1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2011年会计职称考试初级经济法基础全真模拟试卷(4)总分：100分 及格：60分 考试时间：120分一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为l0年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。A. 24B. 22.8C. 30D.
2、 28.8(2)2010年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，8公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，根据票据法的规定，C公司向B公司行使追索权的期限为（）。 A. 2010年6月25日之前B. 2010年8月15日之前C. 2010年9月15日之前D. 2010年I2月12日之前(3)劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过（）；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。 A. 1个月，2个月B. 2个月，3个月C. 2个月，6个月D. 3个月，6个月(4
3、)某企业2010年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。该企业当年应纳的房产税是（）万元。(注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)A. 9.6B. 10.176C. 16.176D. 10.056(5)下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。 A. 纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D. 房地产开发企业自用、出租、出
4、借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税(6)甲、乙两人在某建筑公司的工地工作。某日上班时，甲因疏忽大意，操作不当，致乙右臂伤残。有关该事件的下列表述中，正确的是（）。 A. 即使乙不能从事原来的工作，建筑公司仍不得解除与乙的劳动合同B. 建筑公司可以随时解除与乙的劳动合同C. 建筑公司因此解除与乙的劳动合同，应当提前30日以书面形式通知乙D. 建筑公司在对乙作出相应经济赔偿的前提下可以解除与乙的劳动合同(7)张某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与张某的劳动合同。根据劳动合同法的规定，单位应当提前（）
5、以书面形式通知劳动者本人。A. 10日B. 15日C. 30日D. 3个月(8)下列项目中，应征收营业税的是（）。A. 残疾人员为社会提供的劳务B. 幼儿园提供养育服务C. 培训机构从事技能培训业务D. 航空公司经批准收取的燃油附加费(9)某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。 A. 1500万元B. 2000万元C. 2500
6、万元D. 3000万元(10)贾某从2010年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费l600元，不考虑其他税费。贾某2010年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 1600B. 1820C. 3640D. 1660(11)甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额1000万元，保管费用50万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为（）。(保管合同税率为1，购销合同税率为0.3)A. 100元B. 3000元C. 1000元D. 5100元(12)下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是（）。A. 金额B. 出票日期C.
7、 收款人名称D. 付款人名称(13)增值税专用发票由指定的企业印制，该企业是（）。 A. 国家税务总局指定的企业B. 省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业C. 地方人民政府主管部门指定的企业D. 省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业(14)下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是（）。A. 个人所得税B. 资源税C. 印花税D. 车辆购置税(15)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。A. 排气量B. 自重吨位C. 每辆D. 购置价格(16)用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付（）的工资
8、。 A. 150%B. 1倍以上2倍以下C. 2倍以下D. 2倍(17)个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。A. 收入来源地B. 税务局指定地点C. 纳税人户籍所在地D. 纳税人选择一地申报纳税(18)劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。这属于劳动合同订立原则中的（）。 A. 平等自愿原则B. 公平原则C. 合法原则D. 诚实信用原则(19)税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A. 税务登记内容实际发生变化之目前30日B. 税务登记内容实际发生变化
9、之日起30日C. 税务登记内容实际发生变化之日前15日D. 税务登记内容实际发生变化之日起15日(20)甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。 A. 提请仲裁委员会主任作出裁决B. 按首席仲裁员的意见作出裁决C. 提请仲裁委员会作出裁决D. 按多数仲裁员的意见作出裁决(21)某公司2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出
10、的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司这两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。 A. 0B. 9C. 18D. 33(22)全日制用工双方当事人，建立劳动关系，应订立（）劳动合同。A. 要有律师担保的B. 口头C. 公证D. 书面(23)某企业现有职工80人，下列（）裁减人员的方案中，用人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。A. 因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员22人B. 因生产经营发生严重困难，需要裁减人员15人C. 因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员l0人D. 因经
11、营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员7人(24)某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第3个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A. 16000B. 18600C. 22000D. 25000二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1)中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有（）。 A. 房产税B. 印花税C. 契税D. 个人所得税(2)下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（）。 A. 个人银行结算账
12、户B. 基本存款账户C. 一般存款账户D. 临时存款账户(3)关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。 A. 境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B. 非居民企业在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人C. 境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D. 非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人(4)发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。对此，下列说法正确的有（）。A. 劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳
13、务派遣单位和用工单位为共同当事人B. 劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人C. 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人D. 因履行集体合同发生的劳动争议，用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人(5)下列关于房产税的说法中，正确的有（）。 A. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按分红收入作为计税依据计缴房产税B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以租金收入作为计税依据计缴房产税C.
14、 对融资租赁的房屋，在计征房产税时应以房产余值计算征收D. 对于经营性租赁的房屋，在计征房产税时应以租金计算征税(6)根据我国刑法的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。A. 为他人虚开增值税专用发票B. 介绍他人虚开增值税专用发票C. 让他人为自己虚开增值税专用发票D. 伪造增值税专用发票(7)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A. 举报偷税行为所获奖金B. 个人取得的劳动分红C. 个人取得的保险赔款D. 个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金(8)下列各项中，属于违反结算纪律的行为有（）。A. 单位银行卡账
15、户的资金从一般存款账户转账存入的B. 银行受理无理拒付企业的申请而拖延付款的C. 企业法人内部单独核算的单位以其名义在银行开立基本账户的D. 银行放弃执行对企事业单位违反结算纪律行为处罚的(9)用人单位有下列（）情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。 A. 未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的B. 低于当地最低工资标准支付劳动者工资的C. 安排加班不支付加班费的D. 解除或者终止劳动合同，未依照法律规定向劳
16、动者支付经济补偿的(10)关于营业税的起征点，下列表述正确的有（）。 A. 营业税起征点的适用范围限于个人B. 营业税起征点的适用范围为个人和小规模企业C. 按期纳税的，为月营业额10005000元D. 按次纳税的，为每次(日)营业额100元(11)下列项目中计征个人所得税时，允许从总收人中减除费用800元的有（）。A. 承租、承包所得50000元B. 外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C. 提供咨询服务一次取得收入2000元D. 出租房屋收入3000元(12)下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。A. 承租、承包所得50000元B. 外企中方雇员的工资、薪
17、金所得12000元C. 提供咨询服务一次取得收入2000元D. 出租房屋收入3000元(13)根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A. 某公园内的索道公司经营用地B. 某市政府机关自用的土地C. 某市区外资企业生产车间用地D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地(14)公民直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。如果因不可抗力耽误法定期限，错误的表述是（）。 A. 适用诉讼时效的中止B. 可以在障碍消除后的10日内再次提起诉讼C. 在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限D. 超过法定期限，不能再次提起诉讼(15)下列
18、关于出租车运营收入的个人所得税缴纳，说法正确的有（）。 A. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税B. 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员缴纳管理费的，驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户生产、经营所得”项目征税C. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员从事客货运营取得的收入按照“工资”、薪金所得”项目缴纳个人所得税D. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税(16)税务行政复议的受案范围包括（）。A. 税务机关作出的征税行为B. 税务机关作出
19、的税务行政处罚行为C. 税务机关不予依法办理或答复的行为D. 税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为(17)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。 A. 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B. 个人房产租赁所得C. 个体工商户的生产、经营所得D. 个人股票转让所得(18)下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A. 单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B. 转让无形资产，为无形资产所有权转移的当天C. 保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天D. 纳税人提供建筑业劳务
20、，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天(19)纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的是（）。 A. 单价4500元的金银饰品一件B. 100万元的宝马车一辆C. 唯一的豪华住宅一幢D. 单价7990元的数码相机一台(20)下列各项中，有关汇票与支票区别的表述中，正确的有（）。 A. 汇票的票据权利时效为2年，支票为6个月B. 汇票可以背书转让，支票不可以背书转让C. 汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记D. 汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确
21、的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1)国家机关和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，不属于劳动合同法的适用范围。（）(2)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入14%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）(3)张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （）(4)经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）(5)赵某大学毕业后到一家从事软件开发的公司工作，签订了劳动合同，合同中约定，赵某对于新开发的软件应当
22、保密，并在离职后l年内不得到与本单位有竞争关系的单位任职。如果违反规定，应支付违约金，该劳动合同是合法的。 （）(6)行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。对上诉案件必须开庭审理。（）(7)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （）(8)变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）(9)凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。（）(10)1991年2月1日
23、晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷盗窃。经长时间的访查，于2010年的3月1日李某掌握确凿的证据证明偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。 （）四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1)根据下列材料，回答TSE题：甲公司职工人数为120人，全体职工均于2009年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2009年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2010年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司
24、决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是1自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2010年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后。要求在同等条件下被优先聘用。TS甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施为（）。A. 劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令B. 劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同C. 劳动者可以随
25、时通知甲公司解除合同D. 劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位(2)关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的为（）。A. 由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况B. 甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告C. 甲公司可以依法选择支付经济补偿D. 由于甲公司是依照企业破产法的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿(3)关于张某的情况，下列说法正确的为（）。A. 张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同B. 张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动
26、合同，也不得终止劳动合同C. 张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同D. 张某认为自己不应当被裁减的理由不正确(4)关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的为（）。A. 张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件B. 张某要求在同等条件下被优先聘用合法C. 由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员D. 张某可以以任何条件要求优先聘用(5)根据下列材料，回答TSE题：2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万
27、元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。TS该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A. 290B. 580C. 582D. 590(6)该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。A. 6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5(7)该企业销售住宅
28、楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。A. 285.15B. 286.5C. 633.15D. 634.5(8)根据土地增值税的相关税牧法律制度，下列表述正确的是（）。A. 取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B. 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C. 房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D. 从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除(9)根据下列材料，回答TSE题：某房地产开发公司2010年10月份发生以下经济业务：(1)销售住房100套，每套售价为80万元；销售别墅3栋，每栋240万元；(2)以两栋普通住宅楼抵
29、顶了甲建筑公司的工程劳务费300万元；(3)出租一栋写字楼，租期1年，取得租金收入40万元；(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金2万元；(5)以价值200万元(原值150万元)的房产投资入股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险；已知：销售不动产适用的营业税税率为5%；出租写字楼适用的营业税税率为5%。TS销售住房和别墅应缴纳的营业税为（）万元。A. 436B. 440C. 536D. 400(10)抵顶劳务费应缴纳的营业税为（）万元。A. 10B. 7.5C. 15D. 12(11)出租写字楼应缴纳的营业税为（）万元。A. 2B. 3C. 5D. 1.2(12)以不动产投资人股
30、，应缴纳的营业税为（）万元。A. 10B. 7.5C. 2.5D. 0(13)当月应缴纳的营业税共计（）万元。A. 450B. 455.5C. 453D. 45答案和解析一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :B本题考核房产税的计算。(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收人，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元12%=3.6万元；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=(3000-1000)(1-20%)1.2%=19.
31、2万元。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。(2) :D本题考核票据时效。持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。 (3) :C本题考核劳动合同试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。(4) :C本题考核房产税的计算。冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。(1)自用房产应纳税额=(1000+60)(1-20%)1.2%=10-176(万元)；(2)租金收入应纳税额=5012%=6(万元)；(3)全
32、年应纳房产税额=10.176+6=16.176(万元)。 (5) :B本题考核房产税的纳税义务发生时间。(1)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；(2)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 (6) :A本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。用人单位不得因工伤与劳动者解除劳动关系。 (7) :C本题考核劳动合同的勰除。有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1
33、个月工资后，可以解除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见，本题的正确选项应为C项。(8) :C本题考核营业税的减免。根据规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍和殡葬服务免征营业税。(9) :D本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行
34、借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为l000010%=1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。 (10) :B本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=3000-800(修缮费)-80010
35、%2+3000-80010%7=1820(元)。 (11) :C本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=50000012=1000(元)。(12) :D本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国支付结算办法规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：出票金额、出票日期和收款人名称。(13) :A本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。 (14) :D本题考核税收征收管理的范围。选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。(15) :C本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计
36、税依据。(16) :D本题考核劳动合同法律责任。用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。 (17) :D本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。(18) :B本题考核劳动合同订立的原则。公平是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。 (19) :B本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30Et内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务
37、登记。(20) :D本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见做出。 (21) :B本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。本题中仅对第一笔业务按差额征税：3003%=9(万元)。 (22) :D本题考核劳动合同订立的形式。除非全日制用工双方当事人可以订立E1头协议外，用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同。 (23) :D本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，无需提前3
38、0日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。(24) :B本题考核劳务报酬的个人所得税计算。该工程师业余时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)(1-20%)40%-7000=18600(元)二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1) :B, D本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。房产税为
39、拥有房产的单位和个人缴纳；契税为不动产转让中的承受方缴纳。张先生需要缴纳的税金有：营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。 (2) :B, D本题考核银行结算账户开立时的规定。依据规定，开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的，需要报中国人民银行当地分支行核准。开立一般存.款账户和个人银行结算账户实行备案制。 (3) :A, B, C本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内
40、未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。 (4) :A, B, C本题考核劳动仲裁当事人。因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的。工会可以依法申请仲裁；尚未建立工会的，由上级工会指导劳动者推举产生的代表依法申请仲裁。(5) :B, C, D本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。 (6) :A, B, C本题考核违反税收法律制度的法律责任。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的，均构成虚开增值税专用发票罪。(7) :A, C,
41、 D本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资薪金所得课税。(8) :A, B, D本题考核银行结算账户的管理。根据银行账户管理办法的规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。(9) :A, B, C, D本题考核用人单位履行劳动合同违法的法律责任。用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金：(1)未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；
42、(2)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；(3)安排加班不支付加班费的；(4)解除或者终止劳动合同，未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的。 (10) :A, C, D本题考核营业税的起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：1按期纳税的，为月营业额10005000元；2按次纳税的，为每次(13)营业额100元。 (11) :C, D本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。出租房屋收入4000元以上，费用应按20%的比例扣除。(12) :C, D本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。出租房屋收入4000元以上，费用应按20%的比例扣除。(13) :A, C, D本题考核
43、城镇土地使用税的征税范围。国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。(14) :A, B, D本题考核点是提起行政诉讼的期限。公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除后的10 日内，可以申请延长期限，由人民法院决定。 (15) :A, B本题考核个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算。根据规定，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员从事客货运营取得的收入和从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按照个体工商户的生产、经营所得项目征税。 (16) :A, B, C, D本题考核行政复议的受案范围。(17) :A, B, C本题考核个人所得税的征税范围及税收优惠。选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。 (18) :A, C, D本题考核营业税的纳税义务发生时间。转让无形资产，为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。(19) :A, B, C, D本题考核可采取税收保全措施和强制执行措施财产的界定。根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品(单价5000元以下)，不得采取税收保全措施和强制执行措施。但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的
