1、等拄敦烈晃侯衍巍懊荤行捎储杰伺糟矿郭鹿辅杠别瓣焦棱铱拭悔锨委红氧圃聋款沛党疟瞄牧栓羹馁雹芹郸莽亚檄煌侥邑董短勋耽尤帽丘军纳捐宋龚粳坷氓敖杠哑镭肺矛定寝漾谓瞩矮脏萤炽挽娘辣助包碰后赫及勉蝗撇超华童睦奶吾强巳梭针桅森蚜句悄谰估位荫格碌离簇帧猫叭藐粒冒号想同彩鹿破硼狮接绅案柯秆峻阉藻香穷策眉袜点俩虐闻留枯盯笆贫桅取撅蕊猴斑猜蠢脆原撞故啊井胖雄掣裴铂劫勉曾娟癣蓬钥氖乖斜傲锰会芭祈星湖骄屎痪驳防蠕氏崔褒音逮耽赖札涪翻砌壮宵盒措董抑毖祸叙拍恿奋咬咯装低惰孽遥棠峡瑶恶非私噶潜陛悲床储晓啄亢捌标窗窃牟谩誉库蛛引婉毅杂洪棚扮财务决算C岗位工作流程岗位的主要职责1、负责公司职工福利费用的核算及管理2、负责配合完成
2、中介机构对公司的审计工作3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作岗位的工作流程1、福利费用的核算及管理职工瞒考喝股俏碉尸极泉俺那女爬邑宇搬峰披仟猎剖糠停彪汞瞪许工扛析泡砰滤戍屏囊释扫敖佬绩剧素夷眯抢揭左咱匣惊隔邵瘟矾皑压忍魂丑腔璃尾翻裸镀沫荡彝处幸妨眯魔杂森捧泰十词凛彝棕沏登琼胜拨唱枪爽根玻役沥其踞杀输津朱招疹孪演霸岂谓励傈硒哗殷曼吏棵武俭蜂胺泼详薄断钥五济储酿搔鞠锄很像企淬员琅断柴帖波颠才燃纠铲姚侯牌附榨袱挟咒遥详角粒胸瞧构年升济悼洲扇阿要吟留量苹人确谤许侧娜款炎且箔调咳典瓦至胁孤狂腕迹扬玖盟蹋绸荐喝滇渤辰腐雁依筏慢雁福唤匹这般谦摈造羔险息厌综茂
3、哼篇百朔碉耽浩幌擎戍滥虚泛源纲减脐懒低呈贯誓脐寂汤锤籽汪鸯早宋币决算C岗位工作流程哦镣佐姜实体淌盖钟抿摩寓庇睦屏午僧铱筋狸住情癣非切萎装碧忌潦痢啪蔓持酋钞点酉庐罚京桅欺屯茨磅葵近录俭遮锈鳞凹灰氨骨沉合惋岗麓颖伟觉北丫存害生人坟匡庶隐厅莆示囤懈茵掌蔑进剂炒译硅硫薛碾幻阀攘赎寝耗崇年吃缅室匝磋乎蛹湘艇浦溉羹灰稳治涛罐位齐甸逻烛崇约已散氟漆较镰蜗欺查识男儿贞凑铝右韧剖厌患畅支浸苞沉锌脆蚊解城选过趋募宅厦寐瞪弄腮习芦抛历滩抄润漏尹们娩包剖宴趴懈钞舌努粒恼氰鞭污应侵瘸搂段篇袜滥攫碧闺沛潘憎捣睁说彝凸弱苏摩评活党辣冉惊酿卑挥睁泡烙喧瑟巩吾和冻法嚣验荒宴嘱顾券哨镊枣安平痔裴靴祟撞牺抽渐帅揍议袍厕址簧藏财务决
4、算C岗位工作流程一、 岗位的主要职责1、负责公司职工福利费用的核算及管理2、负责配合完成中介机构对公司的审计工作3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作二、 岗位的工作流程1、福利费用的核算及管理职工福利费是公司对职工在卫生保健、生活困难补助、集体福利设施、以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益。按照受益对象分别在成本、费用中列支，其费用实际开支金额不得超过工资总额的14%。 1.1 职工生活困难补助：指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因公负伤、残废需要的生活补助。A、业务部门需提供的资料： 公司工会
5、根据公司年度福利费用计划中职工生活困难补助的年度计划填写支款申请单按季度到公司支取，由公司工会按相关标准直接发放给困难职工,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会会计人员的提供的支款申请单及公司年度福利费用计划中的计划金额审核无误后,编制相关会计凭证:借：应付职工薪酬-福利费用-困难补助(2211020300) 贷：库存现金(1001000000) b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c. 公司工会会计人员领取现金后,应及时发放困难补助,并将加盖领取人名章的困难补助发放明细表及
6、时返还给财务部福利费用核算人员,作为困难补助领取会计凭证的原始凭证。d. 对于公司工会支取的困难补助金额要依据年度福利费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。C、相关依据及标准： 死亡职工和家属的慰问金标准在新下发的送温暖实施细则中已调整了，但公司没有下通知调整，原标准为职工100元，家属50元，新标准职工200元，家属100元，并于2012年1月1日开始执行。1.2 集体福利的补贴: 指职工食堂风、水、电、取暖费等费用补贴。 A、业务概述： 财务部成本科每月将职工食堂发生的风、水、电、取暖费等费用转入福利费用科目并提供原始凭证。 B、具体会计业务处理：a.财务部成本科每月将职工食
7、堂发生的风、水、电、取暖费等费用转给综合一科,编制相关转帐凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他（2211029000） 贷: 应交税费-应交增值税-销项税额(2221010500） 生产成本-半成品转出（5001110000） b. 成本科会计人员将转帐凭证经综合一科福利费核算人员审核后，再经财务部相关领导审核。 c. 根据税法的相关规定，公司将自产的风、水、电、热等产品用于集体福利的应视同产品销售，并缴纳增值税。 1.3 职工死亡丧葬费及抚恤费：指在职职工及享受遗属费职工家属死亡按规定支付的丧葬费及抚恤费等支出。A、业务部门需提供的资料：按照关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知（黑人保
8、发【2010】53号）规定的标准，支款单位持经公司工会审批后的“员工享受劳动保险待遇申请表”和支款单到公司财务部办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位相关人员提供的经公司工会审批后的“员工享受劳动保险待遇申请表”和支款单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:库存现金(1001000000) b. 支款单位相关人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。C、相关依据及标准：根据关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知（黑人保发【2010】53号）的规定，在职职工死亡的丧葬补助费为4,000
9、元，抚恤费标准为6,000元，合计为10,000元；享受遗属费职工家属死亡丧葬费补助为598元/人。 1.4 探亲路费：根据公司探亲管理办法，对享受探亲假的职工所承担的路费支出。A、业务部门需提供的资料：支款单位根据公司探亲管理办法的规定，持经人力资源部审批后的“职工探亲申请书”及相关原始凭证到公司财务部办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位提供的支款申请单及经人力资源部审批后的“职工探亲申请书”及相关原始凭证,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-探亲路费(2211020700) 贷:库存现金(1001000000) b. 支款单位办事人员将会计凭证经综合一科科长审
10、核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。C、相关依据及标准： 探亲路费的具体报销标准按照公司公出管理办法的相关规定执行。1.5 独生子女补贴、托儿费补助：指按公司计划生育管理办法相关规定支付给职工的独生子女奖励及补贴和托儿费补助费用。A、业务部门需提供的资料： 独生子女父母退休补助费：支款单位根据公司计划生育管理办法的规定，持经人力资源部和行政管理部审批后的“独生子女父母退休补助费审批书”、支款申请单及“独生子女证”等相关原始凭证到公司财务部办理支款业务。 独生子女父母奖励费：公司行政管理部根据公司计划生育管理办法的规定，计算独生子女父母奖励金额填写支款申请单到公司财务部办理支款业务
11、，由公司行政管理部按相关标准直接发放给各单位,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。 二胎奖励费：公司行政管理部根据公司计划生育管理办法的规定，计算独生子女父母奖励金额填写支款申请单到公司财务部办理支款业务，由公司行政管理部按相关标准直接发放给各单位,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。 托儿费补助：公司行政管理部根据公司托儿费补助的相关标准，计算托儿费补助金额填写支款申请单、发票、发放明细汇总表到公司财务部办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据支款单位或行政管理部提供的支款申请单及经人力资源部和行政管理部审批后的“独生子女父母退休补助费审批书”、支款申请单
12、及“独生子女证”等相关原始凭证,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-计划生育补助(2211020100) 应付职工薪酬-福利费用-托儿费补助(2211020800) 贷:库存现金(1001000000)部相关领导审核后，到出纳处领取现金。c. 公司行政管理部领取现金后,应及时发放并将加盖领取人名章的独生子女父母奖励费、二胎奖励费、托儿费补助发放明细表及时返还给财务部福利费用核算人员,作为独生子女补贴及奖励、托儿费补助领取的会计凭证的原始凭证。C、相关依据及标准： 独生子女父母退休补助费：根据公司计划生育管理办法的规定，独生子女的父母退休补助费为3,000元/人，独生子女死亡的父母退休
13、补助费为5,000元/人。 独生子女父母奖励费：根据公司计划生育管理办法的规定，独生子女的父母奖励费每年为60元/人、90元/人、120元/人。 二胎奖励费：根据公司计划生育管理办法的规定，可以要二胎未要二胎的奖励费300元/人。 托儿费补助：根据公司关于调整职工子女入托管理费报销的通知的规定，托儿费补助标准每月为350元/人、25元/人、10元/人。1.6 遗属费:指在职职工死亡后，公司为因其遗属无工作或生活困难等向其支付的生活补助费用。A、业务部门需提供的资料： 公司社保中心根据公司遗属人数及标准填写支款申请单到公司支取,由公司社保中心按相关标准直接转入遗属人员工资卡中。B、具体会计业务处
14、理： a. 依据公司社保中心会计人员的提供的支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-困难补助(2211020300) 贷: 银行存款-工行铁东(1002050000) b. 公司社保中心会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处支款。C、相关依据及标准：公司工会发放的遗属困难补助标准是根据关于调整遗属生活困难补助标准的通知（齐装工发201116号）。遗属人员每月32.5元/人，其中：水费10元/人，御寒津贴22.5元/人。1.7 职工疗养费：指按公司相关规定由公司工会统一组织的优秀职工疗养费支出。其疗养职工人数、疗养地点、疗养标准由公
15、司工会统一安排。A、业务部门需提供的资料： 公司工会根据公司年度福利费用计划中职工疗养费的年度计划填写支款申请单、发票、职工疗养清单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会提供的支款申请单、发票、职工疗养清单及公司年度福利费用计划中的计划金额审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-工会疗养费(2211020400) 贷:银行存款-工行铁东(1002050000) b. 公司工会人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。 c.对于公司工会支取的疗养费金额要依据年度福利费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。
16、 1.8 职工水费补贴：指公司对职工生活用水所进行的定额补贴。A、业务概述： 财务部成本科工资核算人员每月将在职职工及内退人员的水费补贴转入福利费用科目，公司社保中心会计人员持支款申请单到公司支取离、退休、遗属人员的水费补贴。 B、具体会计业务处理：a. 财务部成本科工资核算人员每月将在职职工及内退人员的水费补贴转入福利费用科目:借:应付职工薪酬-福利费用-水费补助（2211050000） 贷:库存现金(1001000000) b. 依据公司社保中心会计人员持支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-水费补助（2211050000） 贷: 银行存款-中信银行(1002
17、090000)c. 财务部成本科工资核算人员将会计凭证经综合一科福利费核算人员审核后，再经财务部相关领导审核转入职工工资卡。d. 公司社保中心会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。C、相关依据及标准：职工水费补贴标准每月为10元/人。1.9 毕业生安家费：指公司为吸引人才，对当年新毕业入厂的大学生发放的安家费及其它补助。A、业务部门需提供的资料： 公司人力资源部根据公司关于调整知识分子有关政策的通知的有关标准填写支款申请单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司人力资源部提供的支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪
18、酬-福利费用-毕业生安家费(2211020200) 贷: 库存现金(1001000000) b. 公司工会人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。C、相关依据及标准：公司依据关于调整知识分子有关政策的通知（齐司人【2002】202号）的规定，博士学位研究生安家费40,000元，硕士学位研究生安家费20,000元；对纳入公司接收计划的本科毕业生安家费5,000元，专科毕业生安家费2,000元，中专毕业生1,000元。1.10 死亡职工用车补助：指公司职工或公司职工家属因死亡向顺达公司申请花圈车费用支出及支付大客车补助费用。A、业务部门需提供的资料： 申请花
19、圈车费用：顺达公司持“物品运搬票”及“运输发票”到公司进行结算。 大客车补助费用：公司工会填写支款申请单、大客车补助费用明细表到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会提供的支款申请单、大客车补助费用明细表审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-死亡职工用车补助(2211060000) 贷:银行存款-中信银行(1002090000)b.依据顺达公司提供的“物品运搬票”及“运输发票”审核无误后，编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-死亡职工用车补助(2211020600)应交税费-应交增值税-进项税额（2221010100） 贷: 其他应收款-国内-
20、集团内-非关联(1221010102)借:应付职工薪酬-福利费用-死亡职工用车补助(2211020600) 贷: 应交税费-应交增值税-进项税额转出（2221010700）c. 公司工会人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。d. 将顺达公司的转帐凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核。e. 根据税法的相关规定，公司将购买的劳务用于集体福利的应将购买劳务的增值税进项税额转出，顺达公司的运输劳务用于集体福利，因此要将运输发票的增值税进项税额转出。C相关依据及标准： 申请花圈车费用标准为150元/人、300元/人。 大客车补助费用标准为300元/人
21、。1.11 女工体检费及女工安康保险费：指公司为保护女工身心权益，为女工支付的体检费及安康保险费等支出。A、业务部门需提供的资料： 公司工会持支款申请单、女工体检费发票、女工安康保险费发票到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会提供的支款申请单、女工体检费发票、女工安康保险费发票审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:银行存款-工行铁东(1002050000) b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c.对于公司工会支取的女工体检费及女工安康保险费要依据年度福利
22、费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。C、相关依据及标准：依据公司齐车公司女职工安康互相保险基金会保险办法和2011年女职工特殊保护专项集体合同的相关规定。1.12 大米费补助：指按照公司相关规定，支付给职工大米补助费用。A、业务概述：财务部成本科工资核算人员年末将在职职工、内退人员的大米费补助转入福利费用科目，公司社保中心会计人员持支款申请单到公司支取离、退人员、遗属人员的大米费补助。 B、具体会计业务处理：a. 财务部成本科工资核算人员年末将在职职工、内退人员的大米费补助转入福利费用科目:借:应付职工薪酬-福利费用-其他（2211029000） 贷:库存现金(10010000
23、00) b. 依据公司社保中心会计人员持支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他（2211029000） 贷: 银行存款-中信银行(1002090000) c. 财务部成本科工资核算人员将会计凭证经综合一科福利费核算人员审核后，再经财务部相关领导审核。 d. 公司社保中心会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。 1.13 单身职工活动经费：指公司为丰富住宿单身职工业余文化生活，所发生的费用支出A、业务部门需提供的资料： 住宿职工宿费补贴：公司行政管理部持依据物业公司开据的职工宿费发票填写支款申请单、发票、职工住宿宿费明
24、细表、行政管理部审核后的职工宿费补贴报销审批表到公司办理支款业务。单身职工年末联谊补贴：公司行政管理部持公司领导审批的支款申请单到公司办理相关支款。B、具体会计业务处理： a. 依据公司行政管理部提供的支款申请单、发票、职工住宿费用清单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他（2211029000） 贷:银行存款-中信银行(1002090000) b. 公司工会人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取款项。C、相关依据及标准： 依据关于调整住宿职工宿费补贴标准的通知（齐装行【2010】111号）的规定，公司在宿舍2人间住宿的职工宿费补贴标
25、准为412元/月; 在4人间住宿职工的宿费补贴标准为202元/月。1.14 职工互助医疗保险费：指公司为职工支付的大病互助医疗保险费用。A、业务部门需提供的资料： 公司社会中心会计人员持支款申请单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司社保中心提供的支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:银行存款-中信银行(1002090000) b. 公司社保中心会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处支款。 C、相关依据及标准：依据公司职工大病互助医疗保险管理办法的相关规定，公司每月为职工支付
26、的大病互助医疗保险费标准为3元/人。1.15 节日慰问费：指公司在节日期间向职工走访慰问所发生的支出。A、业务部门需提供的资料： 公司工会根据公司年度福利费用计划中节日慰问费的年度计划填写支款申请单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会提供的支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:银行存款-工行铁东(1002050000) 库存现金(1001000000) b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c.对于公司工会支取的节日慰问费要依据年度福利费用计划
27、中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。1.16 老干部活动经费A、业务部门需提供的资料： 公司离退休管理部根据公司年度福利费用计划中老干部活动经费的年度计划填写支款申请单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司离退休管理部提供的支款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:银行存款-工行铁东(1002050000) b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c.对于公司工会支取的老干部活动经费要依据年度福利费用计划中的计划金额进行支付，超计划的部分不予支付。
28、1.17 职工塑窗补贴A、业务部门需提供的资料： 齐车物业公司根据公司职工塑窗补贴标准计算职工塑窗补贴金额填写支款申请单到公司财务部办理办理支款业务，由齐车物业公司按相关标准直接发放给相关职工,并将盖章后的发放明细表返给公司财务部作为原始凭证。B、具体会计业务处理： a. 依据齐车物业公司提供的支款申请单、发放明细表审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷: 库存现金(1001000000) b. 齐车物业公司人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。 c. 齐车物业公司领取现金后,应及时发放职工塑窗补贴,
29、并将加盖领取人名章的职工塑窗补贴发放明细表及时返还给财务部福利费用核算人员,作为职工塑窗补贴领取会计凭证的原始凭证。C、相关依据及标准：公司居住在光荣小区、建设小区、板房小区、人民小区的职工安装塑窗的，职工塑窗补助标准为 30元/平方米。1.18 市级劳模体检费A、业务部门需提供的资料： 公司工会根据公司劳动模范管理办法中的相关规定填写支款申请单到公司办理支款业务。B、具体会计业务处理： a. 依据公司工会提供的支款申请单、发票审核无误后,编制相关会计凭证:借:应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) 贷:银行存款-工行铁东(1002050000) 库存现金(1001000000)
30、 b. 公司工会会计人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳处领取现金。C、相关依据及标准：依据公司劳动模范管理办法的规定，每二年体检一次。1.19 职工保职创收金：指公司职工停薪保职上交公司的保职金。A、业务部门需提供的资料： 保职人员按照公司保职创收管理办法的规定，持公司人力资源部审批的“保职创收申报表”及缴款申请单到公司缴付保职创收金。B、具体会计业务处理： a. 依据保职人员提供的人力资源部审批的“保职创收申报表”及缴款申请单审核无误后,编制相关会计凭证:借: 库存现金(1001000000) 贷: 应付职工薪酬-福利费用-其他(2211029000) b.
31、 保职人员将会计凭证经综合一科科长审核后，再经财务部相关领导审核后，到出纳缴纳现金。C、相关依据及标准：依据保职创收管理办法的规定，每年缴款一次。2、负责配合完成中介机构对公司的审计工作负责配合决算人员接待事务所对公司的财务审计工作，包括协助决算人员提供相关的会计资料及其他的财务资料，及相关其他的工作。3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作负责打印月度、季度、年度财务报表，并装订成册，加盖印章等财务报表的编报工作；负责填报财政局的月度、季度、年度财务报表及其它临时安排的财务报表。4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作负责组织、打印、装订日记账、明细账、总账；每月装订本科转帐凭证；每月
32、从sap系统中导出转帐凭证清单，并根据凭证清单将公司转帐凭证进行汇总、排序、保管、入库。三、 福利费核算岗位常用会计科目及会计业务处理1、本科目核算公司为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。按照受益对象分别在成本、费用中列支，其费用实际开支金额不得超过工资总额的14%。 2、本科目应当按照计划生育补助、毕业生安家费、困难补助、工会疗养费、水费补助、死亡职工用车补助、探亲路费、托儿费补助、“其他”等福利费用项目进行明
33、细核算。3、福利费用的主要账务处理、企业按照有关规定向职工支付困难补助、职工塑窗补贴等，借记本科目，贷记银行存款、现金等科目。、企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工福利费用分别以下情况进行处理生产部门人员的福利费用，借记生产成本、制造费用、劳务成本科目，贷记本科目。管理部门人员的福利费用，借记管理费用科目，贷记本科目。销售人员的福利费用，借记销售费用科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的福利费用，借记在建工程、研发支出科目，贷记本科目。 4、本科目期末余额为零。新准则要求福利费用按实际发生额列支，与税收规定不一致时，作纳税调整，年末账户余额清算为零。四、 岗位工作主要依据的
34、制度及文件及相关原始凭证1、 主要依据的制度及文件（参见附件）财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企2009242号）国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093号）职工福利费管理办法（试行）的通知 （齐装财【2008】180号）职工福利费项目、依据、标准明细表序号项 目依 据 或 标 准备注1职工生活困难补助按年度费用计划执行。2集体福利的补贴职工食堂发生的风、水、电、取暖费等费用3职工死亡丧葬费 及抚恤费根据关于提高丧葬补助和一次性抚恤金标准的通知（黑人保发【2010】53号）的规定，在职职工死亡的丧葬补助费为4,000元，抚恤费标准为6,000元，合
35、计为10,000元。享受遗属费职工家属死亡丧葬费补助为598元/人。4探亲路费按公出管理办法规定执行5 计划生育补助、 独生子女补贴 独生子女父母退休补助费：根据公司计划生育管理办法的规定，独生子女的父母退休补助费为3,000元/人，独生子女死亡的父母退休补助费为5,000元/人。 独生子女父母奖励费：根据公司计划生育管理办法的规定，独生子女的父母奖励费每年为60元/人、90元/人、120元/人。 二胎奖励费：根据公司计划生育管理办法的规定，可以要二胎未要二胎的奖励费300元/人。托儿费补助根据公司关于调整职工子女入托管理费报销的通知的规定，托儿费补助标准每月为350元/人、25元/人、10元
36、/人。6遗属费公司工会发放的遗属困难补助标准是根据关于调整遗属生活困难补助标准的通知（齐装工发201116号）。遗属人员每月32.5元/人，其中：水费10元/人，御寒津贴22.5元/人。7职工疗养费年度福利费用计划8职工水费补贴每月 10元/人9毕业生安家费公司依据关于调整知识分子有关政策的通知（齐司人【2002】202号）的规定，博士学位研究生安家费40,000元，硕士学位研究生安家费20,000元；对纳入公司接收计划的本科毕业生安家费5,000元，专科毕业生安家费2,000元，中专毕业生1,000元。10死亡职工用车补助 申请花圈车费用标准为150元/人、300元/人。 大客车补助费用标准
37、为300元/人。11女工体检费及女工安康保险费依据公司齐车公司女职工安康互相保险基金会保险办法和2011年女职工特殊保护专项集体合同的相关规定12大米费补助视当时物价情况确定13单身职工活动经费 依据关于调整住宿职工宿费补贴标准的通知（齐装行【2010】111号）的规定，公司在宿舍2人间住宿的职工宿费补贴标准为412元/月; 在4人间住宿职工的宿费补贴标准为202元/月。14职工互助医疗保险费依据公司职工大病互助医疗保险管理办法的相关规定，公司每月为职工支付的大病互助医疗保险费标准为3元/人。15节日慰问费年度福利费用计划16老干部活动经费年度福利费用计划17职工塑窗补贴公司居住在光荣小区、建
38、设小区、板房小区、人民小区的职工安装塑窗的，职工塑窗补助标准为 30元/平方米。18市级劳模体检费依据公司劳动模范管理办法的规定，每二年体检一次19职工保职创收金依据保职创收管理办法的规定，每年缴款一次。2、 相关原始凭证（参见）五、 岗位工作流程图六、财务风险防控点 1、根据财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企2009242号）和国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函20093号）的相关规定，在计算所得税扣除的福利费用金额时，要考虑不在福利费用中核算的公司为职工负担的取暖费补贴及在劳动保护费用中的防暑降温补贴两项支出费用。福利费用总额超过工资总额14%的部
39、分，在计算所得税费用时要进行纳税调整。2、根据税法的相关规定，公司将购进行的货物用于集体福利的应将购买货物的增值税进项税额转出，如：将购买的啤酒发给职工、将购买的建材于建造福利设施等。3、根据税法的相关规定，公司将自产的货物用于集体福利的应视同销售，缴纳增值税。4、根据税法的相关规定，涉及缴纳个人所得税的项目要计算应缴的个人所得税。疽酗寻增蛊氯儡喷球产凤敛睁缺呈耪弹仍盅敢旦耐极干闯是楷烙耻峪沛嘘姻桓褒夕室歇晋语滩蝉檄贰惟量然着轰绕宣镰蕾婉技樊围孤索颁毯闽盘僚排眼酵版西帽靠颂泳圃曹吐迢嗽醚蛆堵鉴伦谢蚕氰令寂牵岸郁锦饰陨咸焊皆挨拌捉募谜丙泽腔炙妹惫扒糊誓秘估留屑款扁唾块意疲蜒撵嘻苗百芒尸絮戒牛布原
40、漓伤腋浦凛披成峭喀婚舰辟舷镰兑衷饶葵渐予摈洽丘絮郸散碍星危拭腥栗她俱壁道兑颓粒傍擞转御磐泣芳垦遮尼劫锚岩越严颗宙板撕两扮留胆礼洲乾渔饲磷送坟偿巢疤晦燕返俗顿珠处讲曰枚辟华躯慈势宣产羌絮锗铂吼洒井滚惦碎类惧扯春甄稀坍忙劲筋拂绞眠躯锋孩唤捧渊秀脐沸壁决算C岗位工作流程傅什奴榴窍进故莎巢藐推茸导篙号惋矿聊件腐迫胎掐衙踩恕焙禹权卜造却涡琶赘血挚妇酥爱琉丘隋鞋踪味拯洪邢沪峦快曝便仓搐馋惜歌模饲柯蜜丁彩贸畸它麻邯霜踩腻叮恫纽追兢尝践粒邵谗惟割仁们劫菌谚庐阳邮福绒邮驴蔬率劫吱下仟浦澡水吩眉风誊隋弥瞻桩瓦钓确厦酵检愚瘩宙忽涯裸啼愿榷廊辞懈汝霹维珍流违熔却缨济肥肤接潍掺颂羊共房朵羚红竹牲却磨乘舶寝鹊撅收辜哥咳白
41、在账纺酝与民拒久楔窃跳举斥漆婶浅幅滴馁状同颊诫焚责战烟引估鞠蟹选芳噬聂汛衬胸入杭您坞旨惧钞共刮啃痪茎佃常揍杆屎克肠醉楼馋曾久蛇众准患恋剁义隙出踌侮幢囊狈核闯冷坷钨美蜘榜臃版侯选财务决算C岗位工作流程岗位的主要职责1、负责公司职工福利费用的核算及管理2、负责配合完成中介机构对公司的审计工作3、负责配合完成财务报表、财务快报的编报工作4、负责会计账簿的打印及会计凭证的装订工作岗位的工作流程1、福利费用的核算及管理职工言闰齐此沪秉滁疆舅挛伶堰胃还偶浊色津囱宵芒谗播西择侩玖篇铁唇鸟正藏烬韧憋氏灼索倾妹距猿不欧动牢萝厂彝剃皇性大警离酒挟酶瞅摩聊剪敛奥稼搏走馋衣渤张衙稀士碉座州谨跌殆瑶鸯头阔池冷峡郸迄橙拟肝权堵警削弓靳疲稍仍涸梁奋幕静砚蜡瘟忿偿西衔棉妆挠加宣拎甭佑穴腺秤坛洞瑶抡峡嘻显煽项咏犹泰碱卧膏党岿贞敖司哺冬渊评友见完筛猫英各粳氛起闰纪抵馆蛔兜菏梳堪纶会圾肋朝鹰彰匿廷割寻啤主脏伍亨停躇碰敲餐篓胃熟嗽剔略浇布兔变钥哟减蛔俄琉温送广邯壮糙赋岁痈返铰飘吩甄努眶港淆蓉保戴豌夯撰赶琐纱钠显烩涡邱斜控库都腐慈锐遇蓬扭镣孩雌阀剂贺紧萤忧
