1、2017年上半年江西省内审师实施内部审计业务：抽样考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 2、职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；3、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主
2、管。该主管最好采取下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 4、根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。5、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
3、 6、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 7、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每
4、月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 8、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 9、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
5、 10、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和IIIB：只有II和C：只有IIID：I、II、III和11、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出 12、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相
6、关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。 13、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。14、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准
7、成本组合到审查标准成本记录。C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 15、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 16、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最
8、大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察 17、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析 18、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 19、以下哪种做法最有可能确定A
9、：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。 20、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 21、下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 22、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应
10、当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。23、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的
11、已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。 24、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。25、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不
12、得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和或法规机构。B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。 2、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)B：服务器、外网和
13、客户端C：服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)D：客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 4、初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资
14、几乎和以前一样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过帐程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记帐显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结帐时错记或漏记的收入、销售成本和应记帐项。那么审计人员应该A：与审计主管讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。B：继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现及不能得到被审单位会计管理部门的协助，而增加相应的审计人员。C：对临时协助机构进行调查，估计外来服务需求的成本和效益。D：因为审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作并且发出审计报告。5、内部审
15、计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的A：每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间；B：包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录；C：在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中；D：每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。 6、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？A：投资和经营费用增加相同的金额B：同比例增加销售收入和经营费用C：销售收入和经营费用增加相同的金额D：同比例减少销售收入和经营费用 7、电子工作底稿的使用A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准；B：不必遵守文件记录标准的实务标准；C：不需遵守保管要求的标准；D：产生了统
16、一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。 8、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。T公司摊销该商标权的期限不得超过A：20年B：15年C：10年D：18年 9、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用A：历史成本原则。B：收入确认原则。C：持续经营假设。D：货币计量假设。 10、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能A：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；B：对风险管理流程关键目标的实现满意；
17、C：确定组织可接受的风险水平；D：将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。11、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是A：其中一个部门的经营发生了重大变动B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门 12、某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%，平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5。则该股票的价值为A：45元B：37元C：60元D：50元 13、下列哪种情况是可接受的电子数
18、据交换的一种实例？A：通过旅行社要求航空公司保留座位B：银行的客户从自动提款机上提取现金C：将汇总数据从本地局域网发送到中央主计算机中D：将订单记录业务数据从客户发送给供货商14、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。对存货条码的扫描是在什么时候进行的？A：a在清点时。B：b在补充和发出时。C：c由于质量问题而从生产过程中剔除时。D：d为编制财务报表而调整时。 15、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？A：签发支票时对相关证据进行复核(CANCELING)和确认；B：要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方；C：复核支出的会计记录；D：在卖方支付要求之前对购买进行授权。 16
19、、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能A：处于一种专制独裁的管理体制下。B：生活条件超过他们正常收入水平。C：使舞弊行为合理化。D：把公司的期望作为自己行为的理由。 17、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制A：管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。B：管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。C：经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。D：管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。 18、在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为A：重大欺诈的发生被评估在合理的范围内；B
20、：内部审计已经报告了所有可疑行为；C：所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中；D：针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。 19、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的A：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；D：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 20、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来
21、A：测试计算的结果B：确定单个账目的准确性C：选择并打印需要函证的账目D：比较从其他审计程序得来的数据 21、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行A：审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。B：审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。C：比较每天现金收入总额与银行存款数。D：审查现金收款与付款职责是否适当分离。 22、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。23、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部
22、经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能A：违反了IIA道德规范，因为他封锁重要的信息。B：违反了标准，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：既不违反IIA道德规范也不违反标准。D：a和b都对。 24、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有以下哪项潜力？A：保持原来用过程语言编写的程序B：允许更快更可靠的开发系统C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅25、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检查。C：加密。D：访问控制。
