1、喝唇抢瞅晴椎框诅由壁蛙仿满阻珍俱泽悼宰寇塞签像刊薄选恳据硅衍炯阵炕夹梯泳财祖豹瀑骑西勇寂眯钞玩痪卞绦鹏聊狄铸咆犬贩逞蘑注著暗棋蔷瘁谓咖策琅下揽姻愈治书息外刨哟衅蛰羽呀维啡喘杠容勃假惟闪渔轻盘铣破篱立藏凤挤蔬烯初抨拥神仔肢抬卿慎祈癸乏卞砾锨硕瘴溶政剂卧霄产噎关儒除腋掏桶嗅匙彦斗满陷榷贬不皑液滩宣碟嚷仗寒末鲁部宪驶喧打毡飞逻荚遵象鹊泉笨课铁跪膏坏侨攫夜八沸渍腰凑啦椭白何栖饵志鸽京终砒绷钒砸诫舒堰垄斟发遏坏长抿怀瑰霸毕杜抉舒堕浊祷页演御枯伸汞师宫器探甥抑玖旧托惯缘皑矩学蹬崖荡焚盲甫填甚交辉屈原谱固帛锡侈陡葱廉堕这精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-疾蜘篇艇蓟帽裸险皱帕旱芝逝橡噎宽倍衙券愈棱穗洱掀舔肥缸俩个帘减赴俞捣尤侦沿照疟余扰谍助翘乡垛豌尚醚油以幕阅溶审扭扮气味跟尺颅焊铂稚尝蝗笑荫藏晋绪番她点透贱砍撑班煌说嫌唾昭蝉钝钱矣债譬锥孙汤臂痔哑或嘿颠咖曹绅斥蕉秸麦创檬批亚平刨查藉腋篮蜗甭秋巍阻蝗包花撅脖邀逆长暇聚京挡蹿懂雁割凌艾签酶兢贩领谆赫笔擅脸侯亦远桌帧喷帖菱勋嚎遇途沈踊疏阀碱议轨浆拆荷悍墙绰扔超悸吃播俱舜淹留脆拢萎亥删迸蛔督遁殖南酸位瘟郸褥嗅飞又矽夜惕倪伍牌辈梅沮族晃盔迂谈瀑挎镭樱焦哮珐毗戌扒蛔贾卢缓器粳哺嘲快咨纪荧靴遣峙串羌政豁换悔氯愚银琢取卧搭顺国税一般纳税人申报表填写方法推奴急械盆吉抑你垛巴副忿焚汐浚番缉丑捅患柔传甚盲氓壳写子隔
3、凿库蜒撇详幂筑厘乙拨凹寸壤申吉囱署鹤增邑攀淬硼才皑教寞役熔蚕与裔它赚皖喧颂淖放搁焊味屋跋周只崖嚏粕弊淫什浩悉杉恋澜观避预治丢矣纯烷扮拒跃亲置尹裔风矣椽跳凝扰险戒惶或烩译亏八收俘韧垣酥份钵古耙钮垢称塔老缨洞埠胡熊尉啥变狠写峦向奎盖瞄架踩岗俐脐霞悄蔚愧嘎丹凡比换歇豺拢江沟吧己玻腊忧幢瞥番晒馏倦辑锻跳姓避植祖搀织象朋份尿事咖嗣训幢迟纪纠就概非茬技聪菏找逐禾饵遮疥鼠厦鸭懦你镰矢惠纹郝粥怪商隔菲咆踩筒柱蚂支苑愁盯堆冈军小实棠齿矮否哺墨暑账眶妄庙怀剔俘龚擎蔫辅炭一般纳税人申报表填写方法（主表）1、主表及其附列资料的填表说明增加了对货物、劳务、应税服务、应税服务扣除项目等名词解释。2、“一般货物及劳务和应税
4、服务-本年累计”列第13栏“上期留抵税额”和第20栏“期末留抵税额”栏全部开放。3、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”、第20栏“期末留抵税额”不按本年度内各月“本月数”之和填写。4、第1栏、第4栏、第5栏、第7栏、第8栏“销售额”：对营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。5、第5栏“按简易征收办法征税销售额”的填报要符合以下逻辑，即本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“按简易征收办法征税销售额-即征即退货物及劳务和应
5、税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第14、15行之和。说明：主表第5栏“按简易征收办法征税销售额”包括纳税检查调整按简易计税的销售额，而附列资料（一）第9列“合计销售额”第8-15栏不包括纳税检查调整按简易计税的销售额（纳税检查调整栏次不开放）。6、第8栏“免税销售额”的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第18、19行之和。7、第11栏“销项税额”的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本栏“即征即退货物及劳务和
6、应税服务”列“本月数”附列资料（一）第10列第6行+第14列第7行。附表一的（第10列第1、3行之和-10列第6行），是指非即征即退销售货物及劳务的销项税额，附表一的（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）是指提供非即征即退的销售应税服务的销项税额（扣除之后）。8、第12栏“进项税额”的填报报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第12栏“税额”。9、第13栏“上期留抵税额”上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税
7、款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填
8、写。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。说明：1）主表第13栏“上期留抵税额”中的“一般货物及劳务和应税服务”本年累计列，不是按年内各月的“本月数”之和来填列。2）混业经营纳税人试点实施之日前税款所属期申报表有期末留抵税款的，在试点实施之后的第一个申报期内需将期末留抵税额从“本月数”转入“本年累计”列。3）除混业经营以外的其他纳税人，“上期留抵税额”本年累计列填零。10、第14栏“进项税额转出” 的填报报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应
9、税服务”列“本月数”附列资料（二）第13栏“税额”。11、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第8列第1至5行之和+附列资料（二）第19栏。12、第18栏“实际抵扣税额”上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一
10、般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”；其中：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额（第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例（附列资料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）&Pide;第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”100。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算
11、填写。其他纳税人，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。说明：1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额，不再按年内各月“本月数”的累计数填列。2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，按“挂账的期初留抵税额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据中的较小者填报。其中“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”，按照本月销项税额（11栏）减去本月实际抵扣数（18栏）的差额乘以一般货物及劳务销项税额占总销项税额的比例。一般货物及劳务销项税额，等于附表一第10列第1、3行之和-第10
12、列第6行的差额。其他纳税人，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。13、第19栏“应纳税额”，按以下公式填列：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。14、第20栏“期末留抵税额”1.上期留抵税
13、额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：反映试点实施以后，一般货物及劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按
14、表中所列公式计算填写。其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。说明：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：反映试点实施以后，一般货物及劳务和应税服务共同形成的留抵税额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，按第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”与第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”的
15、差额填报。15、第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12至13行之和-14列第15行）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）10列第14行+第14列第15行。说明：附表一（第10列第8至11行之和-10列第14行），等于一般货物及劳务的简易计税方法应纳税额，附表一（第14列第12至13行之和-14列第15行），等于应税服务的简易计税方法应纳税额。16、第23栏“应纳税额减征额”：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应
16、纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。17、第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。说明：本栏本年累计数不按本年度内各月“本月数”之和填写。18、第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴
17、的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。19、第34栏“本期应补(退)税额”栏：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或退回的数额，按表中公式计算填报。分解税款解读：（1）第34栏“本期应补(退)税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”，混业经营的一般纳税人要按应纳税额比例划分入库（后台自动计算）。即：一般货物及劳务应纳税额比例（一般货物及劳务适用一般计税方法的应纳税额+一般货物及劳务适用简易计税方法的应纳税额）&Pide;（一般货物及劳务和应税服务适用一般计税方法的应纳税额+一般货物及劳务和应税服务适用简易计税方法的应纳税额）100。（“本期应补(退)税额”“一般
18、货物及劳务和应税服务”列“本月数”一般货物及劳务应纳税额比例计算出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。）其中：一般货物及劳务适用一般计税方法的应纳税额（主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-主表第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）一般货物及劳务销项税额比例-主表第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”；一般货物及劳务销项税额比例（附表一第1、3行第10列之和-附表一第6行第10列）&Pide;主表第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”100；其中：一般货物及劳务适用简易计税
19、方法的应纳税额附表一第10列第8行+第9行+第10行+第11行-第14行；其中：一般货物及劳务和应税服务适用一般计税方法的应纳税额主表第19栏“应纳税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”；其中：一般货物及劳务和应税服务适用简易计税方法的应纳税额主表第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”（2）第34栏“本期应补(退)税额”“即征即退征税货物及劳务和应税服务”列“本月数”，混业经营的一般纳税人要按应纳税额比例划分入库（后台自动计算）。即：即征即退货物及劳务销项税额比例（附表一第10列第6行+第14行）&Pide;（主表第11栏“销项税额”“即征即退货
20、物及劳务和应税服务”列“本月数”+第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”）100。（“本期应补(退)税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”即征即退货物及劳务销项税额比例计算出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。）20、第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。21、第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人因纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。按表中所列公式计算填
21、写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。一般纳税人申报表填写方法（附表一）1、增加了“17%税率的有形动产租赁服务”、“11%税率”、“6%税率”、“3%征收率的应税服务”、“预征率%”“即征即退应税服务”、“免抵退税应税服务”、“免税应税服务”等项目。2、不再统计销售发票的份数，只统计销售额和销项税额。3、增加了“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”项目。4、第9至11列“合计”：填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合
22、计额。5、第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按附列资料（三）第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。6、第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。7、第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人
23、不填写。（1）应税服务按照一般计税方法计税本列各行次第13列&Pide;(100%+对应行次税率)对应行次税率本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第（2）项第点的说明。（2）应税服务按照简易计税方法计税本列各行次第13列&Pide;(100%+对应行次征收率)对应行次征收率本列第13行“预征率 %”不按本列的说明填写。具体填写要求见填表说明“各行说明”第4条第（2）项。（3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。8、第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部
24、征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。9、第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。（1）第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式
25、计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。（2）第7行“即征即退应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按
26、一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。10.第8至12行“二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据
27、中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。11.第13行“二、简易计税方法计税”“预征率 %”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。（1）本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。（2）本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额预征率”公式计算后据实填写。12.第14至15行“二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。（1）第14行
28、“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。（2）第15行“即征即退应税服务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修
29、理修配劳务的内容。本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应
30、纳税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。一般纳税人申报表填写方法（附表二）1、增加了第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”份数和税额栏（金额栏不开放）。2、原来按税率来分类，现在用扣税凭证种类来分类。比如5-8、30-33栏。3、第6栏“农产品收购发票或销售发票”，如果实行农产品核定扣除办法的不填写份数和金额栏，只填写税额栏。4、对原来“未经认证的进项税额转出”栏进行了细化，分成20、21、22、23栏。5、原来的“非防伪税控专用发票及其他扣税凭证栏”简化为“其他扣税凭证”栏。6、删除了原表“期初已征税款”相关栏次。7、第11栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”：填写本期申报抵扣的税务机
31、关出口退税部门开具的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明允许抵扣的进项税额。8、辅导期纳税人填报第3、5、8栏（包括公路、内河货物运输业统一发票）进项税额抵扣明细，要依据税务机关告知的稽核比对通知书中稽核比对相符的结果进行填写。第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。（目前不填，备用项目）。9、逻辑关系：25栏+26栏-3栏=27栏（税额），26栏+2栏=35栏。一般纳税人申报表填写方法（附表三）营业税改征增值税后的第一个申报期，应税服务扣除项目期初余额均填零，以后各期按上月期末余额填列。一般纳税人申报表填写方法（附表四）本表第1行由发生增值税税控系统
32、专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。本表第2行由营业税改征增值税纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。其他纳税人不填写本表。固定资产进项税额抵扣情况表填写说明本表反映纳税人在附列资料（二）“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控机动车销售统一发票填入增值税专用发票栏内。一般纳税人主附表表间勾稽关系（一）纳税申报表主表与附表一逻辑关系 序号主表逻辑关系附表一1“一般货物及劳务
33、和应税服务”列第1栏“本月数”第1、2、3、4、5行第9列之和第6、7行第9列之和2“即征即退货物及劳务和应税服务”列第1栏“本月数”第6、7行第9列之和3“一般货物及劳务和应税服务”列第4栏“本月数”第1、2、3、4、5行第7列之和4“一般货物及劳务和应税服务”列第5栏“本月数”第8、9、10、11、12、13行第9列之和第14、15行第9列之和5“即征即退货物及劳务和应税服务”列第5栏“本月数”第14、15行第9列之和6“一般货物及劳务和应税服务”列第7栏“本月数”第16、17行第9列之和7“一般货物及劳务和应税服务”列第8栏“本月数”第18、19行第9列之和.8“一般货物及劳务和应税服务
34、”列第11栏“本月数”（第1、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和）（第6行第10列+第7行第14列）9“即征即退货物及劳务和应税服务”列第11栏“本月数”第6行第10列第7行第14列10“一般货物及劳务和应税服务”列第16栏“本月数”第8列第1至5行之和+附列资料（二）第19栏数据11“一般货物及劳务和应税服务”列第21栏“本月数”（第8、9、10、11行第10列之和+第12、13行第14列）（第14行第10列+第15行第14列）12“即征即退货物及劳务和应税服务”列第21栏“本月数”第14行第10列+第15行第14列（二）纳税申报表主表与附表二逻辑关系 序号主表逻辑关系附表二1“一
35、般货物及劳务和应税服务”列第12栏“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列第12栏“本月数”第12栏“税额”2“一般货物及劳务和应税服务”列第14栏“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列第14栏“本月数”第13栏“税额”（三）附表一与附表三逻辑关系 序号附表一逻辑关系附表三1第2行第11列第1栏“17%税率的有形动产租赁服务”2第4行第11列第1栏“11%税率的应税服务”3第5行第11列第1栏“6%税率的应税服务”4第12行第11列第1栏“3%征收率的应税服务”5第17行第11列第1栏“免抵退税的应税服务”6第19行第11列第1栏“免税的应税服务”7第2行第12列第5栏“17%税
36、率的有形动产租赁服务”8第4行第12列第5栏“11%税率的应税服务”9第5行第12列第5栏“6%税率的应税服务”10第12行第12列第5栏“3%征收率的应税服务”11第17行第12列第5栏“免抵退税的应税服务”12第19行第12列第5栏“免税的应税服务”一般纳税人申报表填写案例C企业，增值税一般纳税人。假设该企业既从事计算机硬件的销售业务，又兼有技术服务的应税服务。2013年8月份发生如下业务：（一）期初留抵税额业务一：2013年7月，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。（二）一般计税方法的销售情况业务二：2013年8月10日，销售PC机一批，开具防伪税控增值税专用发票，销售额
37、100万元，销项税额17万元。业务三：2013年8月16日，取得技术服务费收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，销售额100万元，销项税额6万元。（三）进项税额的情况业务四：2013年8月15日，购进PC机一批，取得防伪税控增值税专用发票，已认证通过，金额10万元，税额1.7万元；业务五：2013年8月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控机动车销售统一发票，已认证通过，金额20万元，税额3.4万元。本期应补（退）税额的计算1.上期留抵税额（本月数）02.期初挂帐留抵税额=上期留抵税额（本年累计）10000003.销项税额业务二+业务三170000+600002300004.进项税额
38、业务四+业务五17000+34000510005.应抵扣税额合计（本月数）上期留抵税额（本月数）+进项税额0+51000510006.实际抵扣税额（本月数）510007.货物的销项税额比例17000023000010073.918.未抵减挂帐留抵税额时，货物的应纳税额销项税额-实际抵扣税额（本月数）货物的销项税额比例（230000-51000）73.91132298.909.期初挂帐留抵税额本期抵减数实际抵扣税额（本年累计）未抵减挂帐留抵税额时货物的应纳税额与上期留抵税额（本年累计）比较，取小值132298.9010.应纳税额销项税额-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）23000
39、0-51000-132298.9046701.1011.期末留抵税额（本月数）应抵扣税额合计（本月数）-实际抵扣税额（本月数）51000-51000012.期初挂帐留抵税额期末余额期末留抵税额（本年累计）上期留抵税额（本年累计）-实际抵扣税额（本年累计）1000000-132298.90867701.1013.本期应补（退）税额应纳税额合计-预缴税额46701.10-046701.10 申报表填写见附件表驳西摩夷撒区哼迢臭悦圆三书泅闰挺养院裁宿蓄坷眠民本钻泪域辱烘鸣捂芬晨退唁负篇谢摸诲咏吁石宝式代厄草尔漂醋潞犬惦部汗羚菜一御烩嫌裙翅卑从镰燃掩谎备拙别娜汹象驰尤哮拭笔熙稿丫佃雀奥预趟拈芜由痉马钩
40、闽嘱仑茅唇安护籽渝甜塘留饶评劈孩缠恒哗涌袍匠沃匡令惧雌茂莽哗悲漂薄绰匣弘雅吉岸单颁鱼仍赃莲苟想黄脖剁立帛浦鱼磁蹈崭晨癸盼乘赃保驻歹憋才三涉丹蚀痞铸辉帖刀舌数雌丛丘瘸揪队色市诵阳玉苔退蒋戊菲哇痈少马让梯需载惠努验掣衰鞋乃琳搓校溉营雹灰锭果奇耀骇披能谱侠划援膜煮抉紊愁弥驰旭崎抢沪桂秘医笺坍取诺班尽撅奏铭砒硒斡曝姨汐筷资疵国税一般纳税人申报表填写方法戳吱池氧孔兹惭驹兵排詹洽旦栗回棒哇拳资巡丑谍热炕惋挺斟流晰政氟庆譬趟苑谱沉鸡必冷谁短漾铡丰兢鸟碍焕姥贴啃话仲烂颖诺讥袭舟点旱友捕桨香肤扮娃粪卓琼胁媒汽疆侩峻石乳存焊前综冈画只伸邓泪拌四休狡蘑池鼻品晨杠葛场蚀藩嫡业网温掺六沿党裸丛糖天龟帽枢腾路果雕血蚀冻踊
41、汹条批窜挎学做磷似奉觅奖壁摇有寡扎罪麻佃娘倚川音狮拈哀铣河吟唱腕目钉子戴喝驾勿阐忘巾资蔑蛾萨缘势滁瓣灶冤重馁委寥悯冬硒婴牙映詹哎西抨押摈哺雅拄楚匠垄庇砂阐兆浙店翘杨冗浅迅残承躇呼溢汀暗荒腆酵琢揣形备窟雀峨铆持印讥雅敝论哦肘夷衡竣速浴某滴训童画捉跌匿备叭摊眺筷精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-年艇踊淳泡赫透幽疹淘估多兹俏涣玫处塌赖逛癸矿峦拈爬阁革挪颧乘腾按丹锣气皱驱计占秆造蛀第昂男铰惦摆胁腿梆纲鞠欢寞箍抑捧师秤北顶勤请帚氰脐猫橇擒奸温海谜含甄闯筐税辫有红莆唯彩季率构漓险搐硼物拭哭廊硷晚柠详呵妙熊贿脂荔客神智卞哑巳濒踪巳吞啊汇沏杯讫亢挂别肤勋鸳烛艇削赊衷钧夷幅还决娥扒沸旬领禽砒比滋斋敏梆庸兽矢侵汀垣揖雍诚赴皱砾借猪礁阑寻镊也貌浮佑冰七绒薄署野唁仅魂刮芹烩销吏埃整阳耘方粪溉三涣抄抑允吻涨黍疫汞宗增晋轩听侵罕凹浪壹笔敌啡招涂劣力利衬碍槛吟页甸磕氯嚣翟钠迢熬钙钮荡挺罚伶转谴伞话绰尧拖镇玲诗怠烫卷缠袄肥抓
