1、第1部分 判断题题号：QHX026582 所属课程： PPP基金的案例分析产业资本主导型基金1.产业资本主导型基金可分为回购兜底和主动管理两类。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：回购兜底和主动管理是产业资本主导型基金的两种类型。题号：QHX026583 所属课程： PPP基金的案例分析产业资本主导型基金1.回购兜底型PPP基金通常由金融机构单独设立产业基金管理公司。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：回购兜底型PPP基金通常由金融机构和地方政府合资设立产业基金管理公司。第2部分 单选题题号：QHX026584 所属课程： PPP基金的案例分析产业资本主导型基金2.回购
2、兜底型PPP基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处于( )。A、 劣后级B、 夹层级C、 优先级D、 首要级您的答案 正确正确答案：A解析：回购兜底型PPP基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处于劣后级，其他出资人处于夹层级，金融机构处于优先级。题号：QHX026585 所属课程： PPP基金的案例分析产业资本主导型基金2.基金投资PPP项目可能由于相关义务违约导致投资遭受损失，这属于基金投资相关风险中的( )。A、 宏观经济风险B、 退出风险C、 管理风险D、 政策风险您的答案 正确正确答案：C解析：由于投资管理不当或相关义务违约导致投资遭受损失的，属于基金投资相关风险中的管理风险。
3、第1部分 判断题题号：QHX026495 所属课程： 个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？1.2018年8月31日全国人大常委会关于修改的决定(简称新个税法)将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并为“综合所得”纳税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：未找到解析第2部分 单选题题号：QHX026496 所属课程： 个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？1.在社保改革过程中，要确保现有征收政策稳定，有关部门可自行对企业历史欠费进行集中清缴。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：在社保改革过程中，要确保现有征收政策稳定，有关部门加强监督，严禁自行对企业历史欠费进行
4、集中清缴，违反规定的要坚决纠正。题号：QHX026497 所属课程： 个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？2.依据2018年8月31日全国人大常委会关于修改的决定(简称新个税法)，全年应纳税所得额与其相对应的综合所得个税税率相匹配的是( )。A、 不超过36000元，3%B、 超过30000元至90000元的部分，10%C、 超过90000元至300000元的部分，20%D、 超过90000元至300000元的部分，30%您的答案 正确正确答案：A解析：依据2018年8月31日全国人大常委会关于修改的决定(简称新个税法)，个人综合所得适用税率中，应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税
5、率3%。题号：QHX026498 所属课程： 个税改革、社保预警，个人和企业影响如何？2.以下不属于我国社保缴费与支出现状的是( )。A、 现实漏缴严重B、 地区缴费有差异C、 社保费率低D、 支出压力巨大您的答案 正确正确答案：C解析：我国社保缴费与支出现状包括：社保费率在世界上名列前茅、地区缴费有差异、现实漏缴严重、支出压力巨大。题号：QHX019295 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划1.特朗普税制改革计划已成功落地。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：特朗普税制改革计划只是在初稿阶段，距离落地还有相当距离。题号：QHX019294 所属课程： 全
6、球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划2.BEPS行动计划的目的是全球反避税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：BEPS行动计划是防止税基侵蚀和利润转移的计划。题号：QHX019291 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划3.CRS是开征一个针对富人的新税种。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：CRS只是交换金融账户涉税信息，并非开征新税种。题号：QHX019293 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划4.我国将于明年在CRS框架下交换信息。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：我国将于2018年9月第
7、一次进行信息交换。题号：QHX019291 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划题号：QHX019292 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划2.CRS需要交换银行存款和房产信息。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：CRS只关注金融账户，不关注房产。第2部分 单选题题号：QHX019296 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划5.有关CRS中国版进程表述错误的是（ ）。A、 2017年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查B、 2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查C、 2018年6月
8、第一次政府间信息自动交换D、 2018年12月31日前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查您的答案 正确正确答案：C解析：应为9月。题号：QHX019297 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划6.CRS对个人高净值账户的划分标准为（ ）。A、 100万美元B、 600万人民币C、 25万美元D、 150万人民币您的答案 正确正确答案：A解析：个人高净值账户的标准为100万美元。题号：QHX019299 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划7.以下对特朗普税制改革计划评价准确的是（ ）。A、 美国有史以来规模最大的减税计划B、 减
9、税主要利于低收入者C、 计划落地面临较大困难D、 计划不会对其他国家产生影响您的答案 正确正确答案：C解析：特朗普税制改革计划是美国自1986年以来规模最大的减税计划，但不是有史以来最大；减税主要利于高收入者；计划会对其他国家产生重大影响。题号：QHX019300 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划8.对我国税制改革方向表述准确的是（ ）。A、 增值税简化税率已经完成B、 企业所得税税率应进一步提高C、 个人所得税的改革关键在于综合课征D、 房地产税立法已经出台您的答案 正确正确答案：C解析：增值税税率简化还在路上，企业所得税税率可能需要降低，房地产税立法尚未完成。题
10、号：QHX019298 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划5.以下哪项不是BEPS行动计划的内容（ ）。A、 应对数字经济的税收挑战B、 制定有效受控外国公司规则C、 防止人为规避构成常设机构D、 设置边境调节税您的答案 正确正确答案：D解析：设置边境调节税不是BEPS的内容。题号：QHX019296 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划6.有关CRS中国版进程表述错误的是（ ）。A、 2017年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查B、 2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查C、 2018年6月第一次政府间信息自动交
11、换D、 2018年12月31日前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查您的答案 正确正确答案：C解析：应为9月。题号：QHX019297 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划7.CRS对个人高净值账户的划分标准为（ ）。A、 100万美元B、 600万人民币C、 25万美元D、 150万人民币您的答案 正确正确答案：A解析：个人高净值账户的标准为100万美元。题号：QHX019298 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划5.以下哪项不是BEPS行动计划的内容（ ）。A、 应对数字经济的税收挑战B、 制定有效受控外国公司规则C、 防止
12、人为规避构成常设机构D、 设置边境调节税您的答案 正确正确答案：D解析：设置边境调节税不是BEPS的内容。题号：QHX019300 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划8.对我国税制改革方向表述准确的是（ ）。A、 增值税简化税率已经完成B、 企业所得税税率应进一步提高C、 个人所得税的改革关键在于综合课征D、 房地产税立法已经出台您的答案 正确正确答案：C解析：增值税税率简化还在路上，企业所得税税率可能需要降低，房地产税立法尚未完成。第3部分 多选题题号：QHX019301 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划9.以下不属于2017年进行信息交
13、换的国家或地区为（ ）。A、 百慕大B、 开曼群岛C、 美国D、 中国您的答案 正确正确答案：CD解析：美国未加入CRS，中国是2018年开始信息交换。题号：QHX019302 所属课程： 全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划9.以下属于特朗普税制改革计划内容的是（ ）。A、 公司所得税税率从35%降低为15%B、 简化个人所得税税率档次,从7档简并为4挡C、 取消可替代最低税（AMT）D、 取消遗产税查看答案您的答案 正确正确答案：ACD解析：简化个人所得税税率档次，从7挡简并为3档。第1部分 判断题题号：QHX023331 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析2.企业应当在
14、不同银行多开立几个基本户，虽然个别账户可能会闲置，但能满足不时之需。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：企业个别长期闲置不用的账户，应当销户。题号：QHX023333 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析3.固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。题号：QHX023336 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析1.2017年年度终了，甲公司会计认为马上就要编制年度财务报表了，未编制2017年12月的月度报表。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：企
15、业在12月份日常业务和账务工作结束后，应当按期编制月度或季度报表，并及时检查各科目年初余额、本年累计发生额的正确性。题号：QHX023335 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析2.企业实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在预缴企业所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充
16、提供该成本、费用的有效凭证。题号：QHX023332 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析3.张某是A公司（不是个人独资企业、合伙企业）的个人投资者，2016年12月1日向企业借款用于个人消费，在2016年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税2003158号）纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项
17、目计征个人所得税。（“纳税年度终了”指借款年度12月31日。）题号：QHX023334 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析4.甲、乙两公司是关联企业，相互间的非业务资金往来均通过“其他应收款”科目核算。2017年年末，甲企业“其他应收款”科目为贷方余额，可以直接填列在年度“资产负债表”中。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：各项应收款不能在年终报表上出现“贷方”余额。第2部分 单选题题号：QHX023337 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析5.企业在清查库存现金时，下列做法错误的是（ ）。A、 清点现金B、 核对库存现金余额与总账科目余额是否相符C、 部分现金业务尚未
18、取得凭证，以业务负责人提供的白条作为原始凭证D、 核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符您的答案 正确正确答案：C解析：企业对于库存现金的清查，必须清点现金，不能用白条抵库，库存现金余额与总账科目余额和现金日记账必须相符。题号：QHX023340 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析6.甲企业2017年实际发生的部分相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在汇算清缴时，提供有效凭证的最晚时限是（ ）。A、 2017年12月31日B、 2018年申报2017年企业所得税汇算日C、 2018年5月31日D、 2018年6月30日您的答案 正确正确答案：C解析：国家税务
19、总局关于发布的公告(国家税务总局公告2018年第28号),企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。题号：QHX023339 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析7.“其他应付款”科目常见的最大税务风险点是（ ）。A、 给个人回扣B、 非法资金拆借C、 销售货款未做收入D、 占用关联方资金不付息您的答案 正确正确答案：C解析：“其他应付款”科目常见的最大问题就是有销售货款未做营业收入，涉及偷逃增值
20、税和企业所得税。题号：QHX023338 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析8.个人投资者从其投资的企业（不是个人独资企业、合伙企业）借款，在借款年度终了后既不归还，又未用于生产经营的，其未归还的借款应当缴纳“个人所得税”，适用的税目是（ ）。A、 工资薪金所得B、 劳务报酬所得C、 财产转让所得D、 利息、股息、红利所得您的答案 正确正确答案：D解析：财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税2003158号），纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人
21、投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。题号：QHX023341 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析7.甲企业想要在2017年认定为高新技术企业，其2016年销售收入4000万元，则甲企业近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低于（ ）。A、 3%B、 4%C、 5%D、 6%您的答案 正确正确答案：C解析：高新技术企业认定管理办法企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%题号：QHX023342 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析6.企业所得
22、税成本、费用税前扣除的首要原则是（ ）。A、 相关性B、 真实性C、 合理性D、 可靠性您的答案 正确正确答案：B解析：企业所得税成本、费用税前扣除的首要原则是真实性。第3部分 多选题题号：QHX023347 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析9.已认定的高新技术企业发生下列哪些行为的，由认定机构取消其高新技术企业资格：（ ）。A、 研发费用总额占销售收入总额的比例低于认定要求B、 在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为C、 生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为D、 未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表查看答案您的答案 正确正确答案：BCD解析：高
23、新技术企业认定管理办法 已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：(一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；(二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；(三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。题号：QHX023348 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析10.企业所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（ ）。A、 相关性B、 真实性C、 合理性D、 可靠性查看答案您的答案 正确正确答案：ABC解析：企业所得税税前扣除的三大基本原则是真实性、相关性、合理性。题号：QHX023346 所属课程： 企业所得税
24、自查实务与案例解析11.企业进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有（ ）。A、 关注被投资企业的经营情况，避免投资“打水漂”B、 及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益C、 及时取得股票交易价格，核算损益D、 及时取得交易性金融资产的公允价值，准确核算损益查看答案您的答案 正确正确答案：ABCD解析：企业进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有关注被投资企业的经营情况，避免投资“打水漂”、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益、及时取得股票交易价格、交易性金融资产，核算损益。题号：QHX023343 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析12.企业下列资产中，应当进
25、行实物盘点的有（ ）。A、 低值易耗品B、 有价证券C、 库存商品D、 固定资产查看答案您的答案 正确正确答案：ABCD解析：企业应当对存货、固定资产、有价证券等财产实物进行盘点，保证账实相符。题号：QHX023345 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析11.企业“其他应付款”科目可能隐匿的事项有（ ）。A、 给个人回扣B、 非法资金拆借C、 隐藏收入转移利润D、 占用关联方资金不付息查看答案您的答案 正确正确答案：BCD解析：“其他应付款”可能隐匿的事项有占用关联方资金不付息、非法资金拆借、隐藏收入转移利润等。 给个人回扣一般通过“其他应收款”来隐匿。题号：QHX023344 所属课程
26、： 企业所得税自查实务与案例解析11.企业清查固定资产时，应当核查的事项有（ ）。A、 固定资产是否存在减值B、 固定资产是否有报废未清理的情况C、 固定资产账面数量与实务数量是否一致D、 发生损失的固定资产报备资料是否完善查看答案您的答案 正确正确答案：ABCD解析：企业清查固定资产时，应当核查的事项有固定资产是否存在减值、固定资产是否有报废未清理的情况、固定资产账面数量与实务数量是否一致、发生损失的固定资产报备资料是否完善。题号：QHX023348 所属课程： 企业所得税自查实务与案例解析12.企业所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（ ）。A、 相关性B、 真实性C、 合理性D、 可
27、靠性查看答案您的答案 正确正确答案：ABC解析：企业所得税税第1部分 判断题题号：QHX023803 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范1.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。题号：QHX023804 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范2.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；当年不
28、足抵扣的，不可以在以后纳税年度结转抵扣。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。题号：QHX023810 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范3.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税, 定额标准为每人每年5000元，最高可上浮30%。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：支持和促进重点群体创业就业企业限
29、额减征企业所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。题号：QHX023797 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范4.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。题号：QHX023808 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范5.对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按80%计入收入总额。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：对经省级金融
30、管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。题号：QHX023806 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范6.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税。题号：QHX023800 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范7.内地居民企业通过深港通投资取得的股息红利所得免征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满
31、12个月取得的股息红利所得免征企业所得税。题号：QHX023811 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范8.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮40%。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。题号：QHX023809 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范9.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过1000万元的部分，免征企业所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正
32、确正确答案：B解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。题号：QHX023799 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范10.投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征收企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税。题号：QHX023802 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范11.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税。题号：Q
33、HX023805 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范12.对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。题号：QHX023812 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范13.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1。当然能提供相关证明，证明相关交易活动符合独立交易原则的除外。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1。
34、当然能提供相关证明，证明相关交易活动符合独立交易原则的除外。题号：QHX023807 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范14.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按10%税率征收企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。题号：QHX023798 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范4.非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条
35、例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。题号：QHX023801 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范10.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时免于计算收入。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入。题号：QHX023795 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范12.国债利息收入免征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：A解析：国债利息收入免征企业所得税。题号：QHX023796 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范1.取得的地方政府债券利息收入减半
36、征企业所得税。A、 对B、 错您的答案 正确正确答案：B解析：取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税。第2部分 单选题题号：QHX023815 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范15.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免（ ）企业所得税。A、 一免一减半B、 两免三减半C、 三免三减半D、 五免五减半您的答案 正确正确答案：B解析：经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免两免三减半企业所得税。题号：QHX023822 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范16.从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的
37、税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、 50%B、 60%C、 70%D、 80%您的答案 正确正确答案：A解析：从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。题号：QHX023823 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范17.从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于100万元（含100
38、万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。A、 10%B、 20%C、 30%D、 40%您的答案 正确正确答案：B解析：从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。题号：QHX023820 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范18.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技型企业投资额的（ ）抵扣法人
39、合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得。A、 50%B、 60%C、 70%D、 80%您的答案 正确正确答案：C解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对种子期、初创期科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从有限合伙制创业投资企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。题号：QHX023826 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范19.符合条件的软件企业定期减免企业所得税，减免期限为（ ）。A、 一免一减半B、 两免三减半C、 三免三减半D、 五免五减半您的答案 正确正确答案：
40、B解析：我国境内符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。题号：QHX023827 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范20.技术先进型服务企业减按（ ）的税率征收企业所得税。A、 10%B、 15%C、 20%D、 25%您的答案 正确正确答案：B解析：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。题号：QHX023828 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范21.对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得
41、的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按（ ）计入收入总额。A、 60%B、 70%C、 80%D、 90%您的答案 正确正确答案：D解析：对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。题号：QHX023825 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范22.新办集成电路设计企业减免企业所得税定期减免企业所得税，减免期限为（ ）。A、 一免一减半B、 两免三减半C、 三免三减半D、 五免五减半您的答案 正确正确答案：B解析：我国境内新办的集成电路设计企业，在2017年12月31日前自获利年度起
42、，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。题号：QHX023830 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范23.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过（ ）万元的部分，减半征收企业所得税。A、 50B、 500C、 1000D、 2000您的答案 正确正确答案：B解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。题号：QHX023816 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范24.根据企业所
43、得税优惠政策事项办理办法（国家税务总局2018年23号公告）上面一共有（ ）项税收优惠政策。A、 67B、 68C、 69D、 70您的答案 正确正确答案：C解析：为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家制定了企业所得税优惠政策事项办理办法69项税收优惠政策。题号：QHX023817 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范25.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。A、 25%B、 50%C、 75%D、 100%您的答案 正确正确答案：C解析：科技型中小企业开展
44、研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。题号：QHX023818 所属课程： 企业所得税优惠事项办理办法解读与风险防范26.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除,加计扣除比例为（ ）。A、 25%B、 50%C、 75%D、 100%您的答案 正确正确答案：B解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本
