1、中大网校引领成功职业人生 2011年注册会计师公司战略与风险管理考前冲刺试卷1总分：100分 及格：60分 考试时间：120分一、单项选择题(本题型共16小题，每小题1分，共16分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1)甲公司是一家大型跨国企业，在全球多个国家都有自己的分支机构。随着全球经济的发展，各国消费者的消费需求发生了很大变化。为了适应各地的需求特点，该公司决定把经营决策权下放到各分支机构，向当地提供本土化的产品，而且其公司总部也随业务需要迁移，以提高企业竞争力。这种国际化经营
2、行为属于（）。(2)甲公司是一家生产微电子产品的企业，无论产品技术还是企业发展都已经处于成熟期，近期企业拟扩大投资，在咨询了企业的财务顾问后，考虑在以下的几种策略中进行选择，其中适合该企业的财务战略是（）。A. 采用高股利政策以吸引投资者B. 通过债务筹资筹集企业发展所需要的资金C. 采用权益融资筹集企业发展所需要的资金D. 通过不断进行债务重组增加资金安排的灵活性(3)甲公司是一家主营汽车玻璃的上市公司，但是在日益激励的竞争中，该公司决策者认为应当考虑进行多元化经营策略，并根据该公司的实际情况初步选择了几个方向。后该公司经过向某事务所咨询后，决定采用相关多元化作为进一步发展的方向，那么在这个
3、思路方向下，此时该公司应当考虑的发展方向是（）。(4)当今社会，风险无处不在。对一个企业来说，进行风险管理是实现企业价值最大化的一个必要的手段，这也就是说明风险管理是可以为企业带来效益的。但是，下列内容中，不属于进行风险管理效益的是（）。A. 成本节约B. 改进利润质量C. 更好的在业务部门之间分配资本D. 完全规避风险(5)在全面质量管理中，企业一般采用平衡计分卡来进行业绩衡量。在从客户角度确定业绩衡量标准时，可以采用多种指标，下列各项中不属于滞后指标的是（）。A. 新客户开发率B. 客户满意度C. 盈利率D. 客户关系(6)某企业管理者在进行企业管理过程中，希望自己的企业能够将技能、经验和
4、专业知识视为企业特有的、最为重要的资源，重视企业文化建设，强调企业的生存和成长高于忠诚和服从。根据以上信息可以判断，适合该企业的企业形式是（）。A. 集权组织B. 分权组织C. 机械式组织D. 有机式组织(7)2010年，中国房地产实施“房地产新政”，该措施对目前的房地产市场产生了明显的影响。房地产市场呈现出一种新的僵持格局。目前的博弈僵持状态是国家、开发商、消费者对房地产市场的理性判断与重新认识的过程。“房地产新政”对房地产企业或者是拟进入房地产开发行业的企业来说，所面临的外部环境因素是（）。(8)甲有限责任公司在进行战略实施之后，各个董事提出了战略控制的步骤，由于每个人的观点不同而在会议上
5、争论不休，你认为正确的是（）。 A. 执行策略检查-识别各个阶段业绩的里程碑-设定目标的实现层次一监控一奖励B. 识别各个阶段业绩的里程碑-执行策略检查-监控-设定目标的实现层次一奖励C. 监控-执行策略检查-识别各个阶段业绩的里程碑-设定目标的实现层次一奖励D. 设定目标的实现层次-执行策略检查-识别各个阶段业绩的里程碑一监控一奖励(9)某跨国集团公司涉足房地产、电子产品、酒店服务等行业，其中在A国的子公司是以生产电子产品为主，成本控制的绩效非常突出，该跨国公司其他生产电子产品的子公司纷纷向A国的子公司学习，这种基准属于（）。(10)产品或服务必须有强大的国内市场需求，这强调的是钻石模型要素
6、中的（）。(11)根据COS0委员会对内部控制所下的定义，以下描述不正确的是（）。A. 内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人B. 风险评估是确定如何降低和管理风险的依据，同时也是其它内部控制元素的根基C. C：企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题D. 内部控制系统应嵌入企业运营之中，并成为公司文化的一部分(12)浙江某民营企业的主营业务为厨房用具，在很多民营企业均涉足房地产业以获取高额回报时，该企业仍坚持经营厨房用具，并且定位中高端市场，舍弃低端市场。该企业的这种战略属于（）。(13)某公司董事会在进行战略决策时主要的出发点就是看战略方案能否被股东接受。衡量战
7、略可接受性的主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估。下列选项中，用于衡量战略可接受性，最广泛使用的投资评估方法是（）。A. 未来现金流折现分析法B. 盈亏平衡分析法C. 情景分析法D. 投资回收期法(14)丙公司为一家小规模的生产制造企业，其管理者不但经验丰富，而且能力也很强，其产品市场需求大，于是该企业的管理者依靠自己的关系借人大量资金投资生产线，但是由于过度高估了市场的需求，导致生产出的大量产品只能放在仓库里，并且期初大量的资本支出也没有收回来，负债累累，走向倒闭，丙企业的倒闭类型是（）。 A. 不成功的创业公司B. 增长雄心过大的公司C. 极端迅速扩张的公司D. 成熟的、没有迅速
8、增长的公司(15)甲公司是一家国际计算机企业，为了进一步夯实自身的竞争实力，决定采取并购的形式扩大企业规模，并获得相关经营资源。为此，该公司把眼光投向了行业内具有一定资源的小计算机公司，并对这些公司的价值进行评估。以下选项中，该公司可用的分析工具是（）。(16)下列关于企业私有化的说法中，不正确的是（）。A. 私有化只是涉及股权发生变化，不会涉及公司股份从证券交易所退市B. 可以节省公司达到公开上市的要求的所有费用C. 公司不容易受到敌意要约收购D. 在私有公司，股东可能会更接近公司管理，降低了由所有权和经营权分离带来的代理成本二、多项选择题(本题型共16小题，每小题15分，共24分。每小题均
9、有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1)企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业在建设文化环境时可考虑的内容包括（）。A. 积极培育具有自身特色的企业文化B. 重视并购重组后的企业文化建设中大网校>在线考试中心C. 注重企业治理层和经理层的示范作用D. 企业文化建设主要依靠企业最高层(2)下列关于统计分析报告的说法中不正确的有（）。A. 统计
10、分析报告以文字为主体，用数字、表格和图形分析叙述事物量的方面及其关系B. 表格式的主要形式是统计分析报告中大网校>在线考试中心C. 图形式是全部表现形式中最完善的一种D. 统计分析报告是以科学的指标体系和统计方法来进行分析研究说明(3)造成企业倒闭的原因有很多，下列有关企业倒闭原因的说法中，正确的有（）。A. 金融市场的持续低迷可能会加快企业失败的过程B. 盲目增长型企业夸张的投资计划的失败源于高杠杆运作C. 任何情况下，人力资源管理对财务业绩都没有任何影响D. 某些盲目增长的公司因为过高地预测了需求，从而导致了失败(4)下列关于波士顿矩阵中问号产品的表述中，不正确的有（）。(5)下列关
11、于价格策略的说法中，不正确的有（）。A. 定价是营销工具中最有力的策略中大网校o在线*考试中心B. 撇脂定价法是一种通过牺牲短期利润来换取长期利润的策略C. 渗透定价法旨在产品生命周期的极早阶段获取较高的单位利润D. 要实现成功的差别定价，不同市场必须具有不同的弹性，并且实施差别定价的市场间的“渗漏”必须很小(6)德利机械厂的机器设备在市场中十分独特以致难以收回对该机器设备的高额初始投资，并且人员的遣散成本也很高。这样，即使该行业的投资回报率较低，该企业也会仍然坚持竞争，从而令该行业的竞争强度加大。根据该资料分析，以下内容不属于影响同业竞争者竞争强度的因素有（）。(7)独立的审计委员会的存在已
12、经被国际公认为良好公司治理的一个重要特征。审计委员会负责监督内部审计部门的工作，下列选项中属于审计委员会对内部审计进行复核的内容包括（）。 A. 组织中的地位B. 职能范围C. 技术才能D. 内部审计组成(8)在企业信息技术基础设施库中，目标在于提供服务的流程包括（）。A. 事件管理B. 服务级别管理C. 能力管理 =_= 中大网校在线考试中心=_=D. 财务管理(9)甲公司为企业的发展制定了一个目标，为此需要对公司的战略环境进行分析，其中在对内部因素进行分析时，需要考虑的内容包括（）。(10)某国有集团公司，按照中央国资委的要求，正在全面引进风险管理的理念和制度。其中，设立首席风险总监是一个
13、标志性的符号。但是内部选拔后并未得到合适的人选，于是人力资源总监决定从外部招聘，一时应聘者云集。该人力资源总监考察应聘者的岗位技能，一般包括（）。A. 领导技能B. 能将怀疑者转变成支持者C. 保护该企业的财务和声誉资产D. 组织技能(11)下列属于及时生产系统(JIT)的特点的有（）。(12)在现代企业经营中，越来越多的企业面对信息技术决策，纷纷采取外包的形式。信息技术外包的主要优点包括（）。A. 公司减轻了管理专业人员的负担B. 从长远的战略考虑上来看，可以节约成本中大网校o在线*考试中心C. 专业外包供应商的服务提供商能够提供更高标准和质量的服务D. 能进行最准确的成本预测，因此可以进行
14、更准确的预算控制(13)某零部件生产商为了满足市场的需求，新上了一条业务线，并且收到了海外的订单，由于该企业生产条件有限，部分业务进行了外包，但是向客户交付产品时，由于替代品的出现，客户一直压低价格，并且对部分产品表示不满，拒绝接收，理由就是和标准产品差了0.05毫米，从资料中可以看出，该企业面临的风险类型包括（）。A. 信用风险B. 市场风险C. 项目风险D. 操作风险(14)当企业确定应从供应商进行采购时可以考虑的采购策略包括（）。A. 采购方选择采用单一货源策略B. 采购方选择采用多货源策略C. 由供应商负责交付一个完整的子部件D. 自行生产所需材料(15)下列关于影响汇率的各种说法中，
15、不正确的有（）。A. 某国货币利率比较高时，即期汇率也会随之上升B. 费雪效应原理是：(1+名义利率)(1+通货膨胀率)=1+实际利率C. 预期理论认为，目前的远期与即期利率的百分比差异是即期汇率的预期变化D. 货币的远期合约主要取决于外汇市场的供给和需求，但是货币的现货不受其影响(16)下列各种情况中，可能导致企业难以从产品市场中退出或需要付出代价才能从市场中退出的有（）。三、简答题(本题型共4小题，第1小题8分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题6分，共30分。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)(1)(2)(3)乙公司是一家生产某种产品的企业，产品利润率较低，但由于该种产品属于生活必需品
16、，需求非常稳定，因此企业根本不用发愁产品销售。同时该公司资产负债率很高，因此国家对利率的调整一直在调动着公司领导人的神经。(4)当利率变化时，企业制定财务战略时会有什么不同的选择?(5)四、综合题(本题型共2小题，每小题15分，共30分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)(1)(2)答案和解析一、单项选择题(本题型共16小题，每小题1分，共16分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(1) :A(2) :B(3) :A相关多元化是指企业以现有业务为基础进入相关产业。相关性可以从多个方面
17、体现：产品、生产技术、管理技能、营销技能、用户等。该公司是一家主营汽车玻璃的上市公司，因此可以选择以产品为相关基础，即生产建筑玻璃产品。 (4) :D(5) :D客户角度的目标和指针可以包括目标市场的销售额(或市场份额)以及客户保留率、新客户开发率、客户满意度和盈利率。卡普兰和诺顿把这些称为滞后指标。在明确价值定位的过程中，卡普兰和诺顿定义了几个与客户满意度有关的驱动指标。时间、质量、价格、可选性、客户关系和企业形象。他们把这些称为潜在的领先指标。 (6) :D有机式和机械式企业的对比如下： 机械式企业 有机式企业 设计原则 层次控制 自动调节 适用情况 稳定的环境 企业的技术、市场定位或任务
18、进入快速变化阶段时 主要特点 (1)将人力视为待管理的资源；如同机器的组成部件一样，每个人的职责都有严格精确的限定 (2)具有许多规则和规定 (3)激励技术多来自外部 (4)非常重视企业层级的能力，并发展忠诚和服从 (5)高度集权化和规范化 (6)主管在将高层信息传达给下属时具有选择性 (7)通过正式的授权和影响来实施 权力 TD vAlign=top (7) :A中国房地产实施“房地产新政”，是由政府通过制定一列法规来约束房地产市场，因此属于政治和法律环境因素。(8) :A正式的战略控制系统包括下列步骤：步骤1，执行策略检查；步骤2，根据企业的使命和目标，识别各个阶段业绩的里程碑；步骤3，设
19、定目标的实现层次，不需要专门定量；步骤4，对战略过程的正式监控；步骤5，奖励。(9) :A内部基准：即企业内部之间互为基准进行学习与比较。由于企业内部存在着不同地理区域的部门，它们之间有着不同的历史和文化、不同的业务类型以及管理层与职员之间不同程度的融洽关系，因此可互为基准进行比较。 (10) :B钻石条件是指产品或服务必须有强大的国内市场需求。 (11) :B控制环境是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构，被称为企业的“最高层”。 (12) :D很多民营企业均涉足房地产业表明竞争对手采取了多元化战略，而该公司仍集中于中高端的厨房用具，因此属于集中化战略。 (13) :A衡量战略可接受性的
20、主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估，对影响投资决策的战略性问题进行量化并不容易或者甚至不可能。通常需要使用以下四种财务技术方法： (1)投入资本回报率法。投入资本回报率等于获取利润的数量除以新战略需要投入的资本。 (2)现金净流量法。现金净流量是折旧前的利润减去在项目营运资本上的周期性投资。(3)投资回收期法。当项目中有大量专门的资本投资时，通常使用投资回收期。 (4)未来现金流折现分析法(DCF)。折现现金流是在重新评估了现金流量的每个单独因素之后，根据未来战略中的预计现金流量和组织的资本成本计算出其资本的净现值。折现现金流量分析法是最广泛使用的投资评估方法，而且实质上是投资回报
21、评估的一种延伸。选项B盈亏平衡分析用于分析战略方案的可行性。选项C用于战略的筛选。 (14) :B管理者不但经验丰富，而且能力也很强，过度高估是增长雄心过大的公司倒闭的特征。(15) :B管理层要对并购对象的价值进行评估。可采用以下几种方法：(1)市盈率法；(2)目标企业的股票现价；(3)净资产价值(包括品牌)；(4)股票生息率；(5)现金流折现法；(6)投资回报率。 (16) :A私有化可能涉及公司股份从证券交易所退市。私有化的优点包括： (1)可以节省公司达到公开上市的要求的所有费用； (2)公司免予受到由财务问题所导致的公司股票价格波动；+(3)公司不容易受到敌意要约收购； (4)公司管
22、理层可以专注于长期的业务需求，而不是满足股东的短期期望； (5)在私有公司，股东可能会更接近公司管理，降低了由所有权和经营权分离带来的代理成本。 私有化的缺点：可能意味着公司失去了将其股份公开交易的机会，如果股份不能交易，则可能会失去其部分价值。 二、多项选择题(本题型共16小题，每小题15分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)(1) :A, B, C企业文化建设不能停留在企业最高层，不能停留在文本上，不能停留在泛泛地宣传上
23、，不能脱离生产经营过程，不能背离发展战略，而应融入企业的肌体、汇入企业的血脉。所以选项D的说法不正确。(2) :A, B, C统计分析报告以统计数字为主体，用简洁的文字来分析叙述事物量的方面及其关系，并进行定量分析，所以选项A的说法错误；文章式的主要形式是统计分析报告，它是全部表现形式最完善的一种，所以选项B和C的说法错误。(3) :A, B, D本题考核企业倒闭的主要原因。人力资源管理对财务业绩的影响是微弱的，只有在一种情形下有影响，即业务技能培训的不足会使财务业绩下降。因此选项C的说法 不正确。(4) :A, B, C问号产品(市场增长率较高而市场占有率较低的产品)市场增长率高具有投资价值
24、，需要大量进行投资；市场占有率低产品盈利性不好，营业现金流入较少。因此，问号产品的净现金流量是负数。对于问号产品，首选的战略是扩大市场占有率，大力投资使其转变为明星产品。如果失去转变的希望，则应及时退出。(5) :B, C渗透定价法是指在新产品投放市场时确定一个非常低的价格，以便抢占销售渠道和消费者群体，从而使竞争者较难进入市场。因而，这是一种通过牺牲短期利润来换取长期利润的策略。企业缩短产品生命周期的最初阶段，以便尽快进入成长期和成熟期。撇脂定价法是指在新产品上市之初确定较高的价格，并随着生产能力的提高逐渐降低价格。这一方法旨在产品生命周期的极早阶段获取较高的单位利润。 (6) :A, B,
25、 C高额的初始投资和遣散成本使该企业难以退出这个行业，这说明退出壁垒高。资料中没有对数量、固定成本、不确定性进行描述。 (7) :A, B, C审计委员会在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。(8) :B, C, D信息技术基础设施库协助企业调整其信息技术服务。它包括十个流程和一项功能。其中有五个流程目的在于服务支持，包括配置管理、事件管理、变更管理、问题管理、发布管理；五个流程侧重于提供服务，包括服务级别管理、可用性管理、能力管理、信息技术服务持续性管理、财务管理。(9) :A, B, C, D对公司内部因素的分析，包括企业资源、企业能力、核心竞
26、争力三个方面，企业资源包括有形资源、无形资源和组织资源，企业能力包括研发能力、生产管理能力、营销能力、财务能力和组织管理能力，所以选项A、B、C、D都正确。 (10) :A, B, C一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：(1)领导技能，能够雇佣和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构；(2)能将怀疑者转变成支持者，特别是克服来自于各部门的抵制；(3)保护该企业的财务和声誉资产；(4)具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能；(5)具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助各部门管理人员在各自岗位实行风险管理。 (11) :A, B, DJIT的优点：(1)库存量低。这意味着减
27、少了仓储空间，从而节约了租赁和保险费用；(2)由于仅在需要时才取得存货，因此降低了花费在存货上的运营资本；(3)降低了存货变质、陈旧或过时的可能性；(4)避免因需求突然变动而导致大量产成品无法出售的情况出现；(5)由于JIT着重于第一次就执行正确的工作这一理念，因而降低了检查和返工所生产的产品的时间。 JIT的缺点：(1)由于仅为不合格产品的返工预留了最少量的库存，因而一旦生产环节出错则弥补空间较小；(2)生产对供应商的依赖性较强，并且如果供应商没有按时配货，则整个生产计划都会被延误；(3)由于企业按照实际订单生产所有产品，因此并无备用的产成品来满足预期之外的订单。 (12) :A, C, D
28、从长远的战略考虑上来看，这种成本节约是短期的，这是信息技术外包的主要缺点，而不是优点。(13) :B, C, D本题中新上了业务线，最终的产品客户不满意，这是项目风险，并且由于替代 品的出现，客户压低价格，这是市场风险，再有，该企业进行了外包，这是操作风险。(14) :A, B, C当企业确定应从哪个供应商进行采购时可以考虑以下几个策略：(1)采购方选择采用单一货源策略；(2)采购方选择采用多货源策略；(3)由供应商负责交付一个完整 的子部件。 (15) :B, D费雪效应的原理是：(1+实际利率)(1+通货膨胀率)=1+名义利率，所以选项B的说法不正确；货币的现货与远期合约都主要取决于外汇市
29、场的供给和需求，所以选项D的说法不正确。 (16) :A, C, D三、简答题(本题型共4小题，第1小题8分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题6分，共30分。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)(1) :根据材料可以看出，该项目遇到的三种风险分别为：(1)环境风险。我方施工人员在没有得到批准的情况下就开始施工，对该国某些自然环境造成了损失，因此产生了环境风险；(2)政治风险。该国工会组织活跃，经常发生当地工人停工事件，说明该国的政治不稳定，产生了政治风险； (3)项目风险。该项目由某央企工程公司和省工程公司双方五五出资参与合作，双方在合作的过程中，出现了扯皮现象，日常管理工作出了问题，产生了
30、项目风险。应对措施分别为： (1)加强对环境保护的工作力度，充分了解当地政府相关的规定和报批流程，按照当地政府的要求报批，取得批准后才施工。(2)采取各种措施与当地工人建立良好关系，并在劳动合同中套用仲裁机构的辞令，以解决劳资纠纷。 (3)加强项目组团队建设。项目组成员应彼此熟悉，增进了解，明确角色和责任。(2) :(3) :根据题意可知，乙公司所生产的产品虽然利润率较低，但由于该种产品属于生活必需品，需求非常稳定，因此企业根本不用发愁产品销售，由此可以判断该公司有稳定的经营现金流入，经营风险较低。但公司资产负债率很高，具有较高的财务风险。综合来看，该公司采取的是低经营风险与高财务风险的组合。
31、(4) :利率在企业制定财务决定时相当重要。当利率较低时，企业可能倾向于以下做法：获得更多的借款，最好为固定利率贷款，以此来提高公司的资金杠杆；举借长期贷款而非短期贷款；在企业的能力范围内，还清利率较高的贷款，并以较低利率获得新的贷款。而当利率较高时，企业可能会倾向于以下做法：决定减少其债务融资的金额，并替换为权益融资，比如留存收益；拥有大量现金盈余和用于投资的流动资金的公司可能将其一部分短期投资从权益中转出，变成附息证券；如果预计利率近期可能有所下降，则企业可能会选择通过筹集短期资金和变动利率债务，而不是固定利率的长期贷款来融资。 (5) :四、综合题(本题型共2小题，每小题15分，共30分
32、。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)(1) :(1)从内部环境看： 董事会软弱无力，没有履行好监管管理层的职责，也没有能够及时获取和掌握公司经营管理中的重大信息。管理层中总经理风格过于冒进，风险意识淡薄，仅仅凭市场行情，就冒险进入不熟悉的高风险的期权期货行业。总经理诚信存在严重缺失，为了回避董事会的财务监督，拒绝接受董事会委派的财务经理和审计经理，同时向社会发布失实的信息，欺骗投资者。为了达到目的，与事务所的人员达成交易，还涉及到贿赂行为，属于商业犯罪行为。公司执行业务的交易员以及风险管理、财务、审计等部门的员工的职业道德、业务能力等方面存在不足，没有能够按照内部控制的规定尽职工作。公司内部
33、机构职责分配不恰当，总经理作为公司管理层人员，对于多项职责均越俎代庖，造成正常的执行和监督职能的混淆，最终造成巨大损失。 (2)从风险评估看：公司管理未对从事期货期权业务的风险进行正确的评估，就贸然进入该市场，在后期发生市场跌幅较大时，也没能进行科学的分析和判断，且没有认识到主观坚持市场判断，并进行市场交易的巨大风险和严重的后果。 公司风险管理部门和人员对于期权交易既未履行风险评估职责，也未履行风险提示、预警和报告职责。 风险应对措施缺乏，在期权业务开始出现较大损失的情况下，没有采取平仓等果断有利的措施控制损失，而是继续进行错误交易进一步加大了风险和损失。公司财务部门未能及时的评估、预警和报告
34、填补期期权交易保证金窟窿可能引发的巨大财务风险，导致公司财务状况持续不断恶化。 (3)从控制活动看：对期权期货交易员的交易行为，缺乏复核、评估和审计的职位，导致交易员超过授权范围连续进行错误的交易。 对于重大的货币资金支付的控制薄弱。导致在董事会不知情的情况下，将有明确用途的贷款挪作他用。 会计系统控制失效。期权交易损失未被真实、完整地确认、计量、报告和披露，提供虚假财务报告。 营运分析控制失效。没有及时揭露期权期货交易中的错误行为和重大损失。(4)从信息与沟通看： 公司内部没有建立及时准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效的沟通。董事会与风险管理委员会、管理委员会、管理层之间没有良好的沟通，管理层与内部审计部门之间没有良好的沟通。 (2) : 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：
