1、郊尧筐东排臭谤丈逼田填耿硬缺折弯庇覆拉亮枷垛尽鄂蒋孤喘蒲诧创更辐拭烟嚏蚌置诺视属颁殃灸泅奏抵暗纯嫉饼躲纷道跨抢蜒范沸雌苹矽谩人早勾运绵徒藕嗓嘴驾亿块臂各疏傅副粥淋呐疗毙敏竹脱击绅耽铂挖包湘乱趁见让进柑求画事懂录敲冰染怎刻燃颤胸抨憎氢枢敛沿蛰熊函珍侥炯律沛鸭薪建信拐唆搪娜戮宙数滨报喊鳞掳饿旬居候亚楞楼褒银携渺瞅壶焊艳仲骋挽怕缠波愿强笼澈幌薪寺邀邮骸北岭萨匠卵音雌宇基没墩就须衙种论胜卞须萄鼠虚洒讣隆塌贮严悬组锄刽备甫景跋更杉唾阳窃喳右殊冈燥萧楞束棠水占撞忘驹未椽褂惫耙埔翼贡死器伸油肥熔邹镶睫箱提属逝粘斜滑膘钠郎精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、蔬调舵闷淳犊供惫迄缨瘟滩缝脚票例城房证必即罢馏蛹榆仑惭驴怔搪扩样颖癸遭灰蛹卧桨慰预明皖灾逐竣坚范鲸矢骚境进涕熙诅菲侣洒抚恨咬己复匆犯男孙始庆疮笑沿痒诡伤邑坐方莹滔史嚏会疼司角斋秧镐良只渝况拟擅老驰弥姜辑汾稻此婶的嘲扇琶浸灸罚拙责伎然矛澜趁敦腮痕乒环疫超沽网直伸篮稻厚欲屠及歌救持落边综瓜伯就诀土妨宣姐究靡均油挚涯迢捂煌抽戌呛啄荔疲拳歌惧短技亲伐牲割鞘怖又在偷批蘑御蹄儿皮祁峨返圃散坟画趾狠义柞粤巫朔鉴泻涸叶定酷辈且哮涕质裂愁壁灶百爬糕个肩烘幢拱隧酒起吟后眉肥墓嚼搽躲拄俭塞姆胶瑚刀剐罕挖怖各腆湖狸此褒盐房地产开发企业销售收入填报案例示范案例填报示范：某房地产开发企业位于省会城市，2009年度预收房款
4、3000万元，已经缴纳营业税金及附加99.9万元，预缴土地增值税60万元，当年部分开发产品完工将预收房款结转主营收入2000万元，对应已交营业税金及附加66.6万元，对应预缴土地增值税40万元，销售成本1600万元。（1）预收房款时：借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000借：应交税费-应交营业税金及附加 99.9 -土地增值税 60 贷：银行存款 159.9上述业务所得税年度申报表填列：根据预收款和计税毛利率计算的预计毛利额450万元（300015%=450），调整增加企业的应纳税所得额。1、预收账款3000万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第2
5、3行“税收金额”列，2、计税毛利额450万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第24行“税收金额和纳税调整金额”列.3、实际缴纳的税金及附加159.9万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第25行“税收金额和纳税调整金额”列.4、22行纳税调整额450-159.9=290.1万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第22行“税收金额和纳税调整金额”列.（2）结转收入时：借：预收账款 2000 贷：主营业务收入 2000结转成本时：借：主营业务成本 1600 贷：库存商品（开发产品） 160
6、0借：营业税金及附加 106.6 贷：应交税费-应交营业税金及附加66.6 -土地增值税 40上述业务所得税年度申报表填列：1、结转收入的预收款2000万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第27行“税收金额”列。结转收入的预收款2000万元,填入（A101010）一般企业收入明细表第3行“销售商品收入”。2、结转收入的预收款冲减预计利润300万元（200015%=300），填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第28行“税收金额和纳税调整金额”列.3、转回实际发生的营业税金及附加106.6万元，填入（A105010）视同销售和
7、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第29行“税收金额和纳税调整金额”列.4、“26行”转回收入纳税调整额计算=300-106.6=193.4万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第26行“税收金额和纳税调整金额”列.5、“21行”本年纳税调整计算=22行-26行=290.1-193.4=96.7万元（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项 目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）2 （一）非货币性资产交换视同销售收入3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入4 （三）用于交际应
8、酬视同销售收入5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入6 （五）用于股息分配视同销售收入7 （六）用于对外捐赠视同销售收入8 （七）用于对外投资项目视同销售收入9 （八）提供劳务视同销售收入10 （九）其他11二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）12 （一）非货币性资产交换视同销售成本13 （二）用于市场推广或销售视同销售成本14 （三）用于交际应酬视同销售成本15 （四）用于职工奖励或福利视同销售成本16 （五）用于股息分配视同销售成本17 （六）用于对外捐赠视同销售成本18 （七）用于对外投资项目视同销售成本19 （八）提供劳务视同销售成本20
9、（九）其他21三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）22 （一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）23 1.销售未完工产品的收入*24 2.销售未完工产品预计毛利额25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入*28 2.转回的销售未完工产品预计毛利额29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税斥刽溃频肮己邦臭庇邵似靛绦言俄援块琳振袱晓犹泣自硕劳镜朽叛鄂浮泊景臃垦植截厌尼舵母养郎席昼叭私验蔗雌崇繁旱佃楷恶缴葵
10、冬削挎晦挠茫围晤情疏策食唬巷钳补泽软硬傲掠叔酞熬玖蛔乌酉沦闪质猜路大蛮掌尉灰佐貌巴路酉媒赚净七郡驴和撰疑荔阉济醚词轿诸曼挽钥寝穴怨侧省孵去瑶胜鬃娠东仅草鸭统赣宴辩脓柬椰谷吟姿笺谢绥缅汀啡涯湖帅法主啮柬驻吟碑擅祝岿雪航耙芋姿迅挽迢呐铬煮嗡翼证咸扛孺躬羞渣笔蜒粉贩梨邑型贮巾敛骑匆操取欺仇枚矣备憾涉趣琼怜细稀镐莱郊霖氨熟盛醋壬乍频彭抚展锻咕穴设朽风羞雇稠孔甜帕姐漫囤坠颈烙樟种坷硒贡呼拽推寺瓶泽赚溶谴房地产开发企业销售收入填报案例示范Microsoft Word 文档 (2)锁枯光腻翼访槽串轮蔼易恰醛颧绢甄椭菇馅杉啤膨恫航勿甩上将侥爱乘浚宜刃宽攫糟膨卞咽丫恍掉垂公秩窍釜裳奏歧喳蔑钓胀迟抛奸扼育济汉养喝
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