1、河南科技大学毕业论文（设计）I河南科技大学毕业设计（论文）题目浅析审计信息化建设在企业发展中的作用姓名000000准考证号000000000000专业会计电算化指导教师0000002015年7月25日河南科技大学毕业论文（设计）II毕业设计（论文）任务书一、题目浅析审计信息化建设在企业发展中的作用二、时间2015年7月1日起至2015年9月1日三、进行地点郑州市大学路老郑大东门对面金源大厦1615室四、内容要求（1）7月1日7月20日根据指导教师下达的论文题目搜集资料（2）7月21日7月31日完成写作大纲（3）8月1日8月21日根据大纲编写毕业论文初稿（4）8月22日8月28日在指导老师的指导
2、下修改初稿（5）8月29日9月1日最后定稿，打印毕业论文指导老师职称批准日期年月日河南科技大学毕业论文（设计）I摘要本文通过对企业内部审计信息化发展及应用进行剖析，结合公司发展战略、IT审计框架及公司内部控制的要求等影响因素，揭示了内部审计信息化在未来内部审计发展的长远战略和企业战略管理中的重要地位，并提出应将内部审计信息化建设与企业的整体信息化架构统筹安排、统一管理，从内部审计转型的战略高度来规划、改进、提升内部审计工作，建立内部审计信息化的风险管理体制、加强复合型审计人才培养，建立内审信息化评价体系，以保障企业经营、财务、生产等价值链信息化数据的真实准确，从而达到促进企业持续健康发展的目的
3、。关键词物资采购审计；内部审计；微机管理；信息化；ABSTRACTTHISARTICLETHROUGHTOTHEENTERPRISEINTERNALAUDITINGINFORMATIZATIONDEVELOPMENTANDAPPLICATIONANALYSIS,COMBINEDWITHTHECOMPANYSDEVELOPMENTSTRATEGY,ITAUDITFRAMEWORKANDINTERNALCONTROLREQUIREMENTSANDOTHERFACTORS,REVEALSTHEIMPORTANCEOFINTERNALAUDITSYSTEMINTHELONGTERMSTRATEGYAN
4、DSTRATEGICMANAGEMENTOFENTERPRISESINTHEFUTUREDEVELOPMENTOFINTERNALAUDIT,ANDGIVESOVERALLARCHITECTUREOFINFORMATIONCONSTRUCTIONANDENTERPRISEAUDITTHEINFORMATIONOFINTERNALCOORDINATIONARRANGEMENTS,UNIFIEDMANAGEMENT,FROMTHETRANSFORMATIONOFINTERNALAUDITSTRATEGICPLANNING,IMPROVEMENT,IMPROVEMENTOFINTERNALAUDIT
5、,ESTABLISHINTERNALAUDITINFORMATIONSYSTEM,STRENGTHENTHERISKMANAGEMENTOFTHECOMPLEXAUDITPERSONNELTRAINING,ESTABLISHINTERNALAUDITINFORMATIZATIONEVALUATIONSYSTEM,INORDERTOPROTECTTHEBUSINESS,FINANCIAL,PRODUCTIONVALUECHAININFORMATIONDATAISTRUEACCURATE,SOASTOPROMOTETHESUSTAINEDANDHEALTHYDEVELOPMENTOFTHEENTE
6、RPRISEPURPOSEKEYWORDSMATERIALPROCUREMENTAUDITINTERNALAUDITMICROCOMPUTERMANAGEMENTINFORMATION河南科技大学毕业论文（设计）II目录摘要I一、目前，物资采购审计事项及管理内容1二、内部审计信息化发展的必要性2三、内部审计信息化建设建议与探索231围绕企业战略转型，加快内部审计的战略转型，成为组织战略的驱动者与协进者。3311内部审计信息化首先要成为企业战略转型的驱动者。3312内部审计信息化应作为企业战略转型的协进者。332建立内部审计信息化的风险管理体制3321将审计信息化纳入企业风险管理范畴。4322提
7、高信息的深度和传递及时性。4323提高信息质量。433培养适当的满足审计信息化要求的复合型审计人员4331定位（POSITION）内审信息化需要什么样的审计人员4332培养（TRAINING）如何发现、锻炼内审信息化审计人员5333管理（MANAGEMENT）如合考核、激励内审信息化审计人员5四、材料采购审计微机辅助系统应具备的功能5五、如何利用信息化系统实现上述功能651数据文件的组织及基本流程设计652如何实现信息系统自动审查7六、应用信息系统进行材料采购审计的好处7参考文献9致谢10河南科技大学毕业论文（设计）1浅析审计信息化建设在企业发展中的作用当前，随着我国综合国力的不断增强和国家积
8、极倡导建设信息化社会的宏伟目标，企业信息化建设已经逐步进入了高速发展的关键时期。在这样的时代背景下，企业信息化建设与战略管理息息相关且密不可分。而内部审计信息化直到90年代后期，才随着计算机技术的大规模应用和企业信息化的建设，逐渐被审计人员运用并进入管理者的视野，在内部审计日益受到重视和发展的今天，其对企业的战略发展所带来的深远影响已远远超出了管理者的想象。那么，这两者之间的关系如何呢他们之间存在什么样的内在联系和必然规律呢带着这些问题，笔者对内部审计信息化的发展及应用进行了研究和剖析，并结合公司发展战略、IT审计框架等因素，揭示了内部审计信息化在企业战略管理中的重要地位，并提出应将内部审计信
9、息化建设与企业的整体信息化架构统筹规划、统一管理，从内部审计转型的战略高度来规划、改进、提升内部审计工作，以保障企业经营、财务、生产等价值链信息化数据的真实准确，从而加强内部审计核心能力、提高内部审计在公司风险管理中的作用，达到促进企业健康长期发展的目的，期望能对我公司内部审计信息化建设提供有益的思路。一、目前，物资采购审计事项及管理内容1审计所购材料是否有采购计划，是否与订货合同一致，是否与验收入库单相符，各项签字盖章手续是否完备；2审查发票上的数据计算是否正确无误，增值税的计算是否符合国家税收政策；3审查采购价格是否合理，是否符合市场行情；4对经审查价格过高的材料品种编制“高价采购与低价采
10、购损失情况对比分析表”，以便进一步分析处理；5根据“分析表”提供的涨价幅度和损失金额，进行市场调查分析，作出处理。属于市场行情变化引起的合理涨价，可以办理审计签证盖章手续；属于不合理涨价的，与供方交涉，进行压价处理或退货处理，属于采购人员的违纪行为，移交纪检部门进行处理；6办理审计签证盖章手续；7汇总计算一定时期内物资材料采购实际价总成本、计划价总成本、价差额等；8编制材料采购审计报表。河南科技大学毕业论文（设计）2二、内部审计信息化发展的必要性1、1999年，IIA对内部审计进行了新的定义“一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善
11、风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标”，这一定义不仅很好地阐述了现代企业内部审计的内涵，也适当地表达了内部审计的目标和实施手段。而信息技术（IT）的飞速发展给内部审计领域带来了巨大冲击。它加速了对传统业务流程的再造，并通过电子技术加强企业内部、企业与客户和供应商之间的沟通。显然，这种进步的同时也导致了需要有专门的内部控制措施才能加以控制新的风险。这就需要新的技术来评估控制的有效性，确保企业的数据以及生成这些数据的信息系统的安全性和准确性。IT审计和审计信息化也日益受到公司管理层的重视。2、随着市场经济的建立和WTO的加入，企业的物资供应渠道发生了重大变化，生产所需的材料由原来
12、的计划分配变为多渠道的市场采购，其采购价格随着供求关系的变化、进货渠道的不同以及市场行情的波动而出现较大的差异。在对材料采购价格合理性进行审计时，要求审计人员必须全面掌握各种材料的市场价格信息，而煤炭企业生产所需的各种材料、配件有成千上万种，单靠人的记忆力是无法准确掌握的，是手工无法解决的问题，这就要求运用现代化的手段帮助审计人员快速、全面地掌握各种材料的价格信息。3、在材料采购审计工作中，需要审查所购材料是否有采购计划，数量、品种、规格型号是否与进货合同一致，审查购货发票、运费结算单等结算凭证中的数据计算是否正确，需要对每个数据进行复核求证，需要做好审查记录并定期对记录中的采购信息及数据进行
13、分析，这些工作在手工操作方式下，存在着工作量大、工作效率低、准确性差等问题，不能满足现代审计工作时效性的要求，必须运用计算机加以解决。三、内部审计信息化建设建议与探索2004年，国务院信息化工作办公室杨学山副主任曾把审计信息化归纳为十五个字起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。笔者认为，杨学山副主任的归纳不仅反映了审计信息化的现状，更包含了对我国审计信息化工作发展的殷切希望。如今，审计信息化的进程已是一日千里，如何加快内部审计信息化的建设，国内也有很多好的建议和思路。在此，笔者仅结合自身的学习和工作体会，针对文中谈及的问题，归纳几点不成熟的观点，供内部审计工作者和学者们批评和探讨。河南科技大
14、学毕业论文（设计）331围绕企业战略转型，加快内部审计的战略转型，成为组织战略的驱动者与协进者。作为企业内部审计部门，围绕企业战略目标和中心任务，为企业顺利实现转型和实施精确化管理提供保障，内部审计战略转型，也成为了内部审计工作的指引和目标。笔者认为，内部审计战略转型必须紧紧围绕企业战略转型而进行。按照明茨伯格关于战略的5P定义，我们应该认真思索内部审计信息化当前面临的战略挑战，充分体现内部审计信息化与企业战略管理的辩证统一。为了做到这一点，应做到以下两点311内部审计信息化首先要成为企业战略转型的驱动者。因为随着企业转型的深入开展，企业信息化程度越来越高，组织也越来越依赖IT使企业流程和活动
15、可靠地进行，IT不仅改变了企业经营的方式，也增加了风险、改变了控制。萨班斯法案的通过，就是以改善公司治理，期望防止未来出现公司治理失败来树立市场信心的，因此，由于企业战略转型带来的内部控制体制更新、IT的改进和投资者的谨慎等等，这些都是与组织的战略发展产生驱动作用的，内部审计信息化的建设应首先定位于此，方能顺应企业发展，展现巨大的生命力。312内部审计信息化应作为企业战略转型的协进者。按照萨班斯法案的要求，组织必须建立透明的财务报告系统，从而需要彻底地检查控制、监督和报告过程。这就提供了一些机会，来发展和推进内部审计信息化建设，如可以实施有单一软件商开发的软件，使MBOSS运行更顺畅；开发一些
16、符合萨班斯法案要求的应用软件；开发一些记录、监督、控制对违规行为的报警软件等等。企业战略转型是一个方向，内部审计信息化必须要紧跟转型发展的方向，发挥驱动者和协进者的角色，才能促进内部审计的健康、长效发展。32建立内部审计信息化的风险管理体制如前所述，公司管理经营的风险会转移为内部审计的工作风险，公司信息化系统的风险也会转变为审计风险。按照风险管理的定义，企业风险管理包含八个相互关联的构成要素内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。为了提高企业风险管理水平，笔者认为建立内部审计信息化的风险管理体制十分必要，并主要从以下三方面实施河南科技大学毕业论文
17、（设计）4321将审计信息化纳入企业风险管理范畴。为了让管理层识别影响目标实现的潜在事项，我们必须先有目标，确保管理层在确定组织目标时，将审计信息化纳入企业风险的整体框架进行设定，从而在资源配置、流程优化、协作配合中提升审计信息化的战略地位，规避风险。322提高信息的深度和传递及时性。当前，随着数据收集、处理和储存的进步，企业数据量已呈指数级增长。在有更多的数据可供组织运用的同时，对内部审计的挑战在于如何确保正确的信息，以正确的形式、按正确的详细程度、在正确的时间流向正确的人，来避免“信息超载”（INFORMATIONOVERLOAD）。因此，我们在开发审计信息系统时，必须考虑到信息的深度和传
18、递及时性，以满足不同的管理层级所需要的不同概略程度的信息。323提高信息质量。随着对复杂信息系统和数据驱动的自动化决策系统和程序的依赖性与日俱增，数据的可靠性至关重要。显然，不准确的数据可能导致未曾识别的风险、拙劣的审计评估和糟糕的管理决策，严重影响到审计质量。因此，为了提高信息质量，我们要提倡建立整个企业范围的数据管理程序，包括对相关信息的获取、维护和分配。此外，结合电信企业实际，应进一步加大对EDW的建设和对EDW数据的应用和考核力度，从源头上杜绝虚假数据信息的产生，防范风险。33培养适当的满足审计信息化要求的复合型审计人员在企业的战略发展规划中，几乎所有的活动都与“人”的因素息息相关。内
19、部审计工作是一项以人力资源运用主的技术性工作，在审计信息化过程中，相比设备、管理理念等其他因素，复合型审计人员的建设和管理始终是第一位的。那么，如何做到这一点呢在此，笔者结合自身的体会，觉得应考虑以下几方面331定位（POSITION）内审信息化需要什么样的审计人员首先，复合型的内部审计人员的定位应该是适当的，刚好的。为什么这么说呢一方面，当前企业的中心工作依然是财务效益、服务质量和生产经营，内审部门在企业内的位置决定了管理层不可能把最优秀的人力资源配置到审计部门，而要适应审计信息化的发展战略要求，我们所需要的是与企业发展战略相匹配的、适当的、刚好的复合型审计人员，而不是最优秀的人员，这一点很
20、重河南科技大学毕业论文（设计）5要，也很实际。另一方面，所谓复合型人才，是指计算机技能专业基础工作经验的人员。当前，KPMG等世界知名会计师事务所招聘和派出的审计人员大多很年轻，而且很多也不是学会计出身的，但他们一样能很好地完成任务。因为他们早就理解了复合型审计人才，就是掌握信息技术、适应某种专业工作的、刚好的、适当的审计人员。而这，笔者认为，同样也可作为内部审计复合型人员的参考定位标准。332培养（TRAINING）如何发现、锻炼内审信息化审计人员这里分为两个层次，首先是选定有潜力的人员。“千里马常有，而伯乐不常有”，有潜力的审计人员通常是不容易发现的，我们应变“相马”为“赛马”，通过举办诸
21、如计算机辅助审计操作技能大赛、审计信息化研讨等活动，从中发现有潜力的人员，从而建立起人才库，重点培养。其次，是为其制定个人职业发展规划通道。因为复合型审计人员属于知识型员工，根据马斯洛需求理论，他们的需求已不是物资需求，而是已经上升到精神层次他们渴望被认可、被尊重、被肯定。因此，一份好的职业规划的设计和良好的执行就是培养的行动指南和纲领。333管理（MANAGEMENT）如合考核、激励内审信息化审计人员由于复合型审计人员属于知识型员工，因此，对复合型审计人员的管理不同于一般员工。首先，要求内部审计部门的领导者必须能在内审部门营造一种激励员工为组织创造实际价值的组织文化。内审部门的领导者必须对他
22、们期望本部门达到的目标有一个愿景，并把这一愿景和内审人员、管理层进行沟通（GRIFFEN，2002）。其次，要有适当的业绩衡量标准。如果我们把知识型员工和普通员工的业绩衡量标准同样设定，那注定会导致知识型员工的流失。因此，最终的业绩评价应以客户满意度、审计质量、后续教育水平、资格证书为基础，考虑激励其为组织增加价值。四、材料采购审计微机辅助系统应具备的功能1事务处理功能。包括微机进账、汇总、计算、打印输出。微机记账包括利用微机登记材料采购审计明细账（做审查记录），贮存采购计划和订购合同。登账由审计人员通过键盘录入方式将购货发票和收料单上的材料名称、数量、价格、供货单、经办人等有关信息按照一定的
23、数据格式录入到数据库中，这项工作是取得市场价格信息的重要途径之一，也是汇总采购量、计算价差率、计算平均实际进价的基础，也是进行信息查询、进行价格合理性判断的基础。将月度采购计划录入到指定的数据库中，是为了日常办理审计财务时，自动核对计划。河南科技大学毕业论文（设计）6汇总计算是对数据库中贮存的数据按不同的标志进行分类汇总，如某种材料一定时期内的采购数量、实际价格、平均进货单价、计划价、材料价差额等。通过计算分析综合价差率可以考核材料采购成本的升降情况，评价采购过程的经济效益。通过计算分类价差率和各类材料采购量在全部采购量中所占的比重，进一步分析影响综合价差率变化的重要因素，找出材料采购审计工作
24、的重点。按采购员、供货单位为标志进行分类汇总计算，通过价格水平的比较，可以评价采购人员的工作业绩，可以为选择可靠的供货单位提供依据。打印输出，包括打印输出材料采购审计明细账，月度分类汇总分析报表，高价采购与低价采购损失情况对比分析表，材料价格目录表等资料。2信息管理功能。主要包括价格信息查询、分月采购情况查询、分月分类采购情况查询、按供货单位查询、按采购员查询、高价采购与低价采购对比情况查询等内容。其中价格信息查询是核心内容，通过查询将近期内某种材料每次进货的价格情况在屏幕上显示出来，为价格审计提供可靠的依据。3辅助决策功能。主要包括自动核对计划；自动审查购货发票上的数计算是否正确，对采购价格
25、的合理性进行审查分析，并自动生成“高低价格损失情况对比分析表”等功能。五、如何利用信息化系统实现上述功能51数据文件的组织及基本流程设计利用计算机进行材料采购审计，需要建立以下数据库文件发票库、明细账库、材料价格目录库、采购计划与订货合同库、报表库。发票库用于存放一张发票所列材料及所附验收单的采购信息资料，明细账库用于存放年度内所有经审查合格的材料采购信息资料。这两个数据库结构基本相同，主要应包括如下内容材料类别、材料名称、规格、型号、计量单位、采购数量、计划单价、实际单价、审查日期、进货日期、经办人、供货单位、备注等。价格目录库用于存贮各种材料的类别、名称、规格型号、计划单价、上年实际平均单
26、价等信息。计划与订货合同库用于存贮采购计划，订货合同有关信息资料；报表库是对明细账库进行加工整理生成的，用于提供各种查询信息，输出各种报表。河南科技大学毕业论文（设计）752如何实现信息系统自动审查运用计算机审计的过程就是将购货发票、收料单上某种材料的名称、规格、数量、金额、运杂费、增值税等数据录入并存放“发票库”。系统首先到存放“采购计划、采购合同”的数据库中查找，若找不到，则说明无采购计划，或者是所采购的材料与供货合同的规格不符，系统应立即给出提示信息，做出不予办理审计签证的决定；若该种材料有计划，再查找实际采购量是否小于计划剩余量，若实际采购量大于计划剩余量，则给出超计划采购的数量，由审
27、计人员根据具体情况做出决定。购货发票数据计算正确性的审查。被录入到“发票库”中的某种材料在通过有无采购计划和订货合的审查后，系统要自动进行数据正确性的校验。对于发票中出现任何一种差错，系统都要给出误差金额的提示，并禁止继续录入，做出不予审签的决定。在每录入完一条记录后，系统还应自动计算出该种材料的计划价格总额，材料价差额和材料价差率，以便对材料的验收入库情况进行审查。如果屏幕显示的计划价格总额与验收入库单上的计划价总额不符，则说明在材料的验收方面存在错误，可能是数据计算错误，也可能是任意改变了计划单价，还可能是仓库保管员确实未收到足够数量的材料，这要由审计人员进一步调查分析处理，对于验收单上填
28、写错误的要退回更正。对于供货方未发够货物的要追索欠发的货物。对于材料价差率太高的，审计人员要注意审查其购货价格是否合乎市场行情。价格合理性的审查。被录入到“发票库”中的某种材料通过了以上各种审查后，系统还要对其价格的合理性自动进行审查。以上几种审查都有严格的标准和固定的计算公式，具有确定性。材料采购审计辅助系统在对已录入计算机的购货凭证进行自动审查的过程中，如果在采购计划、订货合同、发票数据、价格方面任何一项发现了错误，都应在发出“不予办理”提示信息的同时，对相应的记录做出特殊的标记。“发票库”中的记录只要存在这种标记，系统就阻止该发票中的数据记入明细账。只有经过以上几项审查均无错弊的购货发票
29、，才能将其从“发票库”记入“明细账库”，审计人员才可以此办理签证盖章手续。六、应用信息系统进行材料采购审计的好处审计工作要求审计人员善于发现问题、分析问题、解决问题，而运用计算机进行材料采购审计就是要让计算机帮助审计人员快速发现问题，然后由审计人员进行分析，加以解决。1为企业审计人员及时提供物资价格信息，使对材料采购价格的审计更加全面、有据、有力，并有效地堵塞漏洞。2有利于严格把握采购价格关，从而降低采购成本。河南科技大学毕业论文（设计）83提高审计工作效率，节约人工费用开支。4保证审计工作的质量。河南科技大学毕业论文（设计）9参考文献1辛茂荀电算化会计M中国物价出版社,20090855602
30、张辉，李光亚会计电算化M机械工业出版社,20081451593张新华，王桂媛会计电算化M清华大学出版社,2009052342354初级会计电算化M立信会计出版,20101802135狄毅飞现代会计电算化M中国证劵期贷出版,201034366会计从业资格考试教材编委会初级会电算化J,200914167江苏会计从业资格考试教材编委会初级会计电算化M,20100522248王储会计电算化与会计工作M北京财会出版社，200320219刘语成中国会计电算化的实践分析M北京海洋出版社，2003343510王鑫则会计电算化之研究M北京大学出版社，2003121511侯云东我国会计存在的问题及对策J全国商情经
31、济理论研究，2010NO18,555612王虹对我国会计现状的认识和思考J经济师，2008，415015113龙海燕，裴蓉财务会计M西南交通大学，200814蒋洁萍基于会计信息化辅助财务分析的思考J金融经济，2010615王素玲我国会计准则国际趋同应注意的问题与对策J会计之友,2009616中国注册会计师协会会计M中国财经经济出版社,2009河南科技大学毕业论文（设计）10致谢这次的毕业论文设计总结是在我的指导老师李老师亲切关怀和悉心指导下完成的。从毕业设计选题到设计完成，李老师给予了我耐心指导与细心关怀，有了XX老师耐心指导与细心关怀我才不会在设计的过程中迷失方向，失去前进动力。李老师有严肃的科学态度，严谨的治学精神和精益求精的工作作风，这些都是我所需要学习的，感谢李老师给予了我这样一个学习机会，谢谢感谢关心我支持我的朋友们，感谢学校领导、老师们，感谢你们给予我的帮助与关怀感谢河南科技大学为我提供的良好学习环境，谢谢
