1、医院财务安全管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-001 流 程 单元 财务部 院长 1 2 3 4 5 6 编制医院财务安 全管理制度 审批 财务科及相关人员严格执行医院 安全管理制度，并有专人定期检 测 财务室安全 科室位置合理门窗防盗保密 年终做财务安全 管理总结，讨论 最新政策，及时 更新安全管理制 度 现金安全 现金押运安全 硬件建设符 合安全标准 财务人员安 全意识管理 库存现金限 额管理 有价证券、 票据管理 安全警惕性 管理 全面安装防盗报警监视系统 设置无污染消防灭火器材 高度责任感和安全防患意识 良好工作保密习惯专人保管钥匙 印章支票分开管理分别存放 各种账本专人保管
2、严禁涂改 不得超额库存现金严格执行相关制度 如特例滞留超额现金须得到批准 分类保管并有专人负责 建立票据使用制度及登记制度 不得在空白支票上盖好印章 运送人员要责任心强 专人护送 运送路线安全不得绕道 押送全程不得办理私事 建立财务安全管 理责任制度，责 任落实到个人 定期举办安 全教育讲座 及考核 会计报表编制流程 实施部门 财务科 流程编号 流 程 单元 财务科 节点 A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 使用国家统一规 范的会计报表编 制标准及方法 完成本月记账凭证的编制工 作，核查入账票据的有效性 器械管理 完成月卫生 材料、低值 易耗品消耗 报表编制 向相关部门报送会计
3、报表 记账凭证的稽查，分部门完成 后勤管理 药品会计 完成应付月 卫生材料、 低值易耗品 明细报表编 制 完成月其他 材料、办公 用品消耗报 表编制 完成应付 其他材料 明细报表 编制 完成月末 药品购、 销、存报 表编制 完成应付 药品款项 明细报表 编制 集中在财务科，与出纳、医保合疗、住 院处等相关部门分别进行月末对账工作 完成月末结账工作 整理汇总资料，编制会计报表 编制内部会计的 月度会计报表 编制外部会计的 季度/年度会计报表 进行总账岗位复核 编制会计报表编报说明 门诊收入管理流程 实施部门 财务科 流程编号 流 程 单元 患者 门诊收费处 财务科 节点 A B C 1 2 3
4、4 5 6 7 在门诊 就医后 持现金/ 医保卡 交费 当日收入全额存入银行 收费员向患者开具门诊收费 票据及相关刷卡凭证单据 进行现金出纳复核 收费员在门诊收费票据上加盖门 诊收费专用章，并对票据分类管 理 存根联存财务部备查 科室核算联作为科室 二级核算收入凭证 报销联交给患者 退费票另外保存 收费员员汇总打印个人收入日报 表（包括明细收入表、退费情况 表、医保收入表） 对帐员复核后签字确认，并编 制门诊收入情况汇总表 核对汇总日报表与个 人日报表 核对收费票据收入合 计与个人报表 核查退票手续与票据 三联是否齐备 核对医保及现金明细 合计与报表数 根据门诊收费票据存根 进行票据核销 收缴
5、清算当日收费员全 部门诊收入 住院结算管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-005 流 程 单元 患者 住院收费处 病区科室/护士站 财务科 节点 A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 持现金/ 医保卡 交费并 办理入 院手续 办理入院登记，收取住院预交 金 进行 住院 治 疗 存根联，存财务部备 查 记账联，财务记账 收据联，交给患者暂 存 录入患者基本信息，进行管 理系统入院登记 分部门负责各医疗检 查费用的记账工作 护士站，诊疗费项目 药剂科，药品费项目 医技科室，检查项目 费 手术室，手术费用 护士站打印提供每日 住院费用清单 患者出院前，护士站 进行费用核对工作办理结
6、账手续 收回预收款单据，开具 住院收费结算票据 审核、签字确认 收费员编制住院收入汇总日报 表（包括当日出院病人收入报 表、当日收款明细报表、医保 挂账病人费用表、单病种病人 费用结算报表） 当日收入 全额存入 银行 进行现 金出纳 复核 根据住院 收费票据、 预收款票 据存根进 行票据核 销 收缴清算 当日全部 住院收入 发生计费错误，按规 定及时进行退费处理 票据三联分 别处理 报表与票据 是否相符 固定资产清查流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-007 流 程 单元 财务科 资产归口管理、使用部门 院委会 节点 A B C 1 2 3 4 5 6 7 制定固定资产清查 方案，明确相关
7、部 门人员任务职责 财务部资产管理人员与资产归 口管理部门、资产使用部门共 同分类完成固定资产清查工作 口 房屋建筑物清查 专业设备清查 一般设备及其他 固定资产清查 办公用品清查 与后勤部现场核查登记，编制部门占 用房屋明细表、公共类建筑登记表 与设备维修管理部及使用部门现场清 点，进行账实核对，并记录设备现状 与后勤部、设备使用部门进行现场清 点，进行账实核对并记录设备现状 与科室根据实有物品登记造册情况现 场清点，按类别进行账实核对 将实际盘点情况分类汇总，分 别与部门固定资产明细账、财 务部固定资产分类明细账核对 对账实不符的资产进行详 细书面记录，并列明原因 编写固定资产清查报告 ，
8、 并就存在问题提出改进建议 研究决 定 按资产处置权限及程序进行资 产处置，并落实改进措施 进行资产盘盈、 盘亏、报废及调 拨的账务处理 就盘盈、盘亏及报废资产情 况及改进建议可行性进行讨 论 追究相关责任人赔偿 方案应注明清查工作方式、 清查重点、具体时间安排等 药品、库存材料清查流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-009 流 程 单元 财务科 药品、材料归口管理、使用部门 分管院长 节点 A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 财务部会计与药品、 材料管理人员一起在 每月末盘点日清查一 次 清查药品 清查库存材料 与药剂科人员进行药库品种、 规格、数量登记，同药房管 理员进行药房结
9、存药品品种、 规格、数量登记 与物资采供部门管理员一同 对卫生材料及其他材料进行 品种、规格、数量登记 确定药品、库存材料实存数量，同账 面实存数核对，同时根据单价核出实 存金额，同财务部账存金额进行核对 根据清查结果编写药品、库存材 料盘点报表，反映账实核对结果， 并说明盘盈、盘亏、报损原因 药品、库存材料的盘盈、盘亏、 报损按处置权限报领导审批 根据批示意见进行盘 盈、盘亏、报损处置 批示 意见 进行药品、库存材料盘 盈、盘亏、报废及调拨 的账务处理 债权债务清查流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-010 流 程 单元 财务科 各业务经办部门 节点 A B 1 2 3 4 5 6 7
10、8 9 10 财务部会计与各业务经办 部门每月半年清查一次 下发“应付账款”对账通知单 整理往来业务余额，负责“应付账款” “应收医疗款” “预收医疗款” “其他 应收款” “其他应付款”的牵头清查工 作 财务部会计与基建、后勤、设备、 药剂、物资采供等部门业务经办 人员具体负责核对工作 根据对账结果编写往来账项对账单， 财务部会计、业务经手人签字确认 进行往来款项账龄分析，并分类处理 清理结果形成书面总结，对 未清理项目落实到责任人， 并根据情况进行处理 分类下发“应付医疗款” “预 收医疗款”对账通知单 根据“其他应收款” “其他应 付款”分类归结应收、应付款 项 住院收费处、医保办负责具
11、体患 者住院挂账、未结账收入、医保 挂账、预收医疗款余额核对工作 周转金由责任人进行核对 个人差旅/培训/借款由当事人核对 确认 未完挂账工程/设备类往来款由业 务经手人负责核对 对 1 年内或金额在 10 万以下的未 清理款项，下达“限期清欠通知” 对 1 年以上或金额在 10 万以上的 未清理款项造表登记，注明原因 责任人须在规定期 限内清理完毕 汇报分管院长/院长，成立专门清 理机构进行集中清理 固定资产报废、处置流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-011 流 程 单元 资产使用部门 资产归口管理部门 分管副院长 财务科 后勤总务 院委会 节点 A B C D E F 固定资产购置流
12、程 1 2 3 4 5 6 7 8 9 实施部门 采供科 流程编号 CW-012 流 程 单元 资产使用部 门 资产归口管 理部门 分管院长 院委会 院长 物资采供科 对已无法 使用的固 定资产书 面申请报 废 对资产实地评定论证， 确需报废的，填写 固定资产报废审批 单 签署 意见 期满 正常 报废 说明 提前 报废 理由 承担 相应 责任 签署报废意见后将 “固定资产报废审 批单”交物资采供 部 视资产报废情况分类 进行处理 因使 用保 管不 当提 前报 废 其他 原因 提前 报废 根据审批单 调整部门固 定资产数量 金额账，登 记待报废固 定资产明细 账。定期编 制“待报废 固定资产明
13、细表” 审议 批准 按单项报废 金额处理 小 于 二 万 大 于 二 万 按审批意见处置资 产报分管院长备案 根据审批意见进行 资产报废处置 进行待报废明 细账处理及固 定资产减值的 账务处理 固定资产 退出医院 单项价值 2 万 元以下的报上 级主管局审批、 2 万元以上的 报财政局审批 固定资产购置 /维修项目经费支付流程 节点 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 实施部门 财务科 流程编号 CW-013 流 程 填写 固 定资产购 置申请表 ，相关负 责人编写 可行性分 析以及具 体的购置 计划 批示 意见 办理固定资产出 库手续，固定资 产正式交付使用 按购置资 产单价
14、分 类报批 5 万 以 下 5 万 及 以 上 审批 讨论研究， 提出决定 意见 按资产单价分类处理 5 万以下 10 万以下 10 万及以上 提供报价不少于 3 家，对比确定采购 价格 提供报价不少 于 3 家，医院 内部议价确定 按相关规定， 公开招标采购 签订固定资产购置合同， 报财务部审核备案 负责固定资 产采购合同 的执行 填写固定资产验收单， 经联合验收合格后，办 理固定资产入库手续 提交审批后 的固定资产 领用申请单 审计局负有 监督职责 审批 单元 物资采供科 设备维修科 财务科 分管副院长 院委会 院长 节点 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 提供经审 计部
15、核定 的有效固 定资产购 置合同 审批 讨论审议 复核经审批 的固定资产 购置/合同的 合法性与经 济性，审批 支付项目款 项的预付金 整理固定资产购置/维修合 同，及预付款项票据、合 同结束验收凭证等相关资 料证明，填写付款申请 复核合同金 额与报销金 额是否相符， 扣除预付款 项金额 办理支付后，收款人在付 款凭证的收款人处签名 在付款凭 证上加盖 “现金付 讫 ”或 “银行付 讫 ”戳记 实地查证 设备情况 提出维修 建议计划， 并在市场 调查后提 供维修材 料 /人工 费用参考 价格 验收维修 项目，并 签字确认 办理资产 验收入库 手续，并 签字确认 审批 审批 选择合适支 付方式办
16、理 货币资金支 付手续，记 录支付项目 明细账 固定资产日常管理流程 实施部门 物资采供科 流程编号 CW-014 流 程 单元 物资采供科 财务科 资产归口管理部门 资产使用部门 节点 A B C D 固定资产院内调拨流程 1 2 3 4 5 6 7 8 实施部门 物资采供科 流程编号 CW-015 流 程 单元 资产使用部门 资产归口管理部门 分管副院长 物资采供科 财务科 遵循“ 归口管理，分级核算” 的管理原则 账务管理 实物管理 使用管理 建立医院固定资产 总账和分类的金额 管理明细账 对设备的使用、 保养、维修情况 进行分类管理 建立部门固定资产 卡片账，具体负责 执行固定资产日常
17、 使用、维护工作 建立固定资产分类 及分部门的数量金 额明细账 固定资产到货验收建立资产验收登记本，现场登记验收 情况 登记固定资产分类 明细账 办理验收 入库手续 申请领用 固定资产 填制“固定资产卡 片” ，一式三份办理出库手续 定期检查部门固定 资产种类、数量， 填写固定资产清 点核对表 定期检查各类固定 资产的管理使用情 况，填写固定资 产管理情况检查记 录表 将固定资产使用管 理责任落实到个人， 建立资产管理岗位 责任制，严格遵守 操作规范 定期进行固定资 产清查，进行资 产账务、实物、 使用管理三级核 对，做到账、卡 物相符 节点 A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 8
18、 根据固定资产调 拨的不同情况分 类申请 部门不需使用交还资产 部门合并分离资产变动 部门搬迁无法带离资产 填制申请表，说明资 产交还原因 原使用部门申请调拨， 接收部门签接收意见 现场清点资产，填写 上交资产清点单，并 签字 核定交还原因实地清 查，申请表签署意见， 双方签字交接 实地清查，填写“固定 资产内部调拨单” （一 式四份） ，并签署意见 现场监督清点，在 清点单上签字交接 审批 审批 回收使用 部门上交 的固定资 产卡片 现场确认完成交接工作， 资产调入、调出部门负责 人在“固定资产内部调拨 单”上签字确认，管理部 门现场监督，签字确认 回收调拨资 产的固定资 产卡片，根 据调拨
19、情况 重新填制固 定资产卡片 资产接收部门进行 实物管理，进入使 用状态 由管理部门保管， 进入待使用状态 根据资产调 拨和上交情 况，进行固 定资产分部 门及分类数 量金额明细 账调整 作出相 应账面 调整， 确保固 定资产 账、物、 卡相符 医院票据管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-016 流 程 单元 财务科 各类票据领用部门 节点 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 财务科设专人管理 医院的各类票据 负责票据的申购、审批手续，申购回的票据 按类别管理 建立票据领用的登记签领制度， 按领用票据种类的起止顺序发放 领用人签字确认 严格按照票据规定用途 使用，票据须连号使用，
20、作废票据须随存根上交 财务部，再次领用采用 交旧领新的核销办法 上交票据存根分类管理，每类票据存根保管 至少 5 年，期满后统一销毁， 并分类登记票据注销情况 总账会计复核票据购、领、 存情况，并签字确认 随时监督票据使用管 理情况，确保医院票 据的使用安全规范 预算编制流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-017 流 程 单元 各科室/部门 财务科 院长 院委会 节点 A B C 1 2 3 4 5 6 7 根据医院发展目标以及 上年度预算执行情况， 编制本年度预算计划 把预算计划分解为业 务预算与资本预算 上报科室/部门的 业绩工作量完成计 划以及固定资产的 购置、改造、更新 计划 逐项
21、核定财务指标，生成分项预算 收入预算 支出预算 门 诊 收 入 预 算 住 院 收 入 预 算 财 政 补 助 收 入 预 算 其 他 收 入 预 算 人 员 费 用 预 算 管 理 成 本 预 算 专 用 项 目 支 出 预 算 福 利 补 助 支 出 预 算 其 他 支 出 预 算 编制现金流量计划表 形成年度财务预算方案 审议调整 审批年度财务预算 批准执行 若资金不足，需 编制筹资预算 债权债务管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-018 流 程 单元 财务科 节点 A 1 2 3 4 5 编制医院债权债务 管理的相关规定 对“应付账款” “其他应付款” “应收医疗款” “其 他
22、应收款” “预收医疗款”分类进行往来账目核对 根据往来账目核对结果，分类编写 债权债务核对表 与相关部门人员定期按照医院债权债务清 查流程及相关规定进行债权债务的清理 每次清理工作结束后， 写债权债务清理总结， 并备案归档 院内资金管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-019 流 程 单元 财务科 节点 A 1 2 1 3 4 按资金货币资金类 别分类管理 现金管理 银行存款管理 印鉴 管理 银行票 据管理 账户 核对 空白支 票管理 开立 账户 结算 管理 开支 范围 限额 管理 收付 管理 盘点 库存 工资津贴、差旅费用、 零星支出、其他规定情 况 库存现金不高于 2000 预 案，
23、超出限额及时存银 行 收取现金马上开单入账， 支付须凭有效支付凭证， 不得以“白条”抵库 每日盘点，确保账款相 符 按实际需要开立账户， 定期对银行账户进行清 查 不得签发空头/远期支票， 支票只用于实际交易， 银行账户不得外借 申领空白支票须经院长审 批，并必须填明收款人全 称、用途和限额并加以登 记 按月进行银行存款各账 户对账工作，编制银行 账户余额调节表 做好银行票据购买、使 用登记，作废支票加盖 “作废”戳记，并附原 始凭证保管备查 签发支票印章须两人以 上分开保管，严禁银行 出纳保管票据预留印鉴 医院所有货币资金须按相关流程定期 清查，确保货币资金使用安全规范 整理清查记录， 按类
24、归档 药品采购与付款流程 实施部门 药剂科 流程编号 CW-020 流 程 单元 药房管理员 药剂科 分管院长 药事委员会 院长 审计 财务科 节点 A B C D E F G 1 2 3 4 5 6 7 8 拟定年度 药品采购 计划 讨论提 出建议 审批批示 意见 签订采购合同 分月进行采购 审核 合同 备案 根据上月药 品消耗量拟 定采购计划 主任 核定签字 审批 审批 实施 采购计划 办理验收 入库手续 填制“药 品付款审 批表” ，后 附发票及 入库单据 核对审定 审批 审批 编制药品 付款明细 表，登记 药品付款 明细账 根据采购 合同审定 月度采购 计划 支付货 款 卫生材料、低值
25、易耗品采购与付款流程 实施部门 物资采供科 流程编号 CW-021 流 程 单元 物资采供部 分管院长 院长办公会 院长 审计 财务科 节点 A C D E F G 1 2 3 4 5 6 7 8 按院领导 拟定的采 购目录， 拟定年度 采购计划 讨论提 出建议 签订采购合同 分月进行采购 审批 审核 合同 备案 根据上月耗 材消耗量拟 定采购计划 审批 审批 根据采购 合同审定 月度采购 计划 实施 采购计划 填制“入库 单”并与发 票核对相符 后收存货物 办理 验收手续 填制“耗材 付款审批表” ，附发票及 入库单据 核对审定 审批 审批 编制卫生材 料/低值易耗 品付款明细 表，分类登
26、记相关付款 明细账 支付货 款 办公用品及其他材料采购与付款流程 实施部门 物资采供科 流程编号 CW-022 流 程 单元 各科室/部门 物资采供科 分管院长 院长 财务科 节点 A B C E G 1 2 3 4 5 6 7 每月中旬 上报科室/ 部门下月 需求计划 汇总各部门需 求，拟定月度 采购计划 审批 审批 分别进行询价、 核价、定价， 采购量超万元 的应提供 3 家 以上的价格对 比资料，并建 立备案制 选择性价比 最优的供应 商进行采购 采购完毕后， 办理验收入 库手续 填制“耗材 付款审批表” ，附发票及 入库单据 核对审定 审批 审批 编制办公 耗材付款 明细表， 分类登记
27、 付款明细 账 支付货 款 业务、办公经费项目报销审核流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-023 流 程 单元 各科室/部门 财务科 分管院长 院委会 院长 节点 A B C D E 1 2 3 4 5 6 在进行业 务培训交 流、出差 公干、课 题研究前 须提交相 关的批准 证明 审核批准证 明有效性， 以及是否与 年度计划相 符，是否是 预算内项目 审批 讨论审议 项目结束后整 理相关支付凭 证，附在“业 务、科研经费 项目报销申请 单”后面，提 交审批 部门负责人 核对审批 审批 审批 复核付款凭证 票据金额与报 销金额是否相 符，票据是否 合法有效、在 报销范围内 选择合适支付 方
28、式办理货币 资金支付手续 办理支付后， 收款人在付款 凭证的收款人 处签名 在付款凭证上 加盖“现金付 讫” 或“ 银行 付讫 ”戳记 门诊收费工作流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-025 流 程 单元 病人 门诊收费处 节点 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 挂号、持医 生开单 接待问候语 在电脑系统中刷就诊卡 核对病人姓名、科室、收费金额 手术 选择收费项目类别 中药 西药 化验 检查 治疗 其他 告知病人所需费用 收款 打印票据 处方、票据、单据盖章，发票联交给病人 告知病人取药、检查、 化验、治疗所在位置 办理住院手续工作流程图 实施部门 财务科 流程编号 CW-026
29、 流 程 单元 病人 住院收费处 节点 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 出示医生开 具的住院证 接待问候语 核对病人姓名以及询问医保情况 询问病人病史 登记住院案号 登记住院内容 病人凭住院证、 交款收据等办 理入科手续并 保存好收据出 院用 姓 名 性 别 年 龄 工 作 单 位 家 庭 住 址 联 系 电 话 收 治 科 室 诊 断 收 治 医 生 收取住院费押金 开具预交款收据 导医护送病人到住院病区 出院审核工作流程 实施部门 财务科 流程编 号 CW-027 流 程 单元 住院部 护士站 病人 住院收费处 节点 1 2 3 4 5 6 7 整理汇 总病历 资料以 及收治
30、医生签 署的出 院证明 接到病人出 院通知后， 补记出院当 天费用 药 费 其 他 费 用 查对医嘱 审核病历， 通知病人 办理出院 手续 接到病人出院通知后， 进行住院结算 化 验 费 检 查 费 护 理 费 手 术 费 麻 醉 费 诊 察 费 床 位 费 持出院证 明到住院 收费处办 理费用结 算手续 出示住院 预交款项 收据及出 院证明 查对病人住院费用， 扣除预交款项 多退少补 打印票据，把发票联交给病人 持结算 发票退 床出院 如有需要，打印住院费 用清单，交给病人核对 新农合患者出入院流程图 实施部门 住院处 流程编号 CW-030 流 程 单元 病人 各临床科室 医保合疗结算处 住院处 节点 A B C D 1 2 3 4 5 6 7 挂号 检查 诊断 开具住院证 再次核查身份 (人、证相符) 办理登记 核查身份 及病种符 办理住院手续 接待病人 安排床位 临床诊治 患者需持有住院证、 合疗证、户口本 （本人身份证） 诊断康复 开具出院手续 按政策方案 结算 报销医疗费 打银行卡 出院 接诊 患者持 合疗证
