1、中大网校引领成功职业人生 2012年初级会计职称初级经济法基础深度预测试卷(3)总分：100分 及格：60分 考试时间：150分一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。 A. 中华人民共和国企业所得税法B. 中华人民共和国税收征收管理法C. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D. 中华人民共和国房产税暂行条例(2)纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。 A. 纳税人同类应税消费品的最高销售价格B. 纳税人同类应税消费品的最
2、低销售价格C. 纳税人同类应税消费品的平均销售价格D. 纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格(3)甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为170万元；以150万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有（）。 A. 1503%45(万元)B. (170100)3%21(万元)C. (100+170)3%81(万元)D. (1702)3%255(万元)(4)税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。 A. 不超过10000元
3、B. 1000050000元C. 不超过50000元D. 50000元(5)根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）。 A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%(6)某出票人于11月20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是（）。 A. 拾壹月贰拾日B. 壹拾壹月零贰拾日C. 壹拾壹月贰拾日D. 零壹拾壹月零贰拾日(7)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 股份有限公司B. 合伙企业C. 联营企业D. 出版社(8)某企业有
4、一处房产原值6000万元，2011年7月1E1用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年该房产应缴纳房产税为（）万元。 A. 35B. 96C. 36D. 156(9)某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A. 420B. 392C. 322D. 238(10)下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。 A. 工资薪金所得
5、B. 稿酬所得C. 个体户生产经营所得D. 劳务报酬所得(11)王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提出诉讼。开庭审理时，兴隆公司提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A. 仲裁协议有效，法院驳回王某的起诉B. 仲裁协议无效，法院继续审理C. 由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式D. 视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理(12)于某的日工资为150元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2011年5月的一个周六加班了1天，在“五一”劳动节法定假期加班了1天。则于某5月份可以获得加班工资（）元。 A. 200B
6、. 300C. 700D. 750(13)劳动合同的变更应当采用的形式是（）。 A. 书面B. 公证C. 鉴定D. 口头(14)根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是（）。 A. 自出票日起1个月B. 自出票日起2个月C. 自到期日起1个月D. 自到期日起2个月(15)甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2010年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月I0日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。 A. 3月2日B. 3月3日C. 3月11日D. 3
7、月15日(16)作家李某的一篇小说在黄河日报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3500元，4月份取得稿酬收入3500元，5月份取得稿酬收入4000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。 A. 1176B. 1344C. 1232D. 1760(17)下列不适用于竞业限制条款的劳动者是（）。 A. 高级管理人员B. 中级管理人员C. 高级技术人员D. 其他负有保密义务的人员(18)下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）。 A. 汇票B. 本票C. 支票D. 发票(19)某企业一幢房产原值为60万元，已知房产税税率为12%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为
8、（）元。 A. 9360B. 7200C. 5040D. 2160(20)自2003年1月1日起，以不动产投资入股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。 A. 应征收营业税B. 减半征收营业税C. 也不征营业税D. 暂缓征收营业税(21)下列关于银行本票性质的表述中不正确的是（）。 A. 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B. 持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C. 银行本票不可以背书转让D. 注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金(22)林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平
9、方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。 A. 48B. 288C. 216D. 072(23)下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（）。 A. 非金融机构的金融商品转让B. 金融机构往来业务C. 保险企业从事保险业务取得的追偿款D. 金融机构的外汇转贷业务(24)根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是（）。 A. 财产转让所得B. 特许权使用费所得C. 偶然所得D. 劳务报酬所得二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个
10、以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1)个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有（）。 A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 劳务报酬所得(2)下列说法正确的有（）。 A. 邮政部门销售集邮商品一律征收营业税B. 邮政部门及其他单位和个人发行报刊，均征收营业税C. 电信单位自己销售电信物品并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D. 电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税(3)下列情形中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。 A. 依照法律、行政法规的规定，可以
11、不设置账簿的或应当设置账簿但未设置B. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D. 纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的(4)于某于2008年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资；2009年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元。根据我国税收法律制度的规定，于某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。 A. 个人所得税B. 营业税C. 契税D. 土地增值税(5)按照现行营业税法制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。 A. 金融
12、经纪业的手续费B. 贷款业务利息收入C. 拍卖行受托拍卖物品的成交额D. 广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用(6)下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的有（）。 A. 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B. 单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C. 用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，不得透支结算D. 不得将销货收入直接存人单位人民币卡账户(7)目前我国实行的工时制度主要包括（）。 A. 标准工时制B. 不计时工作制C. 不定时工作制D. 综合计算工时制(8)下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有（）。 A. 只有采矿业务的独立矿山B. 联合企业C
13、. 收购未税矿产品的个体户D. 收购未税矿产品的外商投资企业(9)王某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，王某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有（）。 A. 劳动合同中约定试用期为6个月B. 如在试用期间王某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同C. 公司若在法律规定的情形下解除劳动合同，提前15日通知王某即可D. 王某在公司连续工作满10年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果王某提出订立无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意(10)为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中属于单位内部控制方法的有
14、（）。 A. 授权审批控制B. 预算控制C. 会计系统控制D. 不相容职务分离控制(11)根据我国有关法律的规定，因侵权行为提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。 A. 原告住所地法院B. 侵权行为实施地法院C. 被告住所地法院D. 侵权结果发生地法院(12)下列各项中，应该缴纳土地使用税的有（）。 A. 校办工厂用地B. 民用机场占地C. 外商投资企业占地D. 残疾人福利工厂用地(13)下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（）。 A. 某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得B. 中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C. 提供在中国境内使用的专利权而取得的所得
15、D. 持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息(14)下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。 A. 纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B. 房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C. 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税(15)关于票据签章当事人的下列表述中正确的有（）。 A. 票据签发时，由出票人签章B. 票据转让时，由被背书人签章C. 票据承兑时，由承兑人签章D. 票据保证时，由保证人签章(16)
16、以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）。 A. 国家税务局B. 某有限责任公司C. 某文艺团体D. 某非营利组织(17)某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定是（）。 A. 要求受聘人员详细填写个人姓名、年龄、民族、户籍所在地、现居住地及工作经历B. 要求录用的本地人员提交身份证复印件C. 要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管D. 要求录用的员工每人交付工作服押金500元人民币(18)下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。 A. 出票人B. 收款人C. 付款人D. 保证人(19)2011年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为400
17、0万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为2000万元。已知营业税税率为3%，下列各项中正确的有（）。 A. 甲公司应纳营业税60万元B. 甲公司应纳营业税90万元C. 乙公司应纳营业税60万元D. 乙公司应纳营业税30万元(20)下列项目中，属于税务检查的方法有（）。 A. 抽查法B. 核对法C. 外调法D. 专项检查法三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1)采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）(2)居民纳税义务人负有无限纳税
18、义务，其所取得的应纳税所得只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。（）(3)甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的该1万平方米商品房。（）(4)个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（） (5)职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税；超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。（） (6)李某用自己的房产抵偿吴某的债务，则应对李某征收土地增值税
19、，对吴某征收契税。（） (7)用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（） (8)单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。（） (9)经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是劳动者。（） (10)存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。（） 四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小
20、题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1)根据材料回答TSE题：君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2010年7月，君乐公司发生的结算业务如下： (1)7月3日，君乐公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月10日，君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付翔裕公司货款。由于粗心，王某误将收款人“翔裕公司”写为“翔峪公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“峪”改为“裕”，并加盖了公章。李某将该支票交给了翔裕公司。 (3)7月14日，翔裕公司将A支票退回，要求君乐公司重新签发一张转账支票。出
21、纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给翔裕公司。当日，翔裕公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现君乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给翔裕公司，并提请中国人民银行对君乐公司予以处罚。翔裕公司持退回的B支票要求君乐公司付款并予以赔偿，君乐公司承诺在7月17E1前支付翔裕公司货款。 (4)7月15日，为筹措资金，君乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2010年4月25日，到期日为2010年7月25日，金额为100000元。君乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。 (5)7月17日，君乐公司向翔裕公司再签发
22、了支票，翔裕公司取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为216%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。 要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。TS君乐公司开立一般存款账户的下列表述正确的是（）。 A. 君乐公司开立一般存款账户属于核准类账户，只能开立一个B. 君乐公司因借款合同需要开立一般存款账户，没有开立个数的限制C. 君乐公司日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过一般存款账户办理D. 君乐公司开立的一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取(2)君乐公司出纳王某在支票上修改收款人名称记载的行为（）。 A. 不符合法律规定，票据的出票金额、出
23、票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效B. 不符合法律规定，王某修改正确后应当在修改处加盖公章C. 符合法律规定，王某修改正确并加盖了公章D. 符合法律规定，支票的收款人名称可以授权补记(3)君乐公司向翔裕公司签发B支票的行为（）。 A. 是违法的签发空头支票行为，由中国人民银行对君乐公司处以票面金额5%但不低于1000元的罚款B. 是违法的签发空头支票行为，翔裕公司有权要求君乐公司赔偿支票金额2%的赔偿金C. 是合法行为，支票的金额可以授权补记D. 是合法行为，票据是无因证券，所以甲银行应无条件付款(4)君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息为（）元。 A. 30B. 45
24、C. 90D. 60(5)君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额为（）元。 A. 100000B. 99940C. 90000D. 89940(6)根据材料回答TSE题：2010年8月，桌酒店(位于市区)发生如下经济业务：(1)餐厅营业收入14万元；(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元5(3)客户部房费收入34万元；(4)歌舞厅的采购支出13万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列小题。TS歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为（）万元
25、。 A. 52B. 42C. 46D. 58(7)该酒店当月应缴纳的营业税为（）万元。 A. 75B. 82C. 63D. 72(8)该酒店应缴纳的城建税和教育费附加为（）万元。 A. 075B. 082C. 066D. 072(9)下列关于营业税的表述中，说法正确的是（）。 A. 餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税B. 歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除C. 歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税D. 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售(10)根据材料回答TSE题：某电信局1月取得话费收入60万元，电话机安装收入10万元，出售移动电话并提供相关服务取得收入30万元，代
26、办电信工程收入30万元。 要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列小题。TS代办电信工程收入税目表述错误的是（）。 A. 代办电信工程收入建筑业B. 代办电信工程收入邮电通信业C. 代办电信工程收入服务业D. 代办电信工程收入文化体育业(11)代办电信工程收入应缴纳的营业税额为（）万元。 A. 09B. 15C. 2D. 3(12)出售移动电话并提供相关服务属于混合销售，应缴纳（）。 A. 增值税B. 邮电通信业营业税C. 服务业营业税D. 建筑业营业税(13)该电信局5月应缴纳的营业税额为（）万元。 A. 09B. 3C. 39D. 59答案和解析一、单项选择题(本类题共24小题，每小
27、题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :B程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定税收征收管理法。 (2) :A纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资人股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 (3) :A根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。甲出售住房不纳契税。购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。 (4) :A本题考核发票的领购
28、。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。 (5) :B国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 (6) :B根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹到拾玖的，应在其前面加“壹”。 (7) :B本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人
29、。 (8) :C本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳房产税=6000(1-20%)12%2+6012%=36(万元)。 (9) :B本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=392(万元)。 (10) :C本题考核个人所得税的纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式，选项A、B、D适用代扣代缴方式纳税。 (11) :D根据规定，当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法
30、院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。但是本题目是在开庭审理时提交的仲裁协议，答案是D（本解析由元提供）(12) :D本题考核劳动报酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬=1502=300(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬=1503=450(元)，共计=300+450=750(元)。 (13) :A本题考核劳动合同的变更形式。劳动合同变更，应采用书面形式。 (14) :B本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票
31、后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 (15) :C根据规定，在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。 (16) :C本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。 (17) :B本题考核竞业限制的相关规定。根据劳动合同法的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。 (18) :D根据规
32、定，我国票据法的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于票据法的调整范围。(19) :C应纳房产税=600000(1-30%)12%=5040(元)。 (20) :C根据营业税法的规定，自2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，参与接受方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。 (21) :C本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。 (22) :D黄某应缴纳的契税=(96-72)3%=072(万元)。房屋交换以所交换房屋的价格差额为计税依据。 (23) :D本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的
33、规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。 (24) :A财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1) :B, C, D本题考核个人所得税扣除费用的规定。除了选项B、C、D外，还有稿酬所得也是采用费用定额扣除与定率扣除相结合的办法。 (2) :A, C, D本题考核营业税特殊业
34、务的征税规定。邮政部门发行报刊征收营业税；其他单位和个人发行报刊征收增值税。 (3) :A, B, C, D根据规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。 (4) :A, B, D本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规
35、定，本题中涉及营业税和土地增值税。由于于某在2008年购买的房屋于2009年转让是在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。 (5) :A, B根据营业税法的有关规定，C项拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D项广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 (6) :A, C, D根据规定，销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。 (7) :A, C, D除标准工时制度外，劳动法第39条规定：企业因生产经营特点不能实行标准工时制度的，经劳动行政部门批准，可以实行其他工作和休息办法。其他二作和休息办法主要有不定时工作
36、制和综合计算工时工作制两种形式。 (8) :A, B, C, D根据资源税法的规定，收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括个体户在内。 (9) :C, D本题考核劳动合同的有关规定。根据规定，有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人；(1)劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的。故选项C错
37、误。根据规定，劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限。劳动者在同一用人单位连续工作满10年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。故选项D错误。 (10) :A, B, C, D题目中四个选项均属于单位内部控制的方法。 (11) :B, C, D根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。 (12) :A, B, C根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；残疾人福利工厂属于免征土地使用税单位。 (13) :C, D根据个人所得税法
38、的规定，A、B均属于来源于中国境外的所得，所以正确答案应该是C和D。 (14) :A, B, D本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。城镇土地使用税的纳税义务发生时间是：纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税；房地产企业出租本企业建造的商品房，自使用或交付之次月起，缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。 (15) :A, C, D根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。(16) :A, B, C, D本题考核法律关系主体的具体范围。法
39、律关系的主体包括国家机关，经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题选项A、B、C、D均为法律主体。 (17) :C, D根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得以任何名义向劳动者收取财物。该公司要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管，以及向员工收取工作服押金的做法不符合法律规定。 (18) :A, B, C根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。 (19) :A, C本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的
40、价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为2000万元(4000-2000)，甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为20003%=60(万元)。 (20) :A, B, C专项检查法属于税务检查的类型。 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1) :0根据规定，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。(2) :1本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个
41、人所得税。(3) :0本题考核法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。 (4) :0本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收人应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。 (5) :1本题考核个人所得税税收优惠。 (6) :1本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人是该房地产的受让者，应缴纳
42、契税。 (7) :0本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 (8) :1本题考核营业税的纳税人。单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 (9) :0本题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。 (10) :1略。 四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案
43、中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1) :B, D根据规定，基本存款账户属于核准类账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。A选项错误。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。C选项错误。 (2) :A根据规定，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无 效；更改的结算凭证银行不予受理。 (3) :A, B君乐公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给翔裕公司导致该公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存
44、款金额的，为空头支票。单位和个人签发空头支票不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 (4) :D支付给银行的贴现利息=100000216%36010=60(元)。 (5) :B君乐公司实际获得的贴现金额=100000-60=99940(元)。(6) :D歌舞厅收人应缴纳的营业税=(8+18+3)20%=58(万元)。 (7) :B餐厅收入应缴纳的营业税=145%=07(万元)； 客户部收入应缴纳的营业税=345%=17(万元)； 各项支出消耗不允许扣除，该酒店应缴纳的营业税=17+58+17=82(万元)。 (8) :B应缴纳的城建税和教育费附加=82(7%+3%)=082(万元)。 (9) :A, D歌舞厅的采购支出不可以从计税营业额中扣除，以营业收入全额计税；歌舞厅的收人全部按照娱乐业的税率缴纳营业税。(10) :B, C, D代办电信工程收入属于建筑业中“其他工程作业，中的项目，应按建筑业缴纳营业税。 (11) :A303%=09(万元)(12) :B出售移动电话并提供相关服务属于混合销售，按其主业性质应缴纳邮电通信业营业税。 (13) :C(1)话费、话机安装应缴纳邮电通信业营业税；出售移动电话并提供相关服务属于混合销售，按其主业性质应缴纳邮电通信业营业税。(60+10
