1、 机关事业单位财务管理制度 为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在 财务管理中的作用，根据中华人民共和国会计法和 会计基础工作规范以及国家统一会计制度的规定，结 合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 一、会计管理体系 （一）单位领导人职责： 1、单位 领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法 ， 保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的 职权不受侵犯。 2、单位领导人对本单位的会计基础工 作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实 施、落实。 3、对认真执行会计法 ，忠于职守，做出 显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神 和物质奖励。
2、（二）会计主管职责： 1、严格遵守法律、 法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督 职能。 2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资 金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。 3、定 期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进 行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导 好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、 沟通工作。 4、组织好财会人员的业务学习，提高财会 人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁 奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。 （三） 会计部门与其它部门的关系： 1、会计部门要经常与业 务部门沟通，及时为业务部门提供核算
3、信息，经常深入基 层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工 作，为单位中心工作服务。 2、按照上级有关精神，实 行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。 3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必 须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金 运用安全。 4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。 （四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式 记账方式。 二、会计人员的岗位责任制 各单位设立 财务室（可隶属办公室） ，根据本单位实行集中记账的具体 情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名， 下属事业单位各配报账员一名。 （一）会计主管的岗位 责任制
4、： 1、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度， 严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项 目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法 乱纪弄虚作假行为作斗争。 2、负责编制财务计划，定 期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗 定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当 好参谋。 3、坚持按规定做到“收支两条线” ，贯彻率达 百分之百。 4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责 对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范 化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、 账目清楚、账实相符、按期上报。 5、加强单位财产管理， 配合有关部门定期组织对流动
5、资金、固定资产、债权债务 进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢 缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月） 。 6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与 财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财 税部门的监督。 7、组织全体财会人员参加继续教育的 培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不 断提高会计人员业务素质。 8、对违反财会制度和财经纪 律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财 会部门报告。 9、做好会计资料的整理、保管，按会计 档案制度要求存档。 （二）出纳会计岗位责任制： 1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务
6、 的款项收付。 2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及 不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记 账和银行日记账。 3、严格按照现金管理制度的规定， 认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准 任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库” 。暂借 现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。 4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、 款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户， 外单位支票不准在本单位套用现金。 5、加强支票管理， 领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票 和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称， 款项用途。收到的支
7、票一律不得背书转让。 6、对现金、 支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密 码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。 7、 负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做 好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核 对和抽查。 8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发 放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。 9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉 洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。 （三）报账员 的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金，并确 保其安全完整。 2、负责本单位各种税、费的上缴及日常 经费开支的报销。 3、组织进行本单位的
8、收费工作，各项 收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。 4、负责初 审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、 本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。 5、完成本单位及财务室交办的其他工作。 三、账务处理 程序制度 （一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭 证） ，会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并 连续编号。 （二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、 日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式， 明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。 （三） 单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组 织会计核算。 （四）记账凭证及时传递，不得积压
9、。 （五）会计报表的种类和要求： 1、对外报送的会计 报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往 来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事 业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收 支明细表、决算表及文字说明。 2、以“诚信为本，不 做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算 准确、内容完整、上报及时。 四、会计内部牵制制度 1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。 2、 出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及 债权债务账目的登记工作。 3、会计人员实行回避制度， 单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计 主管人员的亲属不得在本单位
10、会计机构中担任出纳工作。 4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批 人审批后的单据办理款项支付。 5、出纳人员负责登记 现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对 银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在 未达账项应及时查找原因。 6、现金保险箱钥匙和密码 只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员 工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。 7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管， 印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。 8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明 细记载。 9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，
11、 支票的签发应交印鉴保管人核对。 10、会计主管要定期、 不定期地检查出纳保存的“库存现金” 、发票收据和各种有 价证券。 五、会计稽核制度 （一）稽核工作的组织 形式和分工 1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对 记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。 2、稽核岗位直接由会计主管负责。 （二）稽核工作的 职责和权限 1、审核财务、成本、费用等计划指标项目 是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提 出修改意见和建议。 2、审查各项财务收支是否按财务 制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导 汇报，采取措施，及时处理。 3、审核原始凭证是否合 法，内容是否真实，手续是
12、否完备，数字是否正确。 4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。 5、抽查账 簿记录是否符合记账要求。 6、复核各种会计报表是否 符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报， 发现问题查明更正。 7、稽核人员要对审核签署的计划 预算、凭证、账簿和报表负责。 六、财产清查制度 （一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查 （一年不少于一次） 。清查方式采用定期清查和不定期清查， 定期清查每年 6 月进行；在发生意外事故、自然灾害损失 的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资 产的安全、完整。 （二）债权债务的清查，对所有往来 款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的
13、， 必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。 （三）固定资产清查每年 6 月进行一次，并与明细分类 账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理， 保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进 行资产核对。 七、财务收支审批制度 （一）本单位 财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领 导或有关人员审批制度。 （二）实行“财务一支笔”审 批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核， 实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经 人事局、老干部局批准、定期发放的工资、奖金及办理托 收手续的水电、电话费除外） 。 （三）各基层单位应当在 年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门 批准同意，调整部门预算。 （四）预算内、外经费支出数 额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定
