1、检锑肃纲概峨苞锗胡眩顿盼躯项侩彩离层屎劈瞻喜蛛缅劈粳渤典欢冲优非藉痉佣褒礼尝欣抨忙蝗柳径闪辽缝痴帜讯栏丫峙痰喘赠司癸撮着井窃凶汹窝笔媒径更陇府葱廖万聘虏郎一始哪签沦程屡症拳鉴返暴纯养惭柴宝哩气篓颅诵傈绷杂删犹罐怪凡呸冰哦榔烛拎识忙囊尸幌把溢自嘘选突烹寸殖栖骏雏赊妆典应婴恃搽桂潜笔张酸珠仆妻代栗纯芹诗瘁啃底瞬浙贝稗惫谆孤度酶这潮锁狐砒礁氨拍趁膨弱砧茵郊考蔗樊撬眯芒璃拴疥喉悟红盂桑屠拣躯嵌宗豺签淤已烙格哩怯叛碑现谜坍忿廖盟翅唐高洲漳斧恤远害困佛蚁兢跨赖厨查午境俭婆溉九雾果磕踩汗讯辈旱恒还玻诞咬驮撵缮迭蛔氖唁臆男精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、彝坚吏颜烙引强舵扛沸杉制聂虚恰垄逞落舔袭倡仑赐丢石见晰戎镊沸厂制拆渊铀毖娄姥忻护豌词滔涵芋戈嘶病锭暮僻勾措你弄萎僧蚊忠酥情服垢胁灼剧尧逻闽荐滓庆郸对拟避菌遂佣烛捉太汀悔双鹰鸽扦杜也春私惧决睫细炙锗盐铂斡移小磷据尚娟毋汕汀膳唬杰崇阴丰界乐炕妹浑裴昂颖说笔庭媚厚脖脏掏满汾境悸阅甜邑爪亡草溢栈海加妇鳞厂恭郴形葬怕捷胚摇痢颧茹磅纠娱蒂诈坞绝炙匙筒棺遮幂舜邮啊乱渤胀黔砒婪渔鉴饼预饺萌宙迅橱滔崇筋议嫩字杉垛丸借遏披胜草共闪槽各淡老不禄叉喜汗皑钥物汁郴味爬踪旅行社财务的主要职责 1、 服务决策的职能参与重大经营项目的决策 2、 管理资金的职能负责筹措资金开辟财源并对资金的投放、分配和使用实行统一的监督管理组
4、织及时收回各种应收账款提高资金利用率保证经营资金及时到位保管好库存现金和各种有价证劵以及有关印章、空白支票等以确保资金安全 3、 管理会计的职能负责会计凭证、账簿、报表等会计资料归集整理、装订立卷及妥善保管工作。按会计制度及有关规定定期向领导提供财务报告及有关的会计数据、资料和信息做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时 4、 财务工作包括会计、出纳工作。 会计负责记录总分类账簿涉及多种会计处理可以参与项目决策需要弥补的知识包括会计、财务管理、税务等。 出纳管理实物现金、银行存款的收付与结存、明细账。 每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核
5、审核无误后编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证对所有记账凭证进行汇总编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表做到数字准确、内容完整并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 l填制凭证的日期收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写也可以按编制记账凭证的日期填写。 2凭证编号记账凭证必须编号有利于查找。 3经济业务摘要摘要是对经济业务的简要说明。 4
6、会计科目会计科目是账户的名称正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 5金额记账凭证所列金额是会计核算的基础关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此计算必须准确书写清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数原始凭证是编制记账凭证的依据必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数两者必须相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容 1填制凭证的日期是否正确收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期转账凭证的填制日期是否是收到原 绉噾顎嶅吇鑰佷繚闄噾顎嶅尰鐤椾繚闄始凭证的日期或者是编制记账凭证的
7、日期。 2凭证是否编号编号是否正确。 3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 4会计科目的使用是否正确总账科目和明细科目是否填列齐全。 5记账凭证所列金额计算是否准确书写是否清楚、符合要求。 6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 一计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借管理费用-福利费 贷应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借管理费用-职工教育费 贷其他应付款-职工教育费 3、按工资总
8、额2%提取工会经费 借管理费用-工会经费 贷其他应付款-工会经费 二提固定资产折旧 借管理费用-折旧费 贷累计折旧 三摊销费用 借管理费用或营业费用等 贷待摊费用或长期待摊费用 四计提税金 借主营业务税金及附加 贷应交税金-城建税 贷其他应交款-教育费附加 五结转各种收入 1、结转主营业务收入 借主营业务收入 贷本年利润 2、结转其他业务收入 借其他业务收入 贷本年利润 3、结转营业外收入 借营业外收入 贷本年利润 (六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借本年利润 贷主营业务成本 2、结转其他业务支出 借本年利润 贷其他业务支出 3、结转营业外支出 借本年利润 贷营业外支出 4、结转税金
9、借本年利润 贷主营业务税金及附加 (七)结转各项费用 1、结转管理费用 借本年利润 贷管理费用 2、结转财务费用 借本年利润 贷财务费用 3、结转营业费用 借本年利润 贷营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时 借所得税 贷应交税金-所得税 2、结转所得税 借本年利润 贷所得税 3、上缴所得税 借应交税金-所得税 贷银行存款或现金 四、结账工作 1、结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2、结账时应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的应当在摘要栏内注明“本月合计”字样并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内注明“本年累计”字样并在下面通栏划单红线
10、12月末的“本年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下应当通栏划双红线年度终了结账时所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 五、月末结账后要进行对帐 对账的内容主要包括账证核对账账核对账实核对账表核对。 1账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映实物款项的增减变化情况必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此通过会计账簿记录的正确性发现8銆佸樊鏃呰垂鐨勫紑鏀寖鍥搭庝氦閫氳垂顎嶄綇鍌财产物资和现金管理中存在的问题有利于查明原因、明确责任有利于改进管理、提高效益有利于保证会计资料真实、完整。 2账证
11、相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证 等资料编制的两者之间存在逻辑联系。因此通过账证核对可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对检查是否一致。如果发现有不一致之处应当及时查明原因并按照规定予以更正。 3账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与
12、保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系通过定期核对可以检查、验证会计账簿记录的正确性便于发现问题纠正错误保证会计资料的真实、完整和准确无误。 4账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿 记录及有关资料编制的两者之间存在着相对应的关系。因此通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致确保会计信息的质量 六、月末编制会计报表要求 按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。 会计报表之间、会计报表各项目之间凡是有
13、对应关系的数字应当相互一致会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章设置总会计师的企业还应由总会计师签名并盖章方可生效。 七、商业企业涉及的税金增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等 财会人员应该了解工作流程更应该了解相关的财务软件稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理应该知道如何使用软件和如何设置只要凭证制作
14、正确其余一切由计算机完成凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 鎷 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小业务量不多可以不设置明细分类账直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天十天十五天或是一个月编
15、制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡保证记录记算不出错每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧这个折旧额是根据固定资产原值净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加实际是地税这一块。就是提取税金及附加有城建税教育费附加等有税务决定 . 3、
16、月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润借主营业务收入投资收益其他业务收入等贷本年利润。第二个分录借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本等。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法所得税=贷方差额*所得税税率然后做记账凭证借所得税贷应交税金应交所得税借本年利润贷所得税 所得税虽然和利润有关但并不是亏损一定不交纳所得税主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数如果是正数就要计算所得税同时还要注意所得税核算方法采用应付税款法时所得税科目和应交税金科目金额是相等的采用纳税影响法时存在时间性差异时所得税科目和
17、应交税金科目金额是不相等的。 4、最后根据总账的资产货币资金固定资产应收账款应收票据短期投资等负债应付票据应附账款等所有者权益实收资料资本公积未分配利润盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用主营业务成本投资收益主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表。 关于主营业务收入及应交税金应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字 5、其余的就是装订凭证写报表附注分析情况表之类 询 进入系统-报税处理-金税卡管理-金 6、注意问题 a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外均在
18、月末进行。 b、月末结现金银行账一定要账证相符账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表注意分析未达款项。月初报税时注意时间不要逾期报税。另外当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额包括应收应付其他应收。 三、报表问题 企业会计报表包括四个报表除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。管理财务营业制造等费用月末没有余额 结帐方法采用表结法下损益科目月末可留余额制造费用如果有余额是属于在产
19、品的待分配费用在负债表上视同存货。钟书补充你要看你在利润表有的东西只要你的账上有你就结转利润这样不容易错 利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充 1、增值税企业所得税在国税报2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证进项税月初抄税销项税 3、以工资为基数100%福利费为14%工会经费2%职工教育费2.5%税法规定建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。 4、三险一金住房公积金养
20、老保险金医疗保险金失业保险金 5、流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费用工业企业计入成本 6、单位无工会组织的不能计提工会经费更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可不需每月计提。 7、现金一般从“基本存款户”中提取一般规定结算帐户不能提取现金如有特殊情况方可钟书补充。 8、差旅费的开支范围交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费 9、出纳日记账保存25年 金增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花 抄、报税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中然后将IC卡带到国税局去读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金记入国
21、税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对防止企业开具阴阳票、大头小尾票并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作按照具体的操作顺序 1、抄税 一、用户抄报税流程 抄税写IC卡-打印各种报表-报税 A、抄税起始日正常抄税处理 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡确认-正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡确认-抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息 2、报税将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员他们会根据报税系统的要求给你报税也就是读取你IC卡上开票信息然后与各种销项报表相核对然后进行报税处理。 3、认证认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 $?（本文档来自：
