1、企业采购的风险控制研究本科毕业论文开题报告财务管理企业采购的风险控制研究一、选题的背景与意义物资采购主要是指对满足生产为目的的主要材料，辅助材料、工具、备件和设备等物资的购买活动。采购是企业经营的一个核心环节,是企业降低成本、获取利润的重要来源。而企业物资采购又往往是企业经营管理中薄弱的一环,也最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、以次充好、收受回扣等等也最容易“跑、冒、滴、漏”,积压浪费。企业的物资采购包括了采购计划制订、采购审批、供应商选择、价格咨询、采购招标、合同签订与执行、货物验收、核算、付款等诸多环节,由于受各种因素的影响,采购的各个环节中都存在各种不同的风险，采购风险贯穿于采
2、购的全过程，是一种客观存在，只能控制并尽可能将其可能发生的损害降低到最低的程度。当今时代，市场风云多变，竞争激烈，随着市场经济体制的建立和完善，经济的不断发展，竞争也愈发的激烈，在采购上的风险系数也随着增大。企业在市场中的竞争力也更多地体现在成本和对最终需求的反应速度上。越来越多的企业已将采购管理作为企业的一项重要的战略任务。沈小静在现代采购管理对提升企业竞争力的作用的文章里指出，采购管理不仅是企业组织生产的先决条件，而且是降低成本、获取利润、提升企业竞争力的重要手段。随着市场竞争的加剧，在21世纪的今天，企业的竞争焦点转移到敏捷性上，采购管理作为企业价值链中的重要一环，无论从成本、质量的角度
3、，还是从交货期和敏捷性上考虑，都对企业竞争力的提升具有重要意义。虽然采购在当今企业中的地位越来越重要，但很多企业还没有真正的意识到作为企业生产经营活动起点的采购对于整个企业效率及利润所产生的巨大作用，没有根据客观环境的变化，对采购投以更多的注意，采取及时地防范措施。我希望通过这次的论文，结合相关的文献，以及一定的数据案例的分析，提出系统的规避企业采购风险的对策。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题基本内容企业采购的风险控制研究论文从总体来说主要分为两部分，五大块，具体概括如下引言和叙述部分第一部分引言和摘要部分，引出论文中所要阐释的关键词和观点。第二部分说明写本文的研究意义论文主体部分第一部分
4、主要描述企业采购及采购风险的理念，进而得出采购在整个企业经营运作中的重要性。第二部分指出企业采购的主要风险及其影响因素。第三部分根据供应链，指出不同风险的影响因素，借鉴相关的文献以及数据分析，提出降低或规避采购风险的对策。三、研究的方法与技术路线研究方法文献分析、理论分析、数据案例分析。技术路线（1）收集相关文献资料，包括与论文所研究的课题相关的国内外文献资料，如专著、学术期刊论文、统计年鉴、专题网站网页以及部分学术性较强的期刊。（2）针对所收集的外文文献资料，仔细筛选出2篇篇幅合适、难度适中的正规学术论文，完成外文文献翻译。（3）对所收集的文献资料进行整理、归类，通过全面阅读，了解企业采购的
5、现状以及存在的风险。综合分析在当今的大环境下，企业采购发生的变化及相应产生的风险。（4）针对采购中存在的风险，运用一定的数学方法和理论分析，提出相应的风险规避办法。四、研究的总体安排与进度（1）2010111720101212指导教师下达毕业论文任务书、学生收集资料，完成外文文献翻译、文献综述、开题报告，学院组织开题论证。（2）2010121220101220根据老师意见修改完善外文翻译、文献综述、开题报告，初步确定研究方案和论文提纲。（3）201012212011310查阅资料，实际调研，完成论文初稿。（4）20113112011430补充调查、论文修改、论文定稿、论文印刷。（5）20115
6、12011515完成毕业论文的后续工作，做好毕业论文答辩准备工作。根据学校安排，2011522之前完成第一次论文答辩。企业采购的风险控制研究五、主要参考文献1雷辉浅谈企业采购风险管理方法J企业家天地2006第10期2冯玉琦企业采购业务内部控制概况J财会月刊3王海霞，汤文成，钟秉林采购风险期和零件订货批量之研究J管理工程学报2001（第1期）4WENHAOYU,FENGGUIBIN,ZHANGYUNTAOMANAGEMENTONTHERISKOFOUTOFSTOCKINVMIJTHEPROCEEDINGSOFTHE14THINTERNATIONALCONFERENCEONINDUSTRIALEN
7、GINEERINGANDENGINEERINGMANAGEMENT20075付军,徐杰市场采购风险的评价方法J铁道物资科学管理2001（第2期）6胡学兵,甘小冰,郭芸商品价格波动与采购风险管理研究J科学与管理2006（第3期）7宫玉波规避企业采购风险J中国总会计师2004（第3期）8贺平生现代采购理念浅识J山西大同大学学报2007（第1期）9丁海军市场经济条件下企业如何选择供应商J铁道物资科学管理2002（第1期）10孙智亮谈企业物资采购风险管理J煤炭企业管理；2005（第10期）11孙德轩采购付款中的风险防范J财会学习2008第12期12张明霞企业物资采购风险类型研究J农机使用与维修；200
8、8（第4期）13彼得克莱尔契克采购部门的供应管理J外国经济与管理1984第5期14古林海采购风险成因及其防范J中国物流与采购2002第22期15朱兵基于风险最小原则的战略性供应商选择D200516李红艳加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险J现代商业2007第27期17蒋洪伟,韩文秀供应商选择准则与方法J科技与管理；2001（第1期）18孔华玖关于企业物资采购业务的一些思考J化工管理1995（第10期）19YONGSHENGLIU,CHUNLEIMAONEARLYWARNINGEVALUATIONINDEXSYSTEMOFENTERPRISEPURCHASINGRISKBASEDONTHEB
9、ALANCEDSCORECARDJ企业采购的风险控制研究毕业论文文献综述财务管理企业采购的风险控制研究企业在采购过程中，不可避免的存在风险，采购风险贯穿于采购的全过程，是一种客观存在，只能控制并尽可能将其可能发生的损害降低到最低的程度。随着市场经济体制的建立和完善，经济的不断发展，竞争也愈发的激烈，在采购上的风险系数也随着增大。许多专家学者开始更关注企业采购在整个业务流程中的重要性，对此纷纷发表意见及建议，通过对不同文章的分析研究让我受益匪浅，同时也为我写好论文打下了坚持的基础。本文在文献回顾和理论分析的基础上，指出企业在物资采购方面存在的风险以及影响这些风险的因素，在基于整个市场的大环境下，
10、对企业存在的采购风险提出了一些规避的方法。一、关于企业采购及采购风险的理念浅识采购是公司生产产品及维护正常运作而必须消耗的物品及必须配置的设施之购入活动的总称。企业采购是现今市场经济下一种最主流的采购，是一个极富变化的系统工程，是公司成本控制的重点，也是企业经营活动的起点。它涉及到许多具体的工作。江健凡提出，企业的物资采购主要是指以生产为目地的原材料、主要材料、辅助材料、工具、备件和设备等物资的购买活动。其基本使命就是以尽可能便宜的价格得到完全符合企业生产所需的生产物资。任何活动都会伴随着相应的风险，作为经营主体的企业在进行经营活动时，风险更是无处不在，而物资采购作为企业的经营的一个核心环节，
11、在采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现。贺斌在企业采购的风险控制探讨中提到，企业物资采购包括了采购计划制定、采购审批、供应商选择、价格咨询、合同签订与执行、货物验收核算，付款等诸多环节，由于受各种因素的影响，采购的各个环节中都存在各种不同的风险，稍不留意就会出现以权谋私、弄虚作假、以次充好和收受回扣等现象，出现积压浪费。二、企业采购对于企业的重要性当今时代，市场风云多变，竞争激烈。企业在市场中的竞争力更多地体现在成本和对最终需求的反应速度上。从邯钢经验到亚星经验，越来越多的企业将内部管理体制改革的触角伸向采购环节；从中国石化实施网上采购，到联想与液晶六巨头结成战略
12、联盟，越来越多的企业已将采购管理作为企业的一项重要的战略任务。沈小静在现代采购管理对提升企业竞企业采购的风险控制研究争力的作用的文章里指出，采购管理不仅是企业组织生产的先决条件，而且是降低成本、获取利润、提升企业竞争力的重要手段。随着市场竞争的加剧，在21世纪的今天，企业的竞争焦点转移到敏捷性上，采购管理作为企业价值链中的重要一环，无论从成本、质量的角度，还是从交货期和敏捷性上考虑，都对企业竞争力的提升具有重要意义。与此同时，贺平生在现代采购理念浅识中纠正了一般人对与采购的错误理解，通过对国有企业采购实践活动和国外采购物流系统模式的研究。提出采购能为企业创造利润，提高采购环节在企业中的地位，能
13、促进成本领先，从而在市场上具有较强的竞争优势。冯玉琦在企业采购业务内部控制概述一文中提到，由于采购业务往往表现为货币流与物资流、生产与流通、企业内与企业外的相互交织，导致采购业务领域成为了经济犯罪的重要滋生地和高发区，由此可见，采购虽然处于供应链的最开始环节，但对于整个企业的利润增长和获得成本优势有十分重要的影响。三、企业采购风险的分类及相关的影响因素企业采购风险贯穿于采购过程的各个环节，李红艳将相关的风险分为以下几类采购计划风险，即采购数量、采购目生较标、采购时间、物资质量计划等与目标发大偏离；采购比价询价风险，如供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业蒙受损失，或因供应商
14、原因，在批量采购后出现跌价等；供应商选择风险，如供应商以虚假的合同主体身份与企业订立合同，或以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保；合同评审管理风险，包括违约责任约束简化，口头协议，君子协定，卖方采取不正当手段套取公司采购标底，给予虚假优惠或以某些好处为诱饵兜售假冒伪劣产品，签订空头合同等；验收入库风险，表现为采购物资在数量上缺斤少两，在质量上鱼目混珠，品种规格上不对路；货款结算风险，如在不了解供货方信用状况的情况下，支付对方一定比例的预付款，供货方取得定金后逃之夭夭等；存量风险，采购量不能及时供应生产的需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险，或者是由于物资过多，造成积压，大
15、量资金沉淀于库存中除此以外，还会出现其他一些风险，如采购责任风险，技术进步风险，采购意外风险。由此可见，影响采购风险的因素主要来自于企业内部的控制制度的完善程度和外部环境的变化，包括供应商的选择，商品价格的波动以及整个经济环境的变动等。四、市场采购风险的评价方法在分析了物资采购业务风险要素的组成，付军和徐杰提出了一套对采购业务风险进行科学评价的方法。将采购业务的全过程表示成两个相对独立的过程交货过程和付款过程。根据采购风险的特点，采用模糊线性加权变换模型和阀值原则将采购业务的风险分为5个部企业采购的风险控制研究分，交货风险，付款风险，客户资信风险，人员素质风险，市场风险，其对应的隶属度分别用R
16、1,R2,R3,R4,R5表示。各要素在决定风险大小中所占的重要性有所不同，设其对应的权数分别为1，2，3，4，5，对于各项相乘后，相加得到风险大小值R。按惯例，如果0041，风险很大。采购方可以根据其采购方式，经营产品的特点，平均毛利水平和市场情况等，规定经营风险的最大限度值，亦即模糊数学理论阀值M。若RM。经营风险相对较大，一般情况下不能交易。但是，采购商可以通过采取有效的风险防范措施，来减少采购业务的风险。如果可以使条件R041，经营风险很大。若供应商是别国的，则R中还应包括贸易国的风险R6，采购风险R可表示为1R12R23R34R45R5R66。企业可根据采购方式，采购商品的特点，平均
17、毛利水平和整体市场情况的不同，限定经营风险的最大限度，即M。若RM，则采购风险相对较大，一般情况下企业会采取相关的风险防范措施来减少采购的风险。在风险的划分上，通过多个案例的计算分析，对R及M值的逐步修改，可将其划分为5级，并将风险值定义为在01上的实数集。企业采购的风险控制研究51交货风险隶属度R1在一般情况下，按照合用要求交货是供应商的基本义务，如果未能及时交货，将导致企业巨大的经济损失，而物资质量不达标，也会给企业的生产及产品的质量造成影响。根据供应商及采购物资的特点，将交货风险定义为以下5级A002表示供应商有足够的生产能力和成熟的技术及生产工艺，企业所采购的物资是国内最普遍的产品，即
18、使无法及时交货，企业也能较快的找到新的货源，B02104表示采购的物资是非常规的产品，供货会受到国内市场需求和季节的影响，C04106表示采购的物资是非常规物资，国内供应商的生产技术也不成熟，产品质量不能得到有效的保证D06108表示采购的物资具有较高的技术含量，且特定性强，涉及到较多的工艺技术，对交货的时间要求严格E0811供应商提供的物资是根据企业的要求定制的，供应商无法保证其产品能否达标52支付风险隶属度R2在采购业务中，有多种支付方式，最常见的有预付货款，交货时付款，验收入库后付款，T/T（前），D/A，D/P，L/C，T/T（后），前几项主要出现在国内交易，后几项是针对国际交易。一般
19、来说，T/T（后）和验收入库后付款的风险是最小的，其次是D/A和交货时付款，再次是D/P，而预付货款和T/T（前）的风险是最大的。53供应商资信风险隶属度R3在进行供应商选择时，需要对供应商的信誉情况和生产能力等充分了解。一般在市场经济机制下，国家会有专门机构对企业的资信情况进行定期评定，企业可根据评定的结果来确定供应商风险要素的隶属度。54内部操作风险隶属度R4内部操作风险包括由于认知能力的限制和采购的操作失败而未能达到预期目标的可能性损失，主要是采购人员的诚实风险，规范运作风险和操作流程建设风险等。R4可以分为以下5类A002企业风险管理和职工培训机制健全；职员风险意识较强，采购人员对采购
20、流程熟悉，经验丰富，具有较强的责任心；企业的监管机制完善。B02104企业风险管理和职工培训机构较健全，职工的风险意识较强，采购人员对业务较熟悉，监管机构能较好的履行职能。C041060职员风险意识一般，企业已建立监督机构，采购人员对业务较熟悉，有风险管理和培训的机构。D06108职员的风险意识较差，采购人员对业务不熟悉，监管机构没有履行监督职能，无风险管理或培训机构。企业采购的风险控制研究E0811企业没有相应的监管机构，无风险管理和培训机制，职员风险意识差，采购人员对采购业务不熟悉。55市场风险隶属度R5企业在进行采购时，价格会受到市场规模，竞争，外汇和利率等市场环境的影响，因此需对市场环
21、境进行分析，掌握其风险的大小。风险隶属度R5同样也可以分为5类A002外汇和利率的波动小，采购的产品市场规模大，市场内部竞争激烈，价格也较为稳定。B02104外汇和利率无较大波动，价格在可控的范围内变动。C041060外汇和利率的波动较大，但有一定的波动期间，在期间内，利率和价格相对稳定。D06108外汇和利率波动大，波动期间不确定，价格也较难控制。E0811发生经常性的外汇和利率波动，价格难以控制。56贸易国风险隶属度R6在一般情况下，企业的采购业务只和国外的供应商发生往来，但其采购风险却和该国的市场状况，尤其是政治经济状况密切相关。因为一旦供应商所在国发生政治变革或经济动荡，许多企业会面临
22、破产的危机，将会导致企业无法按时收货或者收不到货。根据供应商所在国的政治经济状况，将R6分为以下五类A002供应商所在国对企业采购的物资出口没有限制，该国的政治经济状况稳定，政府有能力执行有效的经济政策。B02104供应商所在国对企业采购的物资出口无较大限制，但该国的政治经济状况可能会出现一些变化从而导致一定的风险。C041060供应商所在国经常发生阶段性的经济危机或政治变动，存在持续但可控的宏观经济不平衡。D06108供应商所在国经常发生较为严重的政治经济危机。E0811所在国发生严重的政治经济危机，政治动荡，经济出现较大问题。对于权数及M值的大小，则应根据企业采购物资的不同而有所变化，但阀
23、值M一般为02。57举例2011年2月，我国一汽车销售公司A欲从日本T公司进口一批汽车，该汽车销售公司与供应商有较长的合作关系，且该公司风险管理和人员素质较高，A公司决定向T公司采购一批总金额为500万人民币的SUV轿车。卖方有足够的供货能力，双方协定采用验收入库再付款的方式（阀值M取020）。该笔采购业务经营风险大小分析如下由于日本东部在2011年3月11日发生了9级地震，导致东日本变成一片废墟，而日本东部沿海集中了大量钢铁、石化等重点支柱产业，在震后一个月，许多企业仍受困与零部件供应不足，汽车业的开工率仅为50。其中也包括T公司，除此以外，T公司的主要生产基地都集中在东部，受到的影响也更大
24、。从而也导致T公司的交货风险大幅上升。而由于这次企业采购的风险控制研究的大地震，使得日本整个经济也受到了重创，3月23日，日本内阁公布评估报告称，此次地震以及由引发的海啸，估计将造成日本高达25万亿日元、约合两万亿元人民币的经济损失，较1995年阪神大地震的损失高出一倍以上。野村综合研究所将本次地震与阪神大地震对比后认为，受灾最为严重的岩手、宫城、福岛三县在今后6年内将丧失815万个就业机会。日本内阁公布的3月份经济观察家调查结果显示，日本经济景气现状判断指数较2月份下滑207点，降至277点，创下2000年有统计以来的最大降幅。综合上述信息，隶属度的值可根据以上隶属度的定义可得R102，R2
25、01，R301，R402，R502，R607根据因子重要性程度，经频数统计分析方法得，101，202，301，402，501，603采购风险大小R020102010101020201020307032M02采购风险较大，企业应密切关注T公司的生产状况，及时与采购人员协商，确保合同能顺利执行。同时本企业的营销部门，财务部门也需调整战略，以应对无法及时交货的风险。6企业采购风险的规避61外因型风险的规避611价格风险的规避企业在制定了采购计划后，进行实地采购前，需运用价值分析，研究主要物资与价格的关系，对采购市场的行情和市场供需关系进行研究，判断市场价格的走势。对采购物资的制造方法和制造成本进行研
26、究，估算实际制造成本的价格，得出合理价格。在采购的过程中，货物的单价需为掌握内的市场价格，在保证质量的基础上，力求最低的单价。执行的价格不得高于企业核定价格或掌握的现行市场价格，企业需建立价格档案，如条件允许，还应建立常用材料物资价格信息库，并在每次采购发生时进行更新。若是大量或高单价的物资采购，则必须要有三家以上的供应商报价比较。若是企业长期需要的原材料，企业可以和一些优质的供应商签订长期合同，从而在采购时获得低于市场均价的价格。612供应商选择风险的规避首先，对采购市场进行实际调查，广泛收集采购市场的资料，并进行分类整理，建立供应商档案，以此作为供应商资格审定的依据。其次，根据采购物资的品
27、质、价格、交货及服务对供应商进行资格审定，根据采购市场的调查资料，按照综合评分法对供应商逐个进行审定。一般情况下，评分法中品质占40，品质评分权重合格率；价格占25，价格评分权重（最低厂商价格/评价厂商价格）；运费占10，运费评分权重（最低厂商运价/评价厂商运价）；加过占25，交货评分权重期内交货率。最后将各个供应商的个要素评分合计，评出哪些供应商可以接受，哪些供应商应该避免与之往来，并编制不合格供应商目录。除此之外，还应建立定期考核制度，以企业质检部门提供的供应商交货品质明细表，采购部门编制的供应商实际交货价格和运费明细表，以及供应商交货迟缓等资料为依据，对供应商的业绩进行考核。对于信誉高，
28、交货及时的供应商应建立并保持良好的合作关系，建立稳定的原材料供应渠道，形成联盟后可以共同抵御市场风险，最终实现双赢。除此之外，企业有必要寻找多企业采购的风险控制研究个供应商合作，尽可能的降低风险。613合同纠纷风险的规避在合同签订时，需审查签订采购合同的当事人是否举要主体资格，是否有民事权利能力；其次，审查采购合同主要条款是否符合国家法律和行政法规的要求；第三，确定合同的主要条款是否完备，文字表达是否清楚准确，合同签订是否符合法规程序，在审查过程中，及时发现并纠正订立过程中出现的不合理、不合法现象，要求对方对必备条款予以补充，对于显失公平的内容予以修改，从源头上减少和避免合同纠纷的发生。在合同
29、的执行阶段，企业需审查合同的交货期的执行情况，确定企业严格按照合同的规定进行付款，对有关合同执行中往来的函电、文件等妥善保管，以备查询。对于出现异常的合同，必须及时按照规定程序进行处理，尽可能降低风险。614货款支付风险规避除一些长期合作信誉较好的供应商外，企业应尽量减少预付货款方式采购物资，尤其是一些刚开始合作的供应商，尽量采用货到付款或验收入库后付款的方式。所有的采购，除零散性或不常用的物资采购外，均采用月结付款方式，除小金额或零散性的因供应商不能来公司收款而由采购人员在购买时直接支付外，均须由财务部直接转账或供应商自行到公司财务部取款。禁止采购人员直接办理现金支付事宜。月结供应商需在规定
30、期间内提供应收账款余额致财务部对账，货款由财务部根据采购结算条件安排结付。62内因型风险的规避621计划风险的规避企业要加强对物料需求计划，物资采购计划的管理，在编制采购计划前，需要与多部门进行沟通，获得准确的资料，在编制计划的过程中，不能只根据过去的数据，还应充分考虑到企业未来的发展趋势和整个采购市场的变动情况。编制的采购计划需要有一定的弹性。审批机构需要对采购计划编制依据的科学性进行审核，调查预测是否存在偏离实际的情况，采购数量，采购时间，运输计划和质量计划是否得到保证。622验收风险的规避任何采购的物资在收到之后须经非采购者本人验收并在送货单上签名，验收人员必须核实入库的物品与订货合同是
31、否相符，对验收物资的品种、规格、数量和质量等与采购约定所载之要求的相符性负责，只有完全合格的产品才准许验收入库。加强对员工尤其是采购业务人员和验收人员的培训和警示教育，不断增强其法律观念，重视职业道德的建设，培养员工的风险意识，加强企业内部的风险防范能力，做到依法办事，从而使员工在完成本职工作过程中，都能从企业的根本利益出发，从根本上杜绝人为风险。而对于在验收时，出现的货物破损或缺失的现象，采购人员需及时办理退货，无论货物是否退回，采购部门都需书面通知财务部门，扣减相应供应商的应付账款，对于质量不合格的购入物资，来料检测报告需分发至采购部门和财务部，以有效追踪，不至有遗漏退货扣款的事项发生。6
32、23存量风险的规避现在对于一些大型企业而言，即时化采购模式十分风靡，以恰当的时间，在恰当地的地点，用恰当的价格，从恰当的来源购买恰当数量的物品，消除库存和不必要的浪费，从而提高企业的运作效率。而采用即时化采购，关键是要选择优质的供应商并与之有良好的沟通。在此模式下，企业与供应商建立了战略合作伙伴的关系，签订供应合同的手续大大简化，降低了交易成本；供应商也能及时准确的共享生产部门的信息，提高供应商的应变能力，同时能在订货的过程中不断进行信息反馈，修正订货计划，使订货与需求保持一致；供应商是以企业采购的风险控制研究订单驱动方式进行的，采购物资直接进入生产部门，减少了采购部门的工作压力和不增加价值的
33、活动过程。在此模式下，企业可以采用小批量多次送货的形式，从而降低了存量风险。对于刚起步不久，对供应商了解还不够，与供应商关系还不够密切的中小型企业而言，即时化采购在实行上有一定的困难，因此，可以采用供应商代管存货的方式来降低风险，把存货交由供应商代管，在一定程度上可以降低存量风险；或是根据企业的在一年内的采购总量，运输成本，仓储成本以及货物的使用量，设定相对科学的一个采购风险期，以此为基础，拟定合理的订货批量。63建立有效的内控机制631建立有效的组织管理机构从管理角度来考虑，由企业的经营者或是高层管理人员担任采购活动的主管，由采购、生产、技术、质量和财务等专业人员组成公司采购小组，作为企业采
34、购活动的最高机构，指导日常采购活动的管理工作。设立专门的采购部门，接受生产、质量和财务等横向联系部门的监督管理，并授予这些机构对采购业务进行调查和监控的权利。632建立有效的采购程序控制制度建立和实施制度化的采购管理程序，这是采购管理工作有效进行的根本保证。对于重大物资采购，定期开展审计制度，通过审计督察物资需求计划的提报、采购渠道的选择、价格的确定以及质检验收等重点环节执行各规章制度情况，预防腐败问题的发生。633实行采购活动程序化管理为了便于采购活动的管理和控制，应将相关采购流程中涉及的业务实行程序化管理，建立相关的操作程序。规定采购条件，明确采购人员对供应商的选择，并明确采购主管人对下属
35、工作过程和结果的监控负责。采购的物品必须是不可或缺的，且经查实库存是无法满足需求的，采购的数量需经过计算分析，确保不过量，采购的单价须为掌握内的最低市场价格。在未签订合同或采购事项未确定前，传送到财务部或专门的采购小组进行审批。采购物资在条件相同的前提下，应在已确认的供应商处购买，不应随意变更供应商。若现有供应商无法提供所需货物，或因单价质量等原因，不适合向其购货的，也需将变更理由及相关事项告知财务部或专门的采购小组，同时提供新增供应商资料。使企业采购活动有条不紊的进行，提高业务流程透明度，从而减少人为欺诈风险，提高采购效率，控制采购成本。634对采购过程进行全程监督在对整个流程监督的工程中，
36、重点是对计划制定、签订合同、质量验收和结账付款四个关键点的控制，以防止舞弊现象的产生。将内控审计、财务审计、制度考核三者相结合，将监督全方位的贯穿到采购活动的整个过程中。其中最为关键的是财务部门的审计和监督，财务部门有权对公司的任何采购事宜进行之言，对不合理或不利于公司利益的采购事项具有否决权。财务部门的采购监管工作可以直接向总经理负责。这也是确保采购规范和控制质量风险的重要防线。635健全内部审计制度内部审计机构作为企业内部的一个独立监管部门，应以客观公正的方法评价企业采购、生产、经营等各方面的活动风险，这对于防止、及时发现并纠正采购过程中出现的各种错误和不法行为起到了积极防范的作用。636
37、采购人员的监控企业需对采购人员进行考核。采购人员是采购业务的实施者，在采购过程中起着极为重要的作用，而大量的事实也表明，采购员与供应商串通抬价，谋取私利的情况时有发生，虽然这在很大程度上时取决于采购人员的自身行为操守，但企业也需制定一定的措施来减少此企业采购的风险控制研究类现象的发生。企业应对采购人员进行定期考核，考核由人事部和采购部联合进行，财务部同时参与。对于考核结果优良的，公司可以对该人员进行适度的精神或物质奖励，以提高采购人员的积极性，而对于考核结果不合格的，公司应除以相应的惩罚，如有重大过错的，应毫不犹豫的调离或辞退。与此同时，考核和奖惩结果归入个人档案。637采购管理会议针对采购过
38、程中存在的问题以及重大的采购事项等，专门的采购小组需定期或不定期的主持召开采购管理工作会议，各采购部门都需参加，各部门可以在会议上提出在采购工作中遇到的问题，大家相互协调，在达成公司利益目标一致的基础上研究出可行的解决方案。在会议上通过的决定，各部门必须切实执行，对于不切实执行的部门，在责令改正的同时，需追究相应人员的责任。采购管理会议须有会议记录存档，以备之后查询。7总结企业物资采购风险的防范是一项系统而复杂的工作，同时也是企业管理中需要重点关注的工作，风险的防范最根本的还是要从企业内部进行规范。在建立完善内部控制制度的基础上，对审批、签约、采购、验收、审核和付款等重点环节建立标准化的业务处
39、理程序，健全以采购申请，采购合同和验收入库单据为载体的控制系统，加强对采购、验收、付款等关键点的控制，在内部实现完整的采购流程监督机制，从而实现采购决策环节的相互制约。只有这样才能有效的减少采购业务中存在的隐患，防止舞弊行为的发生。参考文献1雷辉浅谈企业采购风险管理方法J企业家天地2006第10期2冯玉琦企业采购业务内部控制概况J财会月刊3王海霞，汤文成，钟秉林采购风险期和零件订货批量之研究J管理工程学报2001（第1期）4WENHAOYU,FENGGUIBIN,ZHANGYUNTAOMANAGEMENTONTHERISKOFOUTOFSTOCKINVMIJTHEPROCEEDINGSOFTH
40、E14THINTERNATIONALCONFERENCEONINDUSTRIALENGINEERINGANDENGINEERINGMANAGEMENT20075付军,徐杰市场采购风险的评价方法J铁道物资科学管理2001（第2期）6胡学兵,甘小冰,郭芸商品价格波动与采购风险管理研究J科学与管理2006（第3期）7宫玉波规避企业采购风险J中国总会计师2004（第3期）8贺平生现代采购理念浅识J山西大同大学学报2007（第1期）9丁海军市场经济条件下企业如何选择供应商J铁道物资科学管理2002（第1期）10孙智亮谈企业物资采购风险管理J煤炭企业管理；2005（第10期）11孙德轩采购付款中的风险防范J财会学习2008第12期12张明霞企业物资采购风险类型研究J农机使用与维修；2008（第4期）企业采购的风险控制研究13彼得克莱尔契克采购部门的供应管理J外国经济与管理1984第5期14古林海采购风险成因及其防范J中国物流与采购2002第22期15朱兵基于风险最小原则的战略性供应商选择D200516李红艳加强企业内部控制制度规避物资采购业务风险J现代商业2007第27期17蒋洪伟,韩文秀供应商选择准则与方法J科技与管理；2001（第1期）18孔华玖关于企业物资采购业务的一些思考J化工管理1995（第10期）19沈小静现代采购管理对提升企业竞争力的作用J中国流通经济；2002（第2期）
