1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2011年会计职称考试初级经济法基础全真模拟试卷(2)总分：100分 及格：60分 考试时间：120分一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)根据行政复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是（）。A. 某公司不服税务局对其作出的罚款决定B. 某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C. 某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D. 某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定(2)在计算应纳税所得额时
2、，下列支出哪项不得扣除（）。A. 缴纳的营业税B. 合理分配的材料成本C. 企业所得税税款D. 销售固定资产的损失(3)下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是（）。 A. 已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B. 生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人C. 财务制度不健全，生产经营不固定流动性大的纳税人D. 生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人(4)根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（）。A. 甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B. 甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C. 甲、乙两人的继承遗产纠纷D. 甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷
3、(5)我国的会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和会计规范性文件4个层次，其中（）是指导会计工作的最高准则。A. 会计法律B. 会计行政法规C. 会计规章D. 会计法律、法规(6)下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（）。A. 非金融机构的金融商品转让B. 金融机构往来业务C. 保险企业从事保险业务取得的追偿款D. 金融机构的外汇转贷业务(7)根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（）。A. 10年B. 15年C. 25年D. 30年(8)甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金5000万
4、元。2004年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额为（ ）万元。 A. 150B. 200C. 300D. 500(9)某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项 合同应缴纳印花税（）元。(加工承揽合同税率为0.5%o)A. 20B. 21C. 38D. 39(10)中国公民程某2010年112月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。程某2010年年终奖金应缴纳个人所得税（）元。 A. 9000B. 8805C
5、. 5975D. 8875(11)下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）。A. 休假B. 保守商业秘密C. 福利待遇D. 竞业限制(12)某企业1月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税l3万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。 A. 8.4B. 4.2C. 6.58D. 6.02(13)车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。 A. 车船登记证书的当月B. 行驶证中记载日期的次月C. 车船登记证书的次月D. 车辆购置发票开具时间的次月(14)下列法律事实中，属于法律事件的是（）。 A. 提供劳务B. 偷税C. 地震D. 订立合同(15)根据个人所得
6、税法的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）。A. 张某获得的保险赔款B. 王某出租房屋所得C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资(16)用人单位自（）起即与劳动者建立劳动关系。 A. 用工之日B. 签订劳动合同之日C. 上级批准设立之日D. 劳动者领取工资之日(17)关于法的分类，下列说法不正确的是（）。A. 根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法B. 根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体法和程序法C. 根据法的效力，法分为一般法和特别法D. 根据法的主体、调整对象和形式，法分为国际法和国内法(18)根据规定，土地使用权共有
7、的，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A. 对这块土地拥有使用权的每一个单位B. 税务机关核定的单位C. 其主管部门D. 其中实际占用土地面积最大的单位(19)下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）。A. 物业公司代收的水、电、气费B. 广告公司支付的灯箱广告制作费C. 贷款业务的利息支出D. 娱乐业收取的烟酒饮料费(20)关于仲裁协议的效力，下列说法错误的有（）。A. 合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力B. 仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销C. 在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉D. 对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除
8、诉讼管辖权的作用(21)根据票据法的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（）。A. 10日B. 1个月C. 3个月D. 6个月(22)下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是（）。 A. 个人所得税B. 资源税C. 印花税D. 车辆购置税(23)甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。 A. 被装修的房屋B. 甲乙双方应当收付的款项C. 乙方承揽的装修劳务行为D. 甲乙双方承担的权利和义务(24)根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。A. 贷记卡B. 专用卡C. 转账卡D.
9、 储值卡二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1)下列各项中，属于纳税主体享有的权利有（）。 A. 要求保密权B. 延期申报请求权C. 出口退税请求权D. 申请行政复议和提起行政诉讼权(2)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按营业税有关规定可以扣除有关项目金额后的余额确定营业额的，纳税人必须提供扣除项目金额相对应的符合国务院税务主管部门有关规定的凭证，以下说法符合营业税规定的有（）。 A. 支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范
10、围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B. 支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证C. 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证D. 国家税务总局规定的其他合法有效凭证(3)下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。 A. 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D. 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息(4)下列各项中，属于纳税主体享有的权利有（）。 A. 要求保密权B
11、. 延期申报请求权C. 出口退税请求权D. 申请行政复议和提起行政诉讼权(5)车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有（）。A. 载货汽车B. 非机动驳船C. 挂车D. 拖船(6)某企业2007年3月购置了一块土地使用权，支付价款700万元，2010年6月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入1300万元。关于上述业务的说法，不正确的有（）。 A. 企业应该缴纳增值税B. 企业应该缴纳营业税C. 应缴纳的营业税为30万元D. 应缴纳的营业税为65万元(7)根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有（）。A. 由税务机关向扣缴义务人追缴税款B. 由税务机关向
12、纳税人追缴税款C. 对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D. 对纳税人处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款(8)下列属于纳税申报方式的有（）。A. 自行申报B. 数据电文申报C. 邮寄申报D. 简易申报(9)票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后失票人可以采取一定措施进行补救。该措施包括（）。A. 作废B. 公示催告C. 普通诉讼D. 声明(10)下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有（）。 A. 实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月B. 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医
13、疗期间为6个月C. 实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，为l2个月D. 实际工作年限20年以上的，医疗期间没有限制(11)下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 个体工商户的生产经营所得(12)下列行政行为中，应当判决撤销或者部分撤销的有（）。 A. 超越职权的B. 滥用职权的C. 适用法律、法规错误的D. 违反法定程序的(13)按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A. 房屋出租的，由承租人纳税B. 房屋产权出典的，由出典人纳税C. 房屋产权未确定的，
14、暂不缴纳房产税D. 产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税(14)将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。 A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收入的工作地D. 境内居住时间(15)下列关于税款追缴说法不正确的有（）A. 因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息B. 因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C. 税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起l5日内退还D. 纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征(16)某高校退休职工
15、夏某2010年11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。A. 退休工资1750元B. 国债利息收入1100元C. 稿费1600元D. 省政府颁发的环保奖20000元(17)根据个人所得税的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。 A. 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B. 个人将房产出租，取得租赁所得C. 个体工商户的生产经营所得D. 个人领取的原提存的医疗保险金(18)下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中，正确的有（）。 A. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C. 土地使用
16、权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税(19)根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A. 采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B. 采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C. 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D. 扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天(20)根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有（）。A. 某篮球俱乐部的门票收入B. 某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入C. 某拍卖行向委托人收取的手续费D. 某企业
17、生产销售邮票、首日封取得的收入三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1)汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 （）(2)10诉讼时效届满，当事人将丧失实体权利。（）(3)行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。 （）(4)生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。 （）(5)老张与自己的儿子小张约定：等到放寒假时，给小张买一台电脑。该约定属于附期限的法律行为。（） (6)纳
18、税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。（ ）(7)营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（）(8)纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（）(9)纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 （）(10)票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）四、不定项选择题(本类题共1
19、3小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1)根据下列材料，回答TSE题：(2)下列关于甲公司与张某签订的劳动合同中加班及休假的规定，说法正确的有（）。 A. 每月加班时间不超过40小时不符合规定B. 用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月只不得超过36小时C. 每年带薪年假3天合法D. 职工累计工作已满1年不满10年的，年休假3天(3)下列说法正确的有（）。 A. 甲公司要求张某缴纳抵押金不合法B. 用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担
20、保或者以其他名义向劳动者收取财物C. 为了保证用人单位的利益，用人单位可以扣押劳动者除身份证外的其他证件D. 用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以相应罚款(4)根据规定，有下列情形之一的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。该情形包括（）。 A. 劳动者在该用人单位连续工作10年的B. 连续订立二次固定期限劳动合同，且没有相关排除情形的C. 用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的D. 劳
21、动者不能胜任工作，调整工作岗位后仍不能胜任工作的(5)下列关于解除劳动合同支付经济补偿的说法中，不正确的有（）。 A. 张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿符合规定B. 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的，需要向劳动者支付经济补偿C. 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，应向劳动者支付经济补偿D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，不用对劳动者支付经济补偿(6)根据下列材料，回答TSE题：2010年8月，某酒店(位于市区)发生如下经济业务：(1)餐厅营业收入14万元；(2)歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服
22、务费收入3万元；(3)客房部房费收入34万元；(4)歌舞厅的采购支出l3万元，水电消耗8万元，工资支出12万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%，其他服务业税率5%。TS歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为（）万元。A. 5.2B. 4.2C. 4.6D. 5.8(7)该酒店当月应缴纳的营业税为（）万元。A. 7.5B. 8.2C. 6.3D. 7.2(8)该酒店应缴纳的城建税和教育费附加为（）万元。A. 0.75B. 0.82C. 0.66D. 0.72(9)下列关于营业税的表述中，说法正确的是（）。A. 餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税B. 歌舞厅的采购支出可以从计税营业额
23、中扣除C. 歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税D. 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售(10)根据下列材料，回答TSE题：(11)该企业2010年应缴纳的房产税为（）万元。 A. 14.02B. 15.94C. 25.54D. 28.42(12)该企业2010年应缴纳的车船税为（）元。 A. 6000B. 6350C. 7350D. 7850(13)根据相关法律制度的规定，对于该企业的相关税务处理中，不正确的有（）。 A. 生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税B. 新征用耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C. 企业新建的车间当年不用缴纳房产税D. 企业内部道路及绿化占
24、地不用缴纳城镇土地使用税答案和解析一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :D对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议。(2) :C(3) :D本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收。生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定
25、额征收。所以选项D正确。 (4) :B不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项CD)；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷(选项A)。(5) :A会计法律(即最高国家权力机关制定的会计法律文件，指会计法)在四种会计法律制度中的效力层次最高。(6) :D本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。(7) :C会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。(8) :C本题
26、考核法定公积金的提取。根据规定，法定盈余公积金按税后利润的10%提取，累计余额达到注册资本50%以上的，可不再提取。本年应该提取法定公积金为300010%=300万元，由于累积提取额没有超过注册资本的50%，因此可以继续提取。(9) :B本题考核印花税的计算。委托方提供原料主料的加工承揽合同，印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据，应纳印花税=(2000+40000)0.5=21(元)。 (10) :D本题考核年终奖个人所得税的计算。6000012=5000(元)，适用税率为15%，程某全年一次性奖金应纳税额=6000015%-125=8875(元)。 (11) :A本题考核劳动合同
27、的必备条款。选项B、C、D均属于劳动合同的约定条款。(12) :C本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=(34+60)7%=6-58(万元)。 (13) :A本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。 (14) :C本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项A、B、D属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。 (15) :B本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工
28、资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。(16) :A本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 (17) :B本题考核法的分类。根据法的内容、效力和制定程序，法分为根本法和普通法。(18) :A本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。(19) :A本题考核营业税的计税依据。广告代理业计税营业额可以减除广告发布费；而贷款业务以利息收入为营业额，不得减去利息支出；娱乐业的计税营业额为向顾客收取的各项费用，没有减除项目。(20) :C本题考核的是仲裁协议效力的问题
29、。仲裁协议具有以下效力：(1)仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；(2)合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；(3)对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；(4)仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。(21) :D商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。(22) :D本题考核税收征收管理的范围。选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。 (23) :C本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法
30、律关系主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。 (24) :A本题考核银行卡的分类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1) :A, B, C, D本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：知情权；要求保密权；享受税法规定的减税免税和出口退税优待；多缴税款申请退还权
31、；陈述权、申辩权；要求税务机关承担赔偿责任权；其他权利。 (2) :A, B, C, D本题考核营业额扣除有关项目的合法有效凭据。 (3) :C, D本题考核个人取得的量化资产征税问题。选项A中，形式上取得企业量化资产-不征个人所得税；实质上取得企业量化资产-缓征个人所得税；转让量化资产-按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红-按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。 (4) :A, B, C, D本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：知情权；要求保密权；享受税法规定的减税免税和出口退税优待；多缴税款申请退还权；陈述权、申辩权；要求税务机关承担赔偿责任权；其他权利。 (5
32、) :B, D本题考核车船税计算的特殊规定。拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。(6) :A, D本题考核营业税的征税范围及计算。纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，应缴纳营业税。应缴纳的营业税=(1300-700)5%=30(万元)。 (7) :A, D本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。(8) :A, B, C, D本题考核纳税申报的方式。(9) :B, C本题考核票据丧失的补救措施。根据规定，票据丧失是指票据因灭失、
33、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。(10) :A, B, C本题考核医疗期期间的确定。实际工作年限20年以上的，医疗期间为24个月。 (11) :B, C本题考核个人所得税应纳税所得额的规定。个人所得税中有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除问题。这三项是：利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得。(12) :A, B, C, D本题考核审理与判决。具体行政行为有下列情形之一的，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为：(1)主要证据不足的；(2)适用法律、法规错误的；(3)违反法定程序的；
34、(4)超越职权的；(5)滥用职权的；(6)具体行政行为明显不当的。 (13) :A, B, C本题考核房产税的纳税人。房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。(14) :A, D本题考核个人所得税纳税人判定标准。我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 (15) :A, B, C本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息；因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税
35、款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。(16) :A, B, D本题考核个人所得税免税规定。选项c应缴纳个人所得税=(1600-800)20%(1-30%)=112(元)。(17) :A, B, C本题考核个人所得税的应税所得。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备失业保险条例中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 (18) :A, B, C, D本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。 (19) :C, D本题考核资源税的纳税义务发生时间。
36、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。(20) :A, B, C本题考核营业税的征税范围。根据规定，集邮商品(如邮票、明信片、首日封等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税。因此选项D不属于营业税的征税范围，应当征收增值税。三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1) :0根据规定，汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，在作出说明后。仍可以向
37、承兑人提示付款。(2) :0诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利，因此超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。(3) :0本题考核行政复议的程序。行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。(4) :0本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经县以上税务机关批准，可以暂不建账或不设置账簿，但该类业户必须按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿，并完整保存有关纳税资料。(5) :1本题考核点是附期限的法律行为。寒假是必然要到来的事实，这是与附条件的法律行为的根本区别。(6) :0纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括
38、纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。(7) :0这两种行为一般不纳营业税，只有纳税人转让这两种股权时才按转让无形资产或销售不动产征收营业税。(8) :1本题考核全年一次性奖金计算征收个人所得税的规定。题中所述是正确的。(9) :1本题考核纳税人分立时未缴清税款的规定。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。(10) :1本题考核更改票据和结算凭证的处理。根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证的金额，出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。四、不定项选择题(本类题共13小题，每
39、小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1) :A, C, D试用期6个月不合法。根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)。试用期内工资为1000元不合法。根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元。 (2) :A, B每月加班时间不超过40小时不合法。根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长
40、工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时问，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。每年带薪休假3天不合法。根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。 (3) :A, B, D首先，甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。其次，根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 (4) :A, B, C根据规定，有下
41、列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：劳动者在该用人单位连续工作满l0年的；用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的：连续订立二次固定期限劳动合同。本题中张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。(5) :A, D张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。因此选项A表述不正确。用人单位应当向劳动者支
42、付经济补偿的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；(2)劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的：(3)用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；(4)用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的；(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的；(8)用人单位被吊销营业执照、
43、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。(6) :D歌舞厅收入应缴纳的营业税=(8+18+3)20%=5.8(万元)(7) :B餐厅收入应缴纳的营业税=145%=0.7(万元)客房部收入应缴纳的营业税=345%=1.7(万元)各项支出消耗不允许扣除，该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2(万元)(8) :B应缴纳的城建税和教育费附加=8.2(7%+3%)=0.82(万元)(9) :A, D歌舞厅的采购支出不可以从计税营业额中扣除，以营业收入全额计税；歌舞厅的收入全部按照娱乐业的税率缴纳营业税。(10) :B该企业应缴纳的城镇土地使用税=(60000-28000)8=256000(元)=256(万元)【提示】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 (11) :D该企业应缴纳的房产税=(460+1200+1000)(1-20%)1.2%+600(1-20%)1.2%126=28.42(万元) (12) :C应缴纳的车船税=(415+
