1、中大网校引领成功职业人生 2012年初级会计职称初级经济法基础深度预测试卷(5)总分：100分 及格：60分 考试时间：150分一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，正确的是（）。 A. 出票单位名称可以使用简称B. 银行名称可以记载简称C. 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字D. 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致(2)下列法的形式中，由国务院制定颁布的是（）。 A. 宪法B. 法律C. 行政法规D. 行政规章(3
2、)用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的（）。 A. 2倍B. 2倍以下C. 1倍以上2倍以下D. 150%(4)某货运公司2011年拥有载货汽车8辆、挂车5辆，自重吨位均为30吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定，载货汽车年纳税额每吨50元，载客汽车年纳税额为每辆300元。该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。 A. 9800B. 21000C. 2400D. 12400(5)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 A. 财产转让所得B. 救济金C. 退休工资D. 国债利息(6)张某是一家电冰箱生产企业的员
3、工，2008年2月1日、2009年2月1日与企业签订过两次1年期劳动合同，且工作表现良好。2010年2月1日再签新合同应签订（）。 A. 固定期限的劳动合同B. 无固定期的劳动合同C. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同D. 口头劳动合同(7)根据支付结算办法的规定，托收承付结算方式使用要求的下列表述中不正确的是（）。 A. 托收承付结算每笔的金额起点为1万元B. 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项C. 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D. 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办
4、理托收(8)下列关于城市维护建设税的说法错误的是（）。 A. 进口货物不征收城市维护建设税B. 出口货物不退城市维护建设税C. 以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D. 销售货物或提供劳动收取的全部价款和价外费用为计税依据(9)根据有关营业税政策的规定，下列项目中表述不正确的是（）。 A. 2010年1月1日起个人购买不足5年的非普通住宅对外销售时，全额征收营业税B. 个人购买超过5年(含)的普通住宅对外销售时，免征营业税C. 按政府规定价格出租公有住房，暂免征收营业税D. 个人向他人无偿赠与不动产，暂免征营业税(10)根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不按“服务业”税目征税的是（）。
5、 A. 代理业B. 饮食业C. 广告播映D. 文学讲座(11)在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。 A. 成文法和不成文法B. 根本法和普通法C. 实体法和程序法D. 一般法和特别法(12)下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。 A. 总会计师是单位非行政领导成员B. 总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C. 担任总会计师应具备会计师资格D. 担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年(13)某运输公司2011年8月份取得国内货运收入为30万元，装卸搬运收入为20万元；当月还承揽了一项联合运输业务，全程收费为6万元，其
6、中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费2万元。该运输公司8月份应纳营业税的营业额为（）元。 A. 12000B. 13800C. 310000D. 540000(14)某酒店2011年12月份取得餐饮收入10万元，客房出租收入15万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。 A. 采取税收保全措施B. 责令提供纳税担保C. 税务人员到酒店直接征收税款D. 核定其应纳税额(15)某建筑公司2010年10月份提供桥梁搭建工程，取得价款4000万元；提供装饰工程，取得价款
7、2000万元。已知营业税税率为4%。该建筑公司应纳营业税为（）万元。 A. 150B. 240C. 300D. 50(16)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 A. 05B. 5%oC. 03D. 3(17)根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。 A. 纳税人因“三税，加收的滞纳金B. 纳税人当期实缴的“三税”税额C. 纳税人被处罚的“三税”罚款D. 纳税人当期应缴的“三税”税额(18)下列会计账簿中，不属于每年必须更换一次的是（）。 A. 总账B. 库存现金日记
8、账C. 备查账簿D. 银行存款日记账(19)用人单位自（）起即与劳动者建立劳动关系。 A. 用工之日B. 签订劳动合同之日C. 上级批准设立之日D. 劳动者领取工资之日(20)根据支付结算法律制度规定，下列关于国内信用证的表述中不正确的是（）。 A. 信用证结算方式只能用于转账，不得支取现金B. 开证行应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金C. 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D. 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款(21)根据会计法的规定，下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。 A. 公历1月1日起至12月31日止B. 公历4月1
9、日起至3月31日止C. 公历7月1日起至6月30日止D. 由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间(22)根据规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过（）；劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过（）。 A. 1个月；2个月B. 2个月；1个月C. 3个月；2个月D. 6个月；1个月(23)根据现行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。 A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 储蓄存款利息D. 参加企业集资取得的利息(24)某公司将税务机关确定的应于2011年10月10日缴纳的税款30万元拖至10月20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加
10、收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。 A. 150B. 1500C. 15000D. 25nn二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1)下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。 A. 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B. 纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C. 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税(2)下列关于出售住房的说法
11、中正确的有（）。 A. 个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前以纳税保证金的形式向当地主管税务机关缴纳B. 个人出售现住房1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金C. 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库D. 个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税(3)2010年6月，王某与某技术公司签订协议，约定该公司为王某提供专项培训费用30万元，对其进行某项新技术专业培训，王某应当为公司提供的服务期限为8年；如果违反协议约定，王某须向公司支付违约金50万元。下列说法正确的有（）。 A. 协议中约定服务期符合法律规定B.
12、协议中约定的违约金数额不符合法律规定C. 协议中约定服务期不符合法律规定D. 协议中约定的违约金数额符合法律规定(4)下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。 A. 法人B. 商标权C. 经济管理行为D. 生产资料(5)下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。 A. 开采原煤的国有企业B. 进口铁矿石的私营企业C. 开采石灰石的个体经营者D. 开采天然气的外商投资企业(6)关于劳动合同的特征，下列说法正确的有（）。 A. 劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位B. 对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范C. 劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则D
13、. 在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的(7)根据资源税法律制度的规定，关于资源税征收管理的下列表述中正确的有（）。 A. 采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B. 采用预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C. 自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天(8)根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。 A. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的
14、销售额为计税销售额B. 纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额(9)下列适用于非平等主体当事人之间经济纠纷解决的方式有（）。 A. 仲裁B. 民事诉讼C. 行政复议D. 行政诉讼(10)下列属于著作权的是（）。 A. 发表权B. 使用权C. 署名权D. 转让权(11)个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，
15、下列属于我国个人所得税特点的有（）。 A. 实行的是综合所得税制B. 累进税率与比例税率并用C. 累进税率与定额税率并用D. 采取课源制和申报制两种征纳方法(12)下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有（）。 A. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D. 计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准(13)对于下列税收征纳双方的争议，当事人可以选择税务行政复议或税务行政诉讼的有（）。 A. 税务机关不予审批减免税或者出口
16、退税B. 税务机关不予抵扣税款C. 税务机关不予开具完税凭证和出具票据D. 税务机关不予批准延期缴纳税款(14)下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。 A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业(15)2009年4月1日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限为1年。如甲企业在2010年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。 A. 2010年6月1日B银行对甲企业提起诉讼B. 2010年5月10日B银行向甲企业提出偿还借款的要求C. 2
17、010年5月16日甲企业同意偿还借款D. 2010年6月5日发生强烈地震(16)关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。 A. 境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B. 非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人C. 境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D. 非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人(17)某高校退休职工王某2011年11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）。 A. 退休工资1800元B. 国债利息收入12
18、00元C. 稿费2000元D. 省政府颁发的环保奖12000元(18)下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有（）。 A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税D. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳(19)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。 A. 劳务报酬所得B. 特许权使用费所得C. 企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得(20)下列专用银行存款账
19、户中不可以提取现金的是（）。 A. 财政预算外资金B. 社会保障金C. 证券交易结算资金D. 信托基金专用存款账户三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1)纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（） (2)一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（） (3)印花税实行比例税率和定额税率两种税率。在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定
20、的税率缴纳印花税。（） (4)在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。（） (5)纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（） (6)专利权可以作为经济法律关系的内容，但不可以作为经济法律关系的客体。（） (7)对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。（） (8)税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（） (9)民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（） (10)纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所
21、得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（） 四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1)根据材料回答TSE题：甲企业2010年1月份开业： (1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标权证书、土地使用证、专利证各一件； (2)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额80万元； (3)订立财产保险合同一份，投保金额为200万元，保险费为5万元； (4)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额为5000万元，其中1000
22、万元分包给其他单位，已签订分包合同。 已知：加工承揽合同税率为05；财产保险合同税率为1；建筑安装工程承包合同税率为03。 要求：根据上述资料和有关法律制度的规定，分析回答下列小题。TS甲企业按件为印花税计税依据的包括（）。 A. 房屋产权证B. 工商营业执照C. 商标权证书D. 专利证(2)甲企业加工合同应纳印花税额为（）元。 A. 50B. 240C. 290D. 450(3)甲企业财产保险合同应纳印花税税额为（）元。 A. 6000B. 2050C. 1950D. 50(4)甲企业建设安装工程总承包合同应纳印花税税额为（）元。 A. 18000B. 15000C. 3000D. 1800
23、(5)根据材料回答TSE题：2010年1月，某饮料食品有限责任公司因生产需要招聘了15名工人，该公司在与15名工人订立的书面劳动合同中约定，劳动合同期限为2年。为防止新工人缺乏工作经验，有可能造成生产设备或产品的损害，劳动合同约定自合同成立之日，公司向工人收取500元押金。2010年5月，因季节性生产任务紧，该公司要求工人工作日加班并向工人支付了加班费。2010年8月，公司发现有3名工人经过培训仍不能胜任工作；2010年10月，公司与该3名工人解除了劳动合同。2010年12月，该公司引进国外生产设备，为了尽快投入生产，公司送其中2名工人到国外培训2个月，培训费为15万元；同时，公司与出国培训的
24、2名工人约定，其应当为公司服务期延长至5年。 要求：根据上述资料和劳动合同法的规定，分析回答下列小题。TS该公司在与工人订立的书面劳动合同中约定劳动合同期限为2年，约定试用期应为（）。 A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 6个月(6)该公司向工人收取押金的行为下列表述错误的是（）。 A. 对收取押金的内容用人单位可以与劳动者在劳动合同中约定B. 用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物C. 对收取押金的行为，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处以500元以上2000元以下的罚款D. 对收取押金的行为，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并
25、以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款(7)该公司要求工人加班，应支付加班费的标准是（）。 A. 不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%B. 不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的150%C. 不低于劳动合同规定的劳动者本人E1工资标准的200%D. 不低于劳动合同规定的劳动者本人E1工资标准的300%(8)该公司与3名工人解除劳动合同的下列表述正确的是（）。 A. 用人单位提前30日通知劳动者本人，就可单方面解除劳动合同B. 用人单位可单方面解除劳动合同，应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资C. 用人单位与劳动者协商可解除劳动合
26、同D. 用人单位不可单方面解除劳动合同(9)该公司与出国培训的2名工人约定服务期的表述正确的是（）。 A. 服务期是劳动合同的约定条款B. 服务期长于劳动合同期限，劳动合同应当续延至服务期满C. 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金D. 劳动者只要在服务期内提出解除劳动合同，均应向用人单位支付违约金(10)根据材料回答TSE题：中国公民杨某系自由学者，2010年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元； (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元； (3)临时担任会议翻译，取得收入3000元； (4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。
27、要求：根据上述资料，回答下列小题。TS业务(1)应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 5600B. 8000C. 10000D. 7800(11)审稿收入应缴纳的个人所得税为（）万元。 A. 3000B. 2100C. 2400D. 1680(12)杨某全年应缴纳的个人所得税为（）万元。 A. 9240B. 8800C. 8440D. 8720(13)下列关于个人所得税的表述中，说法正确的是（）。 A. 审稿取得的收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B. 稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征70%C. 劳务报酬所得每次收人不超过4000的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额
28、D. “劳务报酬所得”的税率为20%答案和解析一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :D根据规定，票据的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。 (2) :C由最高行政管理机关国务院制定颁布的法的形式是行政法规。 (3) :A本题考核劳动合同法律责任。用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当依照法律规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。(4) :B本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车，应缴纳的车船税=(8+5)3050+5300=21000(元)。(5) :A根据规
29、定，退休工资、救济金和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。 (6) :B根据规定，在2008年1月1日后签订的劳动合同，开始计算连续订立固定期限劳动合同的次数。张某之前的两份合同的签订时间是在2008年1月1日之后，属于上述可签订无固定期限劳动合同第3种情形所规定的连续订立2次固定期限劳动合同，因此B选项正确。 (7) :C根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收；C选项不正确。 (8) :D本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。 (9) :D根
30、据营业税法的规定，个人向他人无偿赠与不动产，属于法定情形的，暂免征营业税。 (10) :D根据规定，服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。 (11) :A本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。 (12) :A总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。担当总会计师的条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。 (13) :D本题考核营业税的计算。境内运输业务以其实际取
31、得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额，涉及境外运输业务，即自中国境内载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司10月份应纳营业税的营业额=300000+200000+(60000-20000)=540000(元)。(14) :D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 (15) :B本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(4000+2000)4%=240(万元)。 (16) :A本题考核滞纳金的规定。纳
32、税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 (17) :B本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。 (18) :C会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账簿可以连续使用。故C项正确。 (19) :A本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 (20) :D根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之问商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账
33、结算，不得支取现金，A选项正确；开证行在决定受理申请人开证申请时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，B选项正确；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，C选项正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，D选项错误。 (21) :A本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (22) :B本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；劳动合同期限3个月以上不满1年的试用期不得超过1个月。
34、(23) :D本题考核个人所得税的免税规定。国债利息、国家发行的金融债券利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。 (24) :B本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的005%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为10月10日至10月20日，共计10日)；(3)应纳滞纳金=3000001005=1500(元)。 二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)(1) :A, B, C,
35、 D上述选项均正确。 (2) :A, B, C个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。 (3) :A, B本题考核劳动合同培训事项的规定。劳动合同法第二十二条规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的
36、违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。(4) :B, C, D经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。法人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。 (5) :A, C, D本题考核资源税纳税人。进口应税产品是不征收资源税的。中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业，中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题目中的外商投资企业与这个概念不同，中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业是独立的纳税主体。 (6) :A, B, C本题考核劳动合同的特征。劳动者在签订和履行劳动
37、合同过程中的地位在发生变化。在签订劳动合同时双方法律地位是平等的；在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。 (7) :A, B, C, D以上选项均正确。 (8) :B, C本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项8错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。 (9) :C, D在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行
38、政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。 (10) :A,B,C著作权主要包括发表权、署名权、修改权、保护权、使用权和获得报酬权。 (11) :B, D本题考核我国个人所得税的特点。个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国的个人所得税主要有以下几个特点：(1)实行分类征收，我国现行个人所得税采用的是分类所得税制；(2)累进税率与比例税率并用；(3)费用扣除额较宽；(4)计算简便；(5)采取课源制和申报制两种征纳方法。 (12) :A, D本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。具体确定方
39、法：(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。 (13) :C, DAB选项属于应当先经复议，对复议决定不服再诉讼的情形。CD选项纳税人可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。 (14) :A, B, C, D根据规定，车船税的纳税人是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。 (15) :A, B, C本题考核诉讼时效的中断。根
40、据民法通则的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。发生地震属于不可抗力，是诉讼时效期间的中止。 (16) :A, B, C本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。 (17) :A
41、, B, D本题考核个人所得税免税规定。选项C应缴纳个人所得税=(2000-800)20%(1-30%)=168(元)。 (18) :A, B, C, D本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。 (19) :A, B本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。 (20) :A, C, D本题考核专用存款账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存
42、款账户，支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)(1) :0根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 (2) :1题目中的表述是正确的。 (3) :1根据印花税法的规定，应税凭证凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人。 (4) :1略。 (5) :0本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应
43、税凭证的当事人为纳税人。 (6) :0本题考核经济法律关系的要素。在现实经济生活中，权利也可能成为经济法律关系的客体。经济法律关系的客体包括“物、非物质财富、行为”三类。 (7) :0根据规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。 (8) :0根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 (9) :1本题考核诉讼的地域管辖。 (10) :1本题考核税法中的亏损弥补，以上的表述是正确的。 四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，
44、有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)(1) :A, B, C, D上述4项均属于按件作为计税依据，计征印花税。 (2) :C加工合同应纳印花税=100000O2+80000003=290(元)。 (3) :D财产保险合同应纳印花税=500001=50(元)。 (4) :A建设安装工程总承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)03=18000(元)。(5) :B根据规定，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过
45、2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。 (6) :A, C根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。若收取了押金，根据规定，应当由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 (7) :A根据规定，用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。 (8) :B根据规定，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。该公司与3名工人解除劳动合同时，应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资。 (9) :A, B, C根据规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。服务期与劳动合同一般
