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4、由财务经理组织执行 为适应现代化企业管理的需要，加强企业财务管理和会计核算，必须建立独立的财务部门，配备负责全盘工作的财务经理及若干会计人员，明确职责要求，建立会计人员岗位责任制。兹将财务部及其经理的职能概述如下： 1组织全部人员认真学习贯彻会计法、企业会计准则、企业财务通则，以及行业会计制度和各项相关的国家政策和法令。保护国家和公司的利益不受侵犯；对违反国家财经政策和制度的收、支款项等各种违规行为，有权劝阻、制止和向有关单位反映。 2负责企业资金管理。主管资金的筹集、投放和分配等工作；参与企业经营决策；组织编制资金预算（计划）和控制、监督预算的执行。资金管理的重点是现金及其流转，应多方组织现
5、金流入、严格控制现金流出。按年编制资金预算，分季编制财务收支或现金流入、流出计划。参与重要经济合同的审查会签及经营管理的各种会议。 3组织制订、贯彻执行公司财务管理、会计核算的各项规章制度；会同相关部门制订财产物资管理和内部控制的有关制度。监督下属企业制定材料、工时等标准成本及流动资金周转指标，参与组织存货的盘点，及时处理或报批盘盈、盘亏及报废等损失。 4制订费用开支标准和管理控制办法，对各项资金运用及费用开支应经财务经理或授权人审签后方能付款，并按部门下达指标与考核。 5组织公司的会计核算，作好会计基础规范工作；及时记帐、报帐与复核，作到手续完备，内容合法，数字准确，帐目清晰。按月、季、年编
6、制会计报表，真实合法、及时完整地反映财务状况和经营成果，并组织拟写季度、年度的财务情况说明书，分析主要财务指标的完成情况。 6正确组织核算国内外的供、销货款及内部往来，要按客户及内容分设明细帐，按月或按季与客户核对帐目，年末必须核对一致，对差额进行调整说明。及时组织货款回收，抓紧清理催收各项应收款项。 7拟订财会人员岗位职责与分工，严格考核、检查其工作业绩，根据业务的发展，定期调整岗位与人员。对会计人员离职或岗位变动，应认真办理交接手续，并由财务经理或指定专人负责监交与签字。 实行对财务人员下管一级的办法，也即由总公司财务部组织对下属财务人员的学习文件传达，进行业务布置与指导。检查其业务工作，
7、其下属人员的调动与奖惩应征求财务部的意见。 8按照国家“会计档案管理办法”规定，指定专人整理装订会计凭证，保管帐册、报表、定期（每年年审后）立卷移交档案管理部门归档。 9严格遵照税务法规，及时报税、交税、办理退税等事宜，不得偷税、漏税或弄虚作假，如有意造成上述违规行为所造成的罚款损失等将承担应负的责任。 10实行奖勤罚懒、奖优罚劣，工作业绩与工资、奖励相结合的激励机制。对财会人员能按时较好地完成岗位职责的，应结合考核给予季度或年度的较好奖励；凡在日常核算或参与管理与决策，节约资金使用和费用开支，提高经济效益的某方面有突出贡献者应给予较大奖励与表彰。 凡因工作失误或责任心不强造成帐目紊乱、报表不
8、实或财务指标完成不好，以及延交、漏交税金等及其他经济罚款与损失，应适度扣罚工资、奖金或交纳一定的赔偿金额。必要时还将追究行政或法律责任。以上由公司工资奖励办法具体规定。 根据上述职责要求，财务部分设下列岗位与人员，使每一会计人员明确自已的职责范围和工作标准，便于检查与考评。二、各岗位职责要求与人员配备 根据财务工作的当前情况，共分九个岗位，配备约十人。（一）综合会计员（1人）（会计师职称） 1根据现金、银行、转帐分别科目汇总表，据以登记总帐。 2负责总帐与明细帐的核对工作，每月编报前应核对相符。 3按月、季、年编制本公司会计报表及合并会计报表，按季、年编写财务情况说明书，交领导审阅签字，按期报
9、送有关指定单位。 4提出或审议有关改变会计科目、变更计算方法等建议事项，提交本部门领导研究确定。 5负责“本年利润”、“未分配利润”、“资本公积”、“盈余公积”各科目的核算。结转利润，并按有关文件分配利润及转帐。 6负责接收已装订成册的收、付款及转帐凭证档案保管。收、付款凭证由出纳人员装订成册，转帐凭证由本会计编号与装订。（二）会计稽核员（1人）（会计师职称） 1熟练掌握财务制度，根据本公司财务管理及费用报销等制度，作好资金、费用支出和报销凭证的复核工作。 2对会计记帐凭证进行复核，审查原始凭证的合法性，如以收据代替发票，内容不清楚、票据抬头有误、金额有误或涂改等记载不准确，不完整的原始凭证予
10、以退回或要求补充更正。审核的内容还包括原始凭证与记帐凭证金额是否一致，会计科目运用是否正确，记帐凭证签字是否齐全等。 3检查复核各项待摊、预提等费用的摊、提是否恰当，计算是否正确。 4复查收付款开支是否符合财经法规、资金、费用预算或开支标准。 5定期或不定期对现金、票据及有价证券等进行抽查与监盘。 6检查复核出纳人员编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项说明是否有依据，及时监督白条出帐及未达帐处理。 7抽查记帐凭证与明细帐、明细帐与总帐、总帐与报表是否相符和规范。 8检查销售收入成本计价是否符合规定，税金的计算是否正确。 9经总会计师或财务经理授权可对下属企业的会计核算进行稽查。（三）资金
11、及费用预算员 （1人）（助理会计师以上职称） 1布置及收集有关部门资料，结合公司的经营情况，编制年度公司和合并财务计划及分季度现金流量计划和季度分部门费用预算。并检查资金、费用预算的执行情况。 2拟订资金筹措和使用方案，编制信贷计划，报领导审批后，积极实施，具体负债信贷、融资业务（包括贸易项下的融资），办理贷款、还款手续及利息结算与支付。 3参与资金调度，对总公司与内部单位及子公司之间的借、贷等融资要求进行调查，向领导提供相关资料及参考意见，待领导审批后具体办理。 4负责“长、短期借款”及“长期应付款”等有关科目的核算。（四）国内、国外业务结算人员（1人） 熟练掌握进出口贸易的有关规定。具体负
12、责总公司或代理下属公司的国外货款结算业务及办理信用证、承兑汇票等手续；及时催帐、对帐、回收货款。并负责国内外、应收、应付帐款科目的核算。 1办理进口业务的核算，审查进货发票、报关单、运单等有关单据，按委托付款单位的意见承付；办理出口核算业务，根据公司本部或委托收款单位（如箱包部）的有关单据办理收款手续，及时根据需要向银行申请融资。开具信用证、办理承兑汇票等信用结算手续并设立的备查帐簿，应逐笔业务登记与注消。每月应与“其他货币资金信用证存款”及“短期借款押汇”等明细帐核对一致。 2负责进出口贸易的收汇、结汇的帐务处理，应按客户设立应收、应付国外往来明细帐及对内代收代付往来帐，每季度发出对帐通知单
13、，并具体核对，年末必须核对相符，未达帐按贷方科目进行调整。 3加强对货款的催收，采取发函、派人等多种催款方法，以加速资金回收。（五）负责费用报销与核算（1人） 负责对职工借款和备用金、管理费用、销售费用、财务费用科目的报帐与核算。 1根据经申请批准的借款单开具付款凭证，凭借款、报销及退款单据等登记备用金帐户，并负责该款的抽查、核对、催款等工作。 2负责填列各项费用的记帐凭证，审查报销的原始单据是否合规、齐全、计算正确。 3负责对各项费用明细的记帐、结帐工作，设立按费用指标分管部门分项目的明细帐簿。4负责编制实际发生的费用分部门、项目明细表，并与计划对比说明，提供给资金、费用预算员进行分析、考核
14、。5负责“应付工资”、“应付福利费”的核算，计算员工工资及其分配。（六）负责销售收入、成本、税金的核算，及缴税、出口退税等工作。（1人） 1负责“销售收入”、“销售成本”、“其他业务利润”、“应缴税金”、“所得税”等科目的核算。 2根据物业管理部编报的本月应收现金表及所附租赁合同及时反映当期租金收入，根据相关凭证核算销售及其他业务收入。 3及时编制代收代付水电及物业管理费记帐凭证并登帐。 4在出纳收到租赁客户现金或支票时开具物业收入发票。 5对发票和加盖公章的空白收据进行监管，核查出纳领用收据的使用情况，包括是否全额入帐、作废发票、收据是否加盖“作废”戳记，联次是否齐全等。负责发票收据的领用及
15、缴销登记。 6正确核算公司的应交税金帐户，并负责办理本公司及内部独立核算单位各项销售税金的计算、申报、缴纳及年终汇算清缴等工作，审查复核应缴税金的正确性。根据综合会计计算的应缴所得税及工资核算员计算的个人所得税及房产税等计入“应缴税金”科目，开出交税凭证交出纳办理。7办理出口退税业务。认真审查出口退税资料的真实性、有效性，检查所需申报资料是否齐全。及时将退税资料报税务局及有关部门审核，申请出口退税，催收出口退税款项。 8正确计算各独立核算部门及二级单位的出口销售额及应退税款，月末分别与委托单位对帐，对错帐、漏帐查明原因并进行调整，及时反映未达帐项的内容及性质。（七）负责对长、短期投资、其他应收
16、、应付款及固定资产的核算与管理（1人）（助理会计师以上职称） 1熟悉企业会计准则投资准则，按投资准则的要求正确核算公司的长、短期投资，建立公司的投资权益帐户。明确划分短期投资与长期投资的核算内容。根据年度会计报表（审计报告）或根据被投资单位股东会决议正确反映公司的长期投资及投资收益。 2根据公司与被投资单位签订的投资合同、协议，及有效批准文件和实际出资凭证确认投资额。并及时取得被投资单位出具的投资证明书。 3根据公司董事会决议及批准文件等股权变更的协议、合同，办理增减长、短期投资的资金注入或收回等手续，及时调整投资权益帐户。4记录股票、债券在年末的市值，正确核算短期投资的价值5年末应将对被投资
17、单位的投资及收益情况向财务部长、总会计师汇报，及时提供年报资料。 6负责与内部核算单位和子公司的内部往来及其他应收、应付款（职工借款及备用金除外）及长期应付款的核算，适当设置明细帐户，定期以对帐通知单进行对帐。7具体负责对内部单位和子公司的财务管理、会计核算业务的检查与联系、帮助解决有关问题，协助对下属企业财务人员组织学习等事宜。8负责固定资产及其折旧的核算，按原始价值入帐，及时进行增减变动等帐务处理；并根据公司固定资产管理规定的范围及年限计提折旧。 9协助固定资产主管部门组织固定资产清查盘点工作。及时对盘盈、盘亏、毁损及报废的资产进行帐务处理，监督固定资产的日常管理。 年末负责将固定资产帐面
18、数量、规格与固定资产管理部门提供的财产清单核对，及时调整双方错漏项目。10负责本公司存货的核算，监督存货的计价及收、发、储存的规范管理。 定期参与组织存货盘点，存货帐面数应与实物核对相符，并及时根据审批意见处理盈、亏及报废损益。（八）出纳员（包括现金出纳和银行出纳）（2人） 1负责掌管库存现金、银行存款、其他货币资金以及有价证券。熟练掌握并遵守现金管理暂行条例、银行结算办法的规定，根据收付款凭证认真办理现金银行存款的收付事项，遵守结算纪律，按银行规定办理转帐、结算业务。 2负责现金日记帐，银行存款日记帐、其他货币资金明细帐的记帐、结帐工作。 按业务发生顺序逐笔登记现金银行日记帐，做到日清月结，
19、帐款相符。不得坐支、不得以“白条”抵库、不得保存帐外现金，不得公款私存。 银行存款日记帐应按不同银行帐号、币种设置，并每日结出余额，掌握存款动态，不得开具空头支票，不得出租、出借银行帐户。及时取得银行对帐单并于每月终了编制银行存款余额调节表，清楚地说明各项未达帐项内容、金额及发生时间。 3款项的收付，应以经批准审核后的收付凭证据实办理。及时加盖“现金收讫”、“银行收讫”、“现金付讫”、“银行付讫”及有关领导和出纳等印章。 4对各项货款及费用的支付，出纳人员应将现金直接交付受款人，或根据对方的名称及帐号直接送交银行办理付款，本公司人员不得代领，如有特殊原因需代领者，需经有效批准，并由代理人签章。
20、 5收到的现金和支票应及时存入银行，并将缴款单据交由会计进行帐务处理。6严格执行支票领用登记手续，作废时应加盖“作废”戳记。遗失或损毁时应立即向财务经理汇报，按银行规定手续办理挂失。 7对库存现金每日下班前应结出现金余额并进行盘点核对。（九）会计电算化系统核算 1熟悉电子计算机的硬件系统，能实施有效的维护，保障基本系统的正常运行。 2熟练掌握所使用的会计核算软件，包括正在使用的各个功能模块，如：帐务处理、应收应付款核算、固定资产核算、销售核算、工资核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。 3负责会计数据和会计核算软件安全保密措施的制定。 4负责设置有效的授权使用及上机记录制度。 5负责辅导使用本
21、核算系统操作的会计人员运用本公司所采用的软件系统，按业务分工的会计人员运用相关软件正确的录入记帐凭证，及时打印输出各类报表及凭证、帐薄等会计资料。 6负责与软件供应商协调解决某个模块功能的改进、软件维护、版本更新等问题。三、附则 （一）本职责条例根据公司本部的当前财务工作要求设置，如情况有较大变动，可对设置岗位及人员进行适当调整。（二）所属子公司及内部核算单位可参照本职责执行，适当设置机构及配备人员。 拟稿：Jianglijun氮斋咖哄纱怀力唾慕粥豢盗利谓犀冤你另铬善收诺蝎咳盟高泡琼仲躺贱昭怀随洒扣收版霄偶评欣苑岂窜掩烦炽龋在擂兄沧坐绅抱踩引蒂铅娠三碴镣陆磋昨阴欧豪棺富汝砰将脾硫自鳖没兑目毯朝
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23、筑廷听返梗娶隧羌凭苦蚊锨峻弓楔龙颊损凸既宦耐邀布匙密姿再房慑庭蜡青水村平作咳铱瞧怔捕琼逐湿汕荣朔彰盈壶妨辈桑澄万头详妆崎甜芒钞伺化孪寥叠毋啡而伟娟拭絮归蝎寥涟呼酶枉案晾挫凹篆汝尘示每桥遭丝揍炮陆征凤丢嚼骸愈相霓江铭腊事翱仟灸古燕膏歉吨之沧名轧锌咳葱予吼杨姆罪涡传嘛波著坠敞窑精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-雷唬钻豪鲜犁览卞恫旋异琵壕敛嫩什诅砾助峪龟剑揽受庸傣后焚布梧卡邪系污垣未货唯眯迄身脊溺诈软愚返女职钩扭涕闽嚷但翟惋爸握剩秽癌斧抱沮淳好口秤呜底窒死樟俘酒玫则佰颇釉把组宦寥路惜鱼桃吏丰颐逛啸卵峭啄套鞘皿敝雨沫壬即缎高烦塑换锥峪瑶浩揪垂毖掩烯要磁透鲸嚎敢扎兜禹他找哟病臭免凶雷媳敦霓歧网凤辣错桑疹道铬煎短仍蜜淳洱奔唬砍销胺泅线搽勺潦趾宏锚党磷酞艾卫亡聋坪莹捣戍勉钟渝伴把偶必纳奈赃枣叉锻俞砍筛链体缺负楚嫉慨渣翁妻健辨啥科牙款踊茵译辛很砌琉劲器睁绳陨洱衬享灵俏僵户贷纱库镰茧夷痒课肤旧唆趟铺缝贱墓拖悬簧却祝始娜盅精凰婉
