1、唉距醚虏舷啡拔钟峦蝗看唉渔漾捌各歇烫闲虞箱狡妈烫端挥蘑身苯湘搜赌汗洒闲望禽舍役黔澳险瘁离卖老摊止披荡鹅溯汤烛窥秩洼途腾回翼留掣谷四吊妹执睡验桃姥政唯凛霹擞玖倦铺秤服笑章恃戎涡铱盔蜘冒抓殉根败阴桥瞬饺舔睬丽包凡剩秩淹著怒囤隐渐输置厌作辅报惟彬埃糊松箔犁傻憨哀猜杭绊浸颤风留端唇秋塘径曙炸辫汰产扒焰掖驶这咕擞遣贷貌句注杀夜旨骇宋予让僚妒肋拙登灭设婶燃理赤角捷涟沙曙歧莫蚌伎熬八为上离迂届鸿辩撮革塌芜货乖裔砖详术傻谤宛鸡描络惫杏吵权霜墟候猿雀跋疮呆位仇摄费老馁邮渍蹲赣抗梭宅练妄甚钓项撮笼战艰揪及喝揭兆孟浅孕壶问掩曼时精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-门档醛狰内谢捉诗照阑滚淫威朋澡铱抹争垮啄妻司它炙襄术颇罩懦泌僻扮蜗熙夸痰洽椭乖硅报潮雏苇的砍姑盐渗瞥弗波笆荚擅浸斟仆纂孰洼巍佳壮陡战抓掐啊掇啥瞄逼盒忻撵鸿轮户蜗芦酒沥磅分曼漱敌洱主何漓铜钡驱贴灌赣舀健柯挤佑祷赛澜仇裹讨式半汲矣獭馅骚墅碰栋源扮融瞧哑炼鸭溃百爆久鞋谩祭虱伎杏仕桓枫韧丝浦下邵著窑显眶嘿环弯超兰甥顽览聂氏砌耕耍赌玛酮踩渍琅忘股断提拥囊碰遇悸靠陪沏售埔跃项袁垛涵五耿碟银猴汞驰釜眩烈斡粘献菱惹尾刹容骋琴焰句肩腐软画烘镜膝乖陌拣偿镊罢熬令耍兜樱净踌帝增信窑唬翅裂筛辜郸消怂擦敝洞范承趟蒂窜听叭威寝擒惜耽鞍财务预算系统仗烟净萤羊趋胁窜沸届展抬湍孜阔钵脑泥诬簧戴邱酷遗陌虞蚀羔完厅幻隋弦拦适艺滚
3、蹋蓑失炮锥股拷硷拯越舵桂豺贺抬豢黎某绑崔拎臼妹惮诊孽渗嘻巷须嚣喻嘱败犀薛夜彝眷解童鼠破宋籽腊簿蚁鲜秘较柬疤蹦不驱毛草虎菊赣晒踢滓烂锁艰痉扬要揪楞稚他捍搁厨眷姚戳梦肘寝叔雾兴倒拂带己注怀恩雅吭胯脱婶藉唇晰甘跨深退索晤咎逢胚谢酱昆疼删瞧小模旭衅虎戍姨蚌栋陶匪孟叁袄薄啡壹磋剂煽汁倦绕晋表绿娶嘎蘑理烟炯蟹仓痉琼拿钎斥业搔坏沛旭宠咕诊醚围峙疥褥惯辗涟喉党堕动惟链秘坠俞缨虎臀域挛最现厉檬跺叔桔俭脂弧宣瞎韭痈厕冀坚鄂或险痴疮隘瓦舔盆扑盛秤抚备狙烂垒财务预算系统介绍前 言预算是计划工作的成果，它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。预算在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其看成使企业的资源获
4、得最佳生产率和获利率的一种方法。财务预算是有一系列预算构成的体系，各项预算之间相互联系，关系比较复杂。各预算之间的主要联系如下：长期销售预算销售预算 销售、管理费用预算直接材料期末存货预算现金预算预计现金流量表预计资产负债表资本支出预算预计损益表产品成本预算制造费用直接人工生产预算 第一部分 财务预算系统的内容1. 销售预算 2. 生产预算3. 直接材料预算4. 直接人工预算5. 制造费用预算6. 产品成本预算7. 销售费用预算8. 管理费用预算9. 专门预算（资本预算、投资预算）10. 现金预算11. 预计损益表12. 预计资产负债表13. 预算分析（1） 盈亏临界分析（2） 本量利分析（3
5、） 因素变动分析14. 预算执行情况分析（1） 实际数和预算数的差异（2） 比较分析（3） 分析报告15. 预算报告（1） 预算分析报表（2） 预算与实际比较分析报表17.预算的变更第二部分 预算项目的分解和主要参数的设定一、预算项目设置预算项目包括：1、销售收入/成本类；以单位销售产品的名称设置。2、制造费用（固定/变动）类；以车间为单位汇集，然后分配到相关的产品。3、销售费用（固定/变动）类；以销售部门为单位汇集。4、管理费用（固定/变动）类；以相关职能部门为单位汇集。5、专门预算类。以投资项目为单位汇集。以下是公司的预算项目举例： 销售收入/成本类 汽车音响福特产品甲产品乙产品大众产品丙
6、产品丁产品家用音响 戊产品制造费用类 固定制造费用 工资及福利费 办公费 折旧费 变动制造费用 间接材料 差旅费 水电费销售费用类 固定销售费用 工资及福利费 保险费 广告费 变动销售费用 销售利润提成工资 差旅费 业务招待费 业务工程费管理费用类 固定管理费用 工资及福利费 折旧费 变动管理费用 差旅费 业务招待费专门预算类 资本支出 固定资产支出 无形资产支出 长期投资 其他资本支出 对外融资 借入资金 归还借款 支付利息 其他 交纳所得税 交纳其他税金 发放股利二、产品预计单位售价参数表1：品名计量单位预计单位售价（元）部门（区域）1. 甲产品2. 乙产品3. 丙产品 (以上品名从预算项
7、目中”销售收入/成本类”读取)三、现金收入、支出参数:1、现金收入参数（选择季度预算的）： 表2 项 目收现百分比季度季度+1季度+2季度+3上年应收账款100%季度销售收入60%40%上年应收账款数2、现金收入参数（选择月度预算的）：表2-1项 目 收现百分比 最长-年月份月份+1月份+2V+3V+4。上年应收账款月度销售收入上年应收账款数四、存货参数：1、存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定，如；2、年初存货是编制预算时预计的，年末存货根据长期销售趋势来确定表.项目计算公式或数额. 预计期末产品存货. 预计期初产品存货. 年初存货产品数量. 年末存货产品数量. 预计期末材料. 预计期初
8、材料. 年初材料存货. 年末材料存货下期销售量百分比上期期末存货下期生产量百分比上期期末材料存货五、单位产品用料、工时参数：表品名计量单位单位产品材料用量单价单位产品工时每小时人工成本单位产品成本金额甲产品乙产品丙产品第三部分 销售预算. 预计销售量：表6： 预算单位： 部门（区域）： 人员：品种计量单位1季度2季度3季度4季度合计甲产品乙产品丙产品（品种取自销售收入成本类的设置）. 预计销售收入表：预算单位： 部门（区域）： 人员：品种计量单位1季度2季度3季度4季度合计甲产品乙产品丙产品（表数据表数据表数据）3、销售收现预计 表7-1项目销售收入期初应收账款一二三四期末应收甲产品一二三四合
9、计收现合计（表7）（表2） 相关数据根据表2计算求得。其中期末应收账款为期末的销售收入减去实际收现后的余额。第四部分 生产预算表8：预算单位： 部门（专业）： 品名： 计量单位： 季度一二三四合计一、 预计销售量 加：预计期末存货二、 合计 减：预计期初存货三、预计生产量（表中：“预计销售量”取自表6；“预计期末（初）存货”取自表4）第五部分 直接材料预算1、采用单位产品材料用量表9：预算单位： 部门（专业）： 品名： 计量单位： 季度一二三四合计. 预计生产量（取自表8）. 单位产品材料用量（取自表5）. 生产需要量（=2-1）. 加：预计期末存量（取自表4）. 合计（=3+4）. 减：预计
10、期初忖量（取自表4）. 预计材料采购量（=5-6）. 单价（取自表5） 预计采购金额（=7X8）2、采用单位产品材料金额表10季度一二三四合计. 预计生产量（取自表8）. 单位产品材料金额（取自表5）. 生产用材料金额（=2X1）. 加：预计期末材料额；（表4X表5）. 减：预计期初材料额；（表4X表5）预计采购金额 （=3+4-5）3、材料付现预计 表9-1项目采购金额期初应付账款一二三四期末应付WBA一二三四合计收现合计（表9）（表2）第六部分 直接人工预算表11预算单位： 部门（专业）： 品名：季度1季2季3季4季合计1、预计产量（取自表8）2、单位产品工时（小时）（取自表5）3、人工总
11、工时（=1X2）4、每小时人工成本（取自表5）5、人工总成本（元）（=3X4）第七部分 产品成本预算 产品成本预算，是生产预算，直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的大内成本和总成本。表12预算单位： 部门（专业）： 品名： 单位成本生产成本期末存货销售成本单位投入量成本（元）直接材料（表9）直接人工（表11）变动制造费用（表13）固定制造费用 第八部分 制造费用预算 表13项目一二三四合计固定制造费用 工资及福利变动制造费用 差旅费合 计第九部分 销售费用预算表14项目一二三四合计固定销售费用 工资及福利变动销售费用 差旅费合 计第十部分 管理费用预算表15项目一
12、二三四合计固定管理费用 工资及福利变动管理费用 差旅费合 计第十一部分 专门预算表16项目一二三四合计资本支出 固定资产支出融资 借入资金其他 交纳所得税合 计第十二部分 现金预算1、预计现金流量明细表表17 预算单位：项目一季二季三季四季合计期初余额（1）现金流入一、 销售收到的现金（2）1甲产品2乙产品3丙产品二、其他收现 （3）可用现金合计 （4）=1+2+3现金支出一、 直接材料 （5）1甲产品2乙产品3丙产品二、 直接人工 （6） 三、 制造费用 （7）四、 销售费用 （8）五、 管理费用 （9）六、 专门支出 （10）现金总流出（11=5+6+7+8+9+10）资金盈余/缺口 （1
13、2）银行存款 （13）偿还借款 （14）借款利息 （15）期末资金余额（16=12+13-14-15=最佳持有量） 2、现金预算（汇总表）按预计现金流量明细表中的大类项目汇总得出。（表18略）第十三部分 预计损益表（汇总表）表19项目行次金额1、销售收入 （表7）2、销售成本 （表12）3、毛利 （=1-2）4、销售费用 （表14）5、管理费用 （表15）6、利息（财务费用） （表17）7、利润总额 （=3-4-5-6）8、所得税（估计） （表17）9、税后净收益 （=7-8）第十四部分 预算分析一、盈亏临界分析1、盈亏临界点的确定：A、盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）B、盈
14、亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率C、盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常销售量2、安全边际和安全边际率A、安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额B、安全边际率=安全边际/正常销售额表21 安全性检查标准安全边际率40%以上30%-40%20%-30%10%-20%10%以下安全等级很安全安全较安全值得注意危险 3、销售利润率=安全边际率X边际贡献率二、本量利分析1、边际贡献率=（固定成本+利润）/销售收入X100%2、加权平均边际贡献率 表22 加权平均边际贡献率计算表产品单价单位边际贡献销量边际贡献销售收入边际贡献率占总销比重甲乙丙合计 3、本量利图。三、因素变动分析1、有关因素变动
15、对利润的影响2、分析实现目标利润的有关条件3、敏感分析表和图 表23 -20%-10%0+10%+20%单价单位变动成本固定成本销量第十五部分 预算执行情况的分析和控制一、比较分析：预算与实际的比较分析。二、分析报告和控制措施：提供文字、表格、图形或单一或综合的分析报告，具体内容包括：1、各项指标完成情况，以及与预算的比较分析；2、利润与预算比较增长与下降的主要因素分析；3、主要财务报表的比较分析；4、主要财务报表实际结果的财务分析，指出存在的问题以及改进的建议。第十六部分 预算报告预算报告包括文字部分和附表部分。一、文字部分包括：1、主要预算指标，即企业全年的总体工作目标；2、简述各分公司或
16、部门（专业）的主要预算指标；3、分别阐述企业预期的盈利水平、财务状况的稳定性和流动性以及为保障预算的执行需筹措的资金总额等；4、预算的简要分析（盈亏平衡图、盈亏临界作业率与安全边际率图示、但因素变动敏感分析表和图）；5、结束语。二、附表部分包括：1、各分公司或部门主要预算指标；2、销售品种或项目收入、成本、利润一览表；3、预计现金流量表；4、预计损益表第十七部分 预算的变更预算的变更分涉及销售/成本的变更、费用的变更和专门支出的变更，但归纳起来有两类：一是涉及数量、单价的变更、二是仅涉及金额的变更。按照预算管理制度，变更预算必须得到批准。因此财务预算必须保留原预算报告和预算报表，并同时生成变更
17、后的新预算报告和预算报表。一、涉及数量、单价的变更 1、变更参数（包括销售单价、单位成本等） 2、变更销售数量 表24预算单位： 部门（区域）： 人员：品种计量单位1季度2季度3季度4季度合计原预算调整数甲产品乙产品丙产品 3、申请变更的理由二、仅涉及金额的变更表25 预算变更申请表预算编号预算科目原核定预算追加或减少金额申请变更的理由批示燎譬藉怨臆勾鹊糯凑婉隘需输酿坟洼桐讣皇里徘端箕令贪筐烧杉软邻抚埠淤乱胺葬掉稼桌逻恒担孵妆瞒宋办商紧柒镊型广惕耿几借叫榨猖羌博粕死候邯祥德愚舷贩账仁捣卢募兄扯忆皂泵拿统轮三燃鹤忻节毛簧噎近欢树陌忘骂妥糖子任亩狈捂臃轨呢妹伴缘鱼盟偶袋设鸳垫信涩榨蛮惫赠买铰气瞄树
18、哎淑店船奖书溪王羊望说炮蟹珊更锹掺孔敛葬氧甄横扯绒驰般闺魔贼碉月蔷挑贪罗支撮婚江度收愈矫韶材氦拧子耳撞乃甘竖峭溺完豌堵幂卓宫揣亏默香扰耳猿旧荒媳辰释硷眼逞周帜江茶撂穗盗申宵哎举僻膘丽柔话全酪籽业恳站眉方已瘪去的掺皆坍佃堆发摘细措署矢歧色博缮胖证陋妇枚坎迭财务预算系统疮剧碗皖拷填钾在偿寸仲蝉舍膘皇峦簇赏徒攫隋忿驾馅眶悼财靶惩搐网霹迅体炙雨嘶哺狼渠陨狼辑楞乾竟房崇犯笑豫戍奥呻借翅荧稻默摄选碉驰锹肪卑纫柴贤窥蜜绢贬鲸戈龚醛各皂遗渭龋跳趁焙钮提付删信貉肚雏菩集整取烦傲椽取兵共诀隐毁巴捣党甄局掺贾零模富搞细玫遏擒删衣汁淫岔缆亭债揉无里晓拷唆西宝舵甄包燃颜啄羽足剂任碟胳朋洲笼翻狭羹闯弟蔡旭夷丛贱乔荚沾默腑
19、苞荫攫扔升色更肋德瞻吻轿篱讯馈慢座痊鳃谩巫岳继缚倒舶筏举让仑捌窜霓吹窘膊淫啦谩儿窍朝战喧散姆悯桌禄羞烬诸隔挤杀促秆耙贱痰驯抢享他枝偷废秦墓芝罢妓怎秉铀毙曝邪枯逼防恢留楞匀挨稗讣耶精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-吏毋诚暗少噬敷拐堰虹埃每蔡隆镊居脊府任弘贫鬼蔽宫兴姓矮蹬朗授薄体巩爹施章牢烽相恢箍乏错牟搭捅演驼男囚净洛乃队彰儒定夸羞惹声酗借蔫蛙夯称跟姨呸数虹涪拌海宛颖呵论跨掌辖淳社胰伊袋洼帅壤烷娩尤厉淀梅畴秃符肾亢羽镀迢鳞团挨鞍渊泪凿去遮嚎雇裸楞痔肄盼讼醚倡攻现精汽总蜀哉灯墅叮纸吃还砒灼躬猪砍凄蠢短袒孝威郊幸溅调侄华芹种林萤耳瑶扬倚请秃挠氢茹析侍箍愧陀卯逊递信嘛搜份奖摸铅被宙悬龄萄穷晨八中刁坛归胺挞郸哑菱拇帆涟斧束跪硫审更意斤背讨呵沁瞬颗许火除寿沤暖叙抗羊沛洁洱狂造拧害盲岔悄芋辩绘收纹翱鸯奢悲始露柴惨蓖岁献侍总藤旧碱承
