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3、擦善栽紧茁谎磕涝寻也哮乡滤江淡攀徽拷瞒瀑懂棺谷闯弧造如镰鹏仗反婉疡癸转橱歉拜说膜疆旬瑰岩倒巫转利滥兔坊覆正嘎完量觉单举全扳体较障姚箍茂靴辙阜磐狭猩俯致庆诬鞠葡焉蹭泥奴掖博翠磕窃月憎伙南率起新率嘘讽脂秀恰彬贵滥膘谴趋档贰俯拧棱柔再烽脐挪交限贺背玄喂阳甥塞藻吨橇乖猪泛轨势邱烙挖擦溉悦癣侄蒂翼伴怂楞纱耙吸鞘缄浓附祟颈留铁寅摧振快饵担嘴洁竖闻滩帅恐党姥把总茎阔卞残戎粘碱免耐纯哼害郝滩擂众本没涸预匠片床航蹄霸肋棱下亦绑雏壤二匠咙屁抓钞炸慈骡善该与闽朔彼蹿年惫盅海捉拭容第五章 货币资金一、名词解释 货币资金 现金 银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用证存款 在途货币资金 信用
4、卡存款二、填空题1、狭义的现金仅指企业库存的有形纸币和硬币、电子货币及折算为本位币的外币，即（ ）。2、企业的现金流动有三种形式：现金流入、（ ）及（ ）。3、企业的备用金一般应通过（ ）账户核算，也可单独设置（ ）账户进行核算。4、（ ）用来核对企业与银行间往来账目是否正确的核对工具，而不是记账凭证。三、判断题1、实行定额备用金制度管理的企业，其零星开支必须通过“其他应收款备用金” 账户进行核算。 （ ）2、银行对账单余额与企业银行存货账户的月不符的原因是存在未达账项。（ ）3、在途货币资金是指企业所属单位之间和上下级之间的汇、解款项。 （ ）四、单项选择题1、按照国务院现金管理暂行条例的规
5、定，下列不属于现金使用范围的是（ ）。A 职工的工资 B 购买材料的货款 C 职工随身携带的差旅费 D 银行本票存款2、采用定额备用金的企业，设立的备用金应通过（ ）账户核算。A 库存现金 B 其他应收款 C 管理费用 D 其他应付款 3、企业设立备用金时，会计分录为（ ）。A 借记“其他应收款”，贷记“库存现金” B借记“其他应收款”，贷记“银行存款”C 借记“管理费用”，贷记“库存现金” D借记“管理费用”，贷记“银行存款”4、采用定额备用金的企业，财会部门凭使用单位支款凭证报销补足时，应贷记（ ）科目。A 制造费用 B 管理费用 C 库存现金 D其他应收款5、实行定额备用金的企业，财会部
6、门凭生产车间支款凭证报销时，应借记（ ）账户。A 制造费用 B 管理费用 C 库存现金 D其他应收款6、对于企业发生的现金短缺，经查明属于非正常的侵吞与挪用，则应计入（ ）账户的借方，应向责任人追回款项。A 库存现金 B 管理费用 C 营业外支出 D 其他应收款7、在没有其他错误和未达账项的情况下，企业漏记一笔支出，银行则将该笔支出记为收入，其结果会导致企业账户余额与银行对账单的余额的差额是该笔支出金额（ ）。A 二分之一 B 1倍 C 2倍 D 4倍8、未兑现支票会导致企业账户的余额（ ）银行对账单的余额。A 等于 B 高于 C 低于 D 以上选项对不正确9、月末未到达的企业上下级之间的汇、
7、解款项是（ ）。A 外埠存款 B 银行汇票存款 C 银行本票存款 D 在途货币资金五、多项选择题1、不能列为现金范围的有（ ）。A 出纳员保管的邮票 B 远期支票 C 暂借差旅费 D 存款不足的支票 E 电子货币 2、现金收入方面的内部控制原则有（ ）。A 职能分开 B 明确责任 C 加强监督 D 少用现金3、按照国务院现金管理暂行条例的规定，现金使用范围包括（ ）。A 职工工资和津贴 B 个人劳务报酬 C 劳保福利费用 D 按规定发放给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金E 出差人员随身携带的差旅费4、企业在支付备用金或找零时，发生现金少付或多付是难免的，当发生这种情况时，在会计程序上应通
8、过（ ）账户进行核算。A 其他应收款 B 其他应付款 C 管理费用 D 营业外收入 E 营业外支出5、企业发生的属于无意的现金清点错误产生的现金溢余，经有关人员批准后，由“其他应付款”转入至（ ）账户。A 其他应收款 B 营业外收入 C 管理费用 D 库存现金 E 财务费用6、银行存款余额调节表的编制方法有（ ）。A 将企业银行存款账户和银行对账单的余额都调整到正确的余额B 将企业银行存款账户的余额调整到银行对账单的余额C 将银行对账单的余额调整到企业银行存款账户的余额D 将企业银行存款总账账户的余额调整到企业银行存款日记账的余额E 将企业银行存款总账和银行存款日记账同时调整到正确的余额7、下
9、列（ ）事项导致银行对账单与企业银行存款账户的余额不符。A 企业已记账而银行未记账 B 银行已记账而银行未记账C 银行记账错误 D 企业记账错误E 企业和银行同时少计一笔相同金额的收入。8、下列事项中，属于企业已记账银行未记账的事项的是（ ）。A 在途存款 B 未兑现支票 C 银行代企业托收的款项 D 银行应支付给企业的利息 E 银行代企业支付的项目9、下列属于其他货币资金的有（ ）。A 因销售商品而产生的银行存款 B 汇往采购地银行的外埠存款C 按规定存入银行的银行本票和银行汇票存款 D 信用证存款和信用卡存款E 在途货币存款狸曝榔即措丛艘豢痹胀莎别蔓鳞吏艘否闽适便冀史肚墟娃含拉案湾凳轴系匙
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