错第8题下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。A库存商品 B生产成本 C工程物资D委托加工物资【正确答案】：C本题考核存货项目的填列。工程物资应该单独列示，不计入存货项目。纠错第9题某工业企业2011年度主营业务收入为3000万元，营业成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，投资收益为20万元(其中包括国债利息收入8万元)，营业外支出为10万元(其中包括行政罚款支出5万元)，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度
7、的净利润应为（）万元。A383.25 B382.5 C390 D390.75【正确答案】：D本题考核净利润的计算。该企业2011年利润总额=30002500+2010+2010=520(万元)，所得税费用=(5208+5)25%=129.25(万元)，所以净利润=利润总额所得税费用=520129.25=390.75(万元)。纠错第10题如果社会平均利润率为10%，通货膨胀补偿率为2%，风险收益率为3%，则纯粹利率为（）。A12%-考试大在线|考试中心 B8% C5% D7%【正确答案】：C本题考核纯粹利率的计算。纯粹利率是指无风险、无通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，由此可知，纯粹利率=社会
8、平均利润率通货膨胀补偿率风险收益率=10%2%3%=5%。纠错第11题某公司2010年年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。A1565 B1595 C1640 D1795【正确答案】：C本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者分配利润减少所有者权益总额，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此，该企业2010年末所有者权益总额=1360+450
9、200+30=1640(万元)，选项C正确。纠错第12题下列各项中，应计入其他业务成本的是（）。A因管理不善造成的库存商品盘亏B经营租出固定资产折旧C向灾区捐赠的商品成本D自然灾害导致原材料毁损净损失【正确答案】：B本题考核其他业务成本的核算内容。选项A计入管理费用；选项CD都应该计入营业外支出。纠错第13题某产品需经两道工序加工，第一道工序工时定额为20小时，第二道工序工时定额为10小时，各工序的完工程度为50%，则第二道工序的在产品完工程度为（）。A83.33%B100%C33.33%考试大|在线考试中心D47%【正确答案】：A本题考核在产品完工程度的计算。为了简化核算，在计算各工序内在产
10、品完工程度时，按平均完工50%计算。由于第一道工序完成之后才能进入第二道工序，也就是说第二道工序的在产品均已经完成了第一道工序。所以，计算第二道工序在产品的完工程度时，对于第一道工序的完工程度按照100%计算，本题答案为：(20100%+1050%)/(20+10)100%=83.33%。纠错第14题某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，适用的营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，适用的营业税税率为5%。上述业务中与营业税相关的会计分录为（）。【正确答案】：B本题考核营业税的核算。本题中发生的营业税均应计入“营业税金及附加”科目。纠错第15题甲公司为增值税一般纳税人
11、，2010年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2011年应计提的折旧为（）万元。A72B120C140.4D168.48【正确答案】：B本题考核年数总和法。本题固定资产为2010年购入的生产设备，根据税法相关规定，增值税进项税允许抵扣，不计入固定资产成本。固定资产入账价值为360万，采用年数总和法计提折旧，2011年应该计提的折旧=3605(1+2+3+4+5)=120(万元)，选项B正确。纠错第16题下列事项中，在进行会计处理时最终应计入“管理费用”的是（
12、）。A车间管理人员的职工薪酬B无形资产研究阶段的支出C计提的坏账准备-考试大在线|考试中心D无法查明原因的现金盘盈【正确答案】：B本题考核管理费用的核算内容。选项A车间管理人员的职工薪酬应该计入“制造费用”科目；选项C计提的坏账准备应该计入“资产减值损失”科目；选项D应计入“营业外收入”科目。纠错第17题下列各项中，属于事业单位事业基金中一般基金的来源的是（）。A盘盈的固定资产B从拨入专款形成的结余中按照规定留归本单位使用的金额转入C用货币资金、材料和无形资产对外投资时从投资基金中转入D按照事业收入和经营收入的一定比例提取的基金【正确答案】：B本题考核事业单位一般基金的来源。事业单位事业基金中
13、一般基金主要有两个来源：一是从本单位当期未分配结余转入；二是从拨入专款结余中按照规定留归本单位使用的金额转入。纠错第18题下列有关收入确认的表述中，不正确的是（）。A在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入B在资产负债表日，已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿时，应将已发生的成本确认为当期损益，并按相同的金额确认收入C在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿时，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入D劳务的开始和完成分属不同的会计期间。在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入【正确答案】：B本题考
14、核收入的确认。选项B，在资产负债表日，已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿时，应将已发生的成本确认为当期损益，不确认收入。纠错第19题下列对于流动比率的表述中不正确的是（）。A从企业的角度来看，流动比率越高越好B一般情况下，流动比率越高反映企业短期偿债能力越强C不同企业的流动比率的评价标准是不同的D一般流动比率等于200%时较为适当，它表明企业财务状况稳定可靠【正确答案】：A本题考核流动比率的应用。流动比率过高表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，所以选项A不正确。纠错第20题下列各项税金中，不应计入存货成本的是（）。【正确答案】：A本题考核消费税和增值税的核算。委托
15、加工的应税消费品的消费税一般由受托方代扣代缴，收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代扣代交的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代交的消费税予以抵扣，计入“应交税费应交消费税”科目借方，用以抵扣该受托产品继续生产出来的应税消费品在以后销售时交纳的消费税。至于增值税，一般纳税人购入存货得增值税一般允许抵扣，不计入存货成本；而小规模纳税企业则计入存货成本。纠错第21题下列各项中，应计入营业外收入的是（）。A固定资产盘盈B出售投资性房地产的价款考试大在线考试中心C出售长期股权投资取得的净损益D出售无形资产所有权取得的净收益【正确答案】：D本题考核营业外
16、收入核算范围。选项A，通过“以前年度损益调整”科目处理；选项B，按实际收到的金额，记入“其他业务收入”科目，按其账面余额或成本，记入“其他业务成本”科目；选项C，通过“投资收益”科目处理。纠错第22题辅助生产成本交互分配法的交互分配，是指将辅助生产成本首先在企业内部（）。【正确答案】：A本题考核交互分配法的内容。采用交互分配法分配辅助生产成本，应先根据各辅助生产车间内部相互供应的数量和交互分配前的成本分配率(单位成本)，进行一次交互分配，因此选项A正确。纠错第23题下列各项中，不通过营业税金及附加科目核算的是（）。A营业税B消费税-考试大在线|考试中心C城市维护建设税D增值税【正确答案】：D本
17、题考核营业税金及附加科目核算的内容。增值税属于企业代收代缴的款项，不通过营业税金及附加科目核算。营业税金及附加核算的是企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。纠错第24题下列项目中通过“固定资产清理”科目贷方核算的是（）。A转入清理的固定资产的账面价值B发生的清理费用C结转的固定资产清理净损失D结转的固定资产清理净收益【正确答案】：C略纠错第25题下列不属于辅助生产费用分配方法的是（）。A直接分配法B交互分配法C计划成本分配法D定额比例法【正确答案】：D本题考核辅助生产费用的分配方法。定额比例法是月末生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法。二、
18、多项选择题(本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)第26题下列各项中属于事业单位专用基金的有（）。A修购基金B职工福利基金C医疗基金考试大o在线*考试中心D住房基金【正确答案】：A,B,C,D纠错第27题在期数和利率一定的条件下，下列等式不正确的有（）。A偿债基金系数=1/普通年金现值系数B资本回收系数=1/普通年金终值系数C即付年金现值系数即付年金终值系数=1D(P/F，i，n)(F/P，i，13)=1【正确答案】：A,B,C本题考核系数之间的关系。复利现值系数与复利终值系数互成倒数，所以选项D正确；偿债
19、基金系数和普通年金终值系数互为倒数，资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数，即付年金现值系数与即付年金终值系数不成倒数关系。所以选项ABC不正确。纠错第28题下列关于应付账款说法正确的有（）。【正确答案】：A,B,D本题考核应付账款的核算。企业在购入资产的时候形成的应付账款账面价值不应该扣除现金折扣。纠错第29题下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。A递延所得税费用B递延所得税收益C当期应交所得税D代扣代缴的个人所得税【正确答案】：A,B,C本题考核所得税费用的影响因素。所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用， 所以选项ABC都会影
20、响所得税费用项目的金额；选项D会减少应付职工薪酬，对所得税没有影响。纠错第30题编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。【正确答案】：A,C本题考核未达账项的内容。选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的情形。我有疑惑，去提问纠错第31题下列项目中，作为当期利润表中营业利润扣除项目的有（）。A产品广告费B转让无形资产所有权净损失C增值税D计提的坏账准备【正确答案】：A,D本题考核营业利润的核算。产品广告费应记入“销售费用”科目；转让无形资产所有权净损失应记入“营业外支出”科目；增值税不计入当期损益；计提的坏账准备记入
21、“资产减值损失”科目。作为营业利润扣除项目的有销售费用和资产减值损失，所以选项AD正确。纠错第32题企业跨期提供劳务的，期末提供劳务交易结果能够可靠估计的条件包括（）。A收入的金额能够可靠地计量B相关的经济利益很可能流入企业C交易的完工程度能够可靠地确定D交易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量【正确答案】：A,B,C,D我有疑惑，去提问纠错第33题下列各项，可能引起事业单位修购基金发生增减变化的有（）。A购置固定资产B盘盈固定资产C盘亏固定资产考试大在线考试中心D出售固定资产【正确答案】：A,D本题考核事业单位固定资产的核算。事业单位用修购基金购置固定资产时，应借记“专用基金修购基金”科目，
22、贷记“银行存款”科目，同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目，所以A正确；出售固定资产时按实际收到的价款借记“银行存款”科目，贷记“专用基金修购基金”科目，同时接原价借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目，清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入“专用基金修购基金”科目中，所以D正确；盘盈固定资产时，借记“固定资产”，贷记“固定基金”；盘亏固定资产时，借记“固定基金”，贷记“固定资产”，盘盈和盘亏固定资产只会涉及固定基金的增减变动不会涉及修购基金的变化，所以选项BC不正确。我有疑惑，去提问纠错第34题下列各项中，影响企业利润总额的有（）。A管理费用B财务费用C所得税费用D
23、主营业务成本本题考核利润总额的核算。所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润的核算。纠错第35题根据企业会计准则的规定，下列有关劳务收入确认的表述中，正确的有（）。A在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿时，公司应在资产负债表日按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入B劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认收入C在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日，已发生的合同成本预计全部不能收回时，公司应将已发生的成本计入当期损益，不确认收入D在同一会计年度内开始并完成的
24、劳务，公司应按完工百分比法确认各月收入【正确答案】：A,B,C本题考核劳务收入的核算。在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。确认方法可参照商品销售收入的确认原则。因此，选项D不正确。纠错第36题下列各项中，影响直接材料成本差异的有（）。A实际数量B计划数量C实际价格D计划价格【正确答案】：A,B,C,D本题考核影响直接材料成本差异的因素。材料消耗量变动的影响=(实际数量计划数量)计划价格；材料价格变动的影响=实际数量(实际价格计划价格)。直接材料成本差异包含了材料消耗量的变动差异和材料价格的变动差异。纠错第37题下列交易或事项中，不能确认销售商
25、品收入的有（）。A预收款方式下发出商品B预收客户部分货款C支付手续费方式下委托代销商品收到代销清单D支付手续费方式下发出委托代销商品【正确答案】：B,D本题考核销售商品收入的确认。“预收客户部分货款”应记入“预收账款”科目；支付手续费方式下的委托代销商品销售，收到代销清单时应确认收入；发出委托代销商品是在“委托代销商品”科目中核算，不确认收入。纠错第38题在计提折旧的初期，双倍余额递减法计提的折旧额（）按年限平均法计提的折旧；在计提折旧的后期，双倍余额递减法计提的折旧额（）按年限平均法计提的折旧。A大于B小于C等于D大于或小于【正确答案】：A,B纠错第39题下列属于产品生产成本表的有（）。A按
26、销售品种反映的产品生产成本表B按产品种类反映的产品生产成本表C按费用项目反映的产品生产成本表D按成本项目反映的产品生产成本表【正确答案】：B,D本题考核产品生产成本表的分类。产品生产成本表是反映企业在报告期内生产的全部产品的总成本的报表。该表一般分为两种：一种按成本项目反映，另一种按产品种类反映。纠错第40题企业取得的下列款项中，符合“收入”会计要素定义的有（）。【正确答案】：A,B,C本题考核收入包括的内容。收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。出售无形资产收取的价款不属于日常活动形成的，不符合“收入”会计要素定义。纠错第41题下列
27、各项中，投资企业不应确认为当期投资收益的有（）。【正确答案】：A,B,D本题考核长期股权投资的核算。采用成本法核算时被投资单位接受的非现金资产捐赠，投资企业不进行账务处理；采用权益法核算时被投资单位宣告的属于投资后产生的累积净利润的现金股利，投资企业应冲减“长期股权投资损益调整”科目；收到包含在长期股权投资购买价款中的尚未领取的现金股利，应冲减应收股利。纠错第42题下列各项中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的有（）。A发放股票股利B宣告分配利润C以盈余公积派发现金股利D实际支付现金股利【正确答案】：B,C本题考核负债和所有者权益的增减变动。企业发放股票股利，是所有者权益内部增减变动，不影响
28、负债；实际支付现金股利，减少企业的资产和负债，对所有者权益没有影响。纠错第43题下列各项中，可以作为企业的无形资产核算的有（）。A专利权B专有技术C商标D商誉考试大在线考试中心【正确答案】：A,B,C本题考核无形资产的范围。商誉具有不可辨认性，不能作为企业的无形资产核算。纠错第44题下列各周转率的计算中所用的分子相同的有（）。A应收账款周转率B存货周转率C固定资产周转率D总资产周转率【正确答案】：A,C,D本题考核运营能力指标的计算。除了存货周转率计算公式分子中用的是营业成本，其他周转率指标的分子用的都是营业收入。纠错第45题下列各项中，记入“坏账准备”科目贷方的有（）。【正确答案】：C,D本
29、题考核坏账准备科目贷方核算的内容。选项A、B都应该记入“坏账准备”科目的借方。三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)第46题企业的长期待摊费用如果不能使以后会计期间受益的，应将其摊余价值全部转入当期损益。（【正确答案】：对纠错第47题在影响财务管理的各种外部环境中，金融环境是最为重要的。（）【正确答案】：错本题考核财务管理环境的经济环境。在影响财务管理的各种外部环境中经济环境是最为重要的。纠错第48题企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代收代交的消费税计入相关资产成本。（）
30、【正确答案】：错本题考核委托加工应税消费品消费税的处理。收回后直接销售的，应该计入相关资产的成本；收回后继续加工应税消费品的，消费税应记入“应交税费应交消费税”的借方。我有疑惑，去提问纠错第49题企业董事会通过的现金股利和股票股利分配方案，企业应通过“利润分配”科目核算。（）【正确答案】：错本题考核分配现金股利和股票股利的处理。企业董事会通过的现金股利和股票股利分配方案，不作账务处理。纠错第50题已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入账。（【正确答案】：对纠错第51题企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。（）【正确答案】：
31、错本题考核所得税费用的计算。所得税费用当期应交所得税+递延所得税。纠错第52题企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当记入“营业外收入”或“营业外支出”。（）【正确答案】：错本题考核销售原材料的核算。企业出售原材料应该确认其他业务收入，同时结转其他业务成本。纠错第53题为购建固定资产发生的长期借款利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（）【正确答案】：错本题考核借款利息的核算。为购建固定资产发生的长期借款利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成
32、本；在资产达到预定可使用状态后发生的，则应作为当期费用处理。纠错第54题甲企业2010年的产值成本率为63%，较2009年61.5%的产值成本率增加了一点五个百分点，这表明企业的经济效益进一步提高。（）【正确答案】：错题考核相关指标比率分析法的运用。产值成本率越高的企业表明其经济效益越差。纠错第55题采用支付手续费委托代销方式下，委托方在发出商品时，商品所有权上的主要风险和报酬转移给了受托方，委托方在发出商品时应确认销售商品收入。（）【正确答案】：错本题考核委托代销商品的核算。采用支付手续费委托代销方式下，委托方在发出商品时，商品所有权上的主要风险和报酬并未转移给受托方，委托方在发出商品时通常
33、不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。四、计算分析趣(本类题共2题，每小题5分，共10分，凡要求计算的项目均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。)第56题华兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费应交增值税”科目借方余额为8万元，该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120万元，增值税额为20.4万元，公司已开出承兑的商业汇
34、票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元，应交纳的增值税额为13.94万元。(3)销售产品一批，销售价格为40万元(不含增值税额)，实际成本为32万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建厂房领用原材料一批，该批原材料实际成本为60万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。(5)因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为20万元，增值税额为3.4万元，尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税5万元。要求：(1)编制华兴公司上述经济业务(1)(6)
35、相关的会计分录；(2)计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位用万元表示)【正确答案】：试题解析：纠错第57题甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年1月1日发行3年期面值为500万元的债券，票面利率为5%，到期一次还本付息。债券按面值发行，实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债券利息，发行债券所得款项用于购建大型生产线。2009年1月1日，用上述存款购入待安装的生产线。买价200万元，增值税税额34万元，支付的运杂费(不考虑增值
36、税)、包装费共4万元，支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本公司生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；用银行存款支付其他费用为22.75万元。2010年3月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2011年12月31日，甲公司因转产将该生产线出售，获得价款180万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3万元。2012年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。要求：(1)计算该生
37、产线的入账价值(列出计算过程)；(2)分别计算2010年度、2011年度该生产线应计提的折旧费用(列出计算过程)；(3)编制甲公司2009年发行债券、2009年末及2010年末计提债券利息、2012年1月1日归还债券本金和利息的会计分录；(4)编制甲公司出售该生产线的会计分录。(“应付债券”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)试题解析：五、综合题(本类题共1题，共15分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的。除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。)第58题丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率
38、为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品，兼营运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2010年1月1日余额为408万元，材料成本差异账户2010年1月1日借方余额为8万元。2010年度丙公司发生下列有关经济业务：(1)销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税货款为800万元，专用发票注明的增值税额为136万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；(2)上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额，余款则开具了一张面值600万元
39、，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；(3)购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为68万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元；(4)商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项468万元；(5)发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异；(6)用银行存款购买建筑材料一批用于建造办公楼，增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税为13.6万元，并支付运杂费2.4万元，款项已支付；(7
40、)转让一项专利权，取得转让价款70万元存入银行，该专利权的账面余额为60万元，累计摊销为10万元；(8)本年提供运输劳务收入160万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)80万元，均用银行存款支付；(9)分配并用银行存款发放职工工资800万元，其中：生产工人工资400万元，车间管理人员工资160万元，从事运输劳务的人员工资40万元，企业管理人员工资160万元，在建工程工人工资40万元；(10)转让一项不动产，取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元；(11)用银行存款购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上的不含税价款为80万元
41、，根据税法规定，购进该固定资产时发生的增值税进项税额允许抵扣，设备已交付使用；(12)从银行取得一笔长期借款400万元存入银行(不考虑利息的计提)；(13)计提坏账准备8万元；(14)计提固定资产折旧200万元，其中计入制造费用的折旧为140万元，计入管理费用的折旧为60万元；(15)管理用无形资产摊销20万元，用银行存款支付销售费用25万元；(16)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)；(17)当年用银行存款缴纳当期增值税30万元，所得税48万元，营业税9万元。要求：(1)根据上述资料(1)(17)编制丙公司相关经济业务的会计分录；(2)编制丙公司2010年度利润表；利润表编制单位：丙公司 2010年度 单位：万元(3)根据(2)中的利润表，计算下列财务指标营业利润率营业毛利率(本题答案中金额单位用万元表示)试题解析：(2) 利润表 编制单位：丙公司 2010年度 单位：万元 (3)根据(2)计算下列各项财务指标： 营业利润率=营业利润营业收入100%=201.3960100%=20.97% 营业毛利率=(营业收入营业成本)营业收入100%=(960440)960100%=54.17%-精品 文档-
