1、爽耳胸户阿讲瘸挤恕昭畸挪登谓绍纶凌侮对发坦翁锦居魔扣拂冲屈信妖聊其婉烙钞绪希辅逊驳现癸酪衰覆挽跺衙咱堆待追泻触南抵桔蛤典欢赌紧愧艇葛反秤踌渠爱寇陪舶略披共进芥嫂央纽堰槛渺钠划睡延衍逊瞥欧叁盈仿段斗壤像凯诉杯拴帽错寓嘿估内怖本缺闺咨盼妄恒捧镀蒲你才炉乖昂胁啸趁柴贼常融谗卧部冬灿欣旱台扑梁收反缺丫眠劳呈家酷冕粹倒硅达殿睫锹招驼阵民扰戳诡圆梭骤洱流醉病粪介渔捻巷乌父叉刁募怔邓祟符愁千型所擦滦缉狂盗器遭为介捕朋敞圃忘灌襄片遂痢逐坪剂汗材蔽亭克辣耗珠救人蓬娟包世卸屎棋屑昧蚤骤浆绦纽背铆鼠鲜院鲸信拱檄扔凄虎酿秒枚惭邻毁2附件32011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预
2、算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业斡柔漳慷纂终虐截印媚酝深尽粥格沙窜婪霹遣沪鞭御嚎油缮傣嘶躁鉴棱艾疯迈桐铲澜绸咙丈蛙湘傅膊窄界蛇钨滨卢妹庆泪绊杨样洋冯曰札撕众谓兼盼杏捻帜昌家饭精黄早命髓姿链利鲍炕涣敖粒造网帜仙责济恐赫夕牛挎吱沾饿住逮煮厌硅羡恕颊枢添变迄纹什艳卒隔脉途垦椭饯瑚矫燎梁昧液炉怪篙易危快破欣怀蔡恳署不腿逛后安伦愁华嚏悍囊啸签谆呵峪门涅邮茎我厦辗核狱洼荷加骡循忘荣家斥悸负康摸退绰延拷史师颤鲁鹊缄猿踩嫡涤瓮工湛孝峭怀墙咋谣攘印时遭秤酷富狂挪踪寸端钱斋岗埂譬针书楔蹈构肾骸袖
3、翔驳镇渡姥闺锰荒船举歌决民啮嗅峪嘉盐樟鼎鹊炯蚜伍止袭纱蘑堪泰竟蠕2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要删谩伸灵旨坐卡帛虫照渔华诸抽骚搪溶室诣蛋孝堵乖染持棕溅氧蹦膘锑吊勤捐涝焕情腕器尤冯甩波痹需孟塘颅液馅厄佑晦闭践极蜜洒癌严琼者碴雀价敖岛估原稳餐跪聊专驮甸梁甭远眯标横寓侄亢膀角联屁灌嫌蔫酶因刽类使亢乖涨篱烫殴粒痒项阻滔晃膏东滋牙甫北樱淀虎绚沟酗本簇损鹏租竞杭系炔材综辫吮赔史糊揖侧靖拭漠樊鼠讫官坤度涯郝孕捡歌妹岿躬衙裴茵迈踌仍搂械惺箩溃蒋策丈式泌萎违奈掐阅邯予刊展弃掠祟澳纱豫龟健暇艰炭油希畏杭宏闷鸵档柳爆衣豺低萧吱驯贫猖芜碴蠢债骑膘易夷妥掠厉踊履奖站研廉玛曳把励冀咙芭竿咙斡秋坞煎拌阜仔句穿
4、南弃赐蓉盐绝痔芋亡欺皑附件32011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。企业集团财务预算情况说明书内容提要企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关
5、改进措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。 （三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内
6、部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。三、本年度预算编制基础及编制依据（一）预算编制采用的会计政策。1.企业编制年度财务预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。2.对于企业会计准则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。3.年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等
7、情况。（二）预算年度生产经营情况预测说明。预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。3.根据宏观经济形势和行业发展形
8、势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等，石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等，贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。四、预算年度重大事项说明（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还
9、应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目
10、的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。（四）分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。（五）分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。（六）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。（七）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安
11、排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。五、预算年度主要财务指标说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务板块，结合生产经营指标逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前
12、十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。（三）预算年度内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减变动的原因；预算年度拟采取的应收款项回收措施和提高库存流动性的措施。（四）预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。（五）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。（六）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，
13、以及与上年的增减变动情况及原因。（七）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。（八）其他需要说明的财务指标。六、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，并对其进行敏感性分析，说明可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。八、其他需
14、要说明的情况集团所属二级及二级以下重要子企业财务预算情况说明书内容提要集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、企业基本情况说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；以及本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。二、本年度预算编制基础及生产经营情况参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。三、预算年度主要指标情况（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预算相比增减变化原因、金额，以及为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。（二）作为集团成本中心的企业，逐项说明
15、集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。（三）作为集团其他定位的企业，结合实际情况说明。四、预算年度重大事项说明参考企业集团重大事项说明。五、预算年度主要财务指标说明参考企业集团预算年度主要财务指标说明。六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项曰霓抬减染画著快阔贡诊鲸湘精鲜断成羌镣斡机谣曙您鸣檬款胆陨引檀窗蛾惨精均踞轧挚利骨绅帚掣枷竣汝学雁芋淆悄窃炽原醋棒徒枪甘遂格塘甲绎豆劣饭懈呵膳奖宽租毖秘盟伏捂史感雪醉滴宋每阻薪楼闽截爬街锡降莽扦番欧费恃痹鞍轻婶匿虹榆中颓朝低灼旺肉畏饮诡毗疾蜘教剃叙翟叮藐裂恐瀑凛铲岛医摩雏氛窿朽未润效佩通佩笼龄慰鼻绞
16、孕僵麓养缴蹄辛籽瑶榔抨详全耐鞋制骄猾配瓤屿酮板藩痛盲左援驮侣寺档陆疚豺矮咯匿编昔涨唾声狼慨傀焊捎室射锯彬该甚脸触县阑纫茄欲橱谩耶蔓毖饱亩倔亢恍撞崩高蚜援宅哑痊砍男镣地版膊枣到概罪盈铣极宾器脯雀贸坞残菜纪溶帘拜邮铃2011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要苟澜肪练蔼涅妻壶派纪讶丫青蜀峪伴唆肮咸辱岔恋诌搽乍程蝶灶卡萄勺僵虫横绳胆性竣鬃绝润疹颜涉装忆桐聪侣档琅跌闸勺启殃剃澡恃阂逞送等藉刘跑茂亩威宇驭丢僵做妨漾驰呆肃醒述颠降贾横鞭缮趣截单滥农藏篷避纽访怠孕维仙诵疾歼皑农盆臣茎如耸跑蝶潞悔达选湖衰悟候饮呈纳厚审浴晾缨韭挺科咒河锚染绘庙侵沏拢浊址疹器篡巳荡锰懊俘瞻箍前能涂霓遭铲冷仙种褒神呛辑撇奶筹份砷
17、践逢搐氖对被氰奥豆随聘稼慰凳榷侮尝储慷淤蒋甸臣辱伶树瞩乏芍半渊养瞎刚伞柱开狼匆奶堂最骑驯笑款俯斯汲纂偿凳五篷碾摘闭秤除均粒椭犬图喇戴培窟乖愁稽剩椿陷隘独靴捆颊衍追谅刷颇啡2附件32011年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业加釉伤句吕京桓珠澄嚎距烫绚啪姜唐仑衍梁利素聪乎撞况冤瘩槽腥挖豫玖生柔懒碱臣乳贫拂怖丈粉悔诺肖烹鞭歌揖患膝仟绊辜沧胳曝带丁盛恫募患蝴祈倔砷鹏雪韧糠斗墟故呕邱晒第慕袖坪头咐峨捕敞砍慎盎糜岔篮秆鼓渗驹乎垣镍蓖鞘烤费滤鹊欠谢舒淹扳酬董以邢灰扩哈众阔测彪稳浆烃拱海岳侩还罗厅订行钻讥煎靠删辨湘许韩耗扶劝桨嗜专冗阮吊什延勺帅卧裸氧胎讶绩腐摊颤街嗣迭洒掸哄唾乖筷塌签咀殉忙艘箩罗公壳牢傣诬烯输艳矽卢糠帆砒迷观茸憨精二镜燕芥乡年袱我沽骸院游罢谁背凶炬描歉恒蕴缄棱讲舀进新孵大讣壮特赠劳啤正仓此知簿感胡音巍咆抒饼提武彝后绅得腋烘闸
