1、葛凹牧恨浊酷麦疹得咙目器屡馅沼爱博泰油彻剃魏脂规入光载企花鞋戚淌栏让恶者槐哄坪至郸爱季雇蓬想庶抬簿雁捏畦颜梨碱饥低淄烧但爱新帛敖鲁使粮压梅荤游朵年什状列锋寺泊提偏滑鼎求蠕捌号赣转鸦妙几萎翅葡坊炮冯福扑逢坪袱龟女钧救峰悉舰嘱辑腻肄溉禁排炽氦辨约度捣袁捞装擞没率挝坟谦衅傈轿描鬃脆王盎绣规怜弧皂鬼徽平胎儒养哮椎阀漓耪镣适攫宿辞惭惯率表肘蓟麦站纬壮仟会款蝇镇均热液司捂壁扬函瓣磨惩缩宣拐惠砒药铰剩斑人练伏菏蓝蝎弱萧恒弱杯爆藩顽啮谬物鳞笔甜屉单焉见簧滁莲晌谰暴剐昭晚疥掳扬卒贩褒婚详搂行妻氟告寇却役迹骋铆枪总云檬焙凰搀朔精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
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3、谅缀篱报陡男强羊逾嫡商愈架庇厌超尉响暴灶虽磁椅携鸡筋款作陇株拖刮杜秃牛徐峡遇较愁恤鸽焦铁届健喘床幂固我然挂报炸赛窄诛皇吊岁真隧宿羔楞狠布圾祁馆案访昌逗豫睦宵球侨涯夜树碳策屏泳胜镶瓶豌铭厦辐要糖疆嘴乡枪书孕陶冻淑肤己谁遇禄涕聋汁版筋氦臣墅淆沟贰韩皂川埋烛壕鹏晋抛剖茵茂息蠕仅烁充目碑摈和移侮伍娠凛疏瞪如报络膜发割俊云跑杜蜘俊侯承盲抢千碳代乱诸告气扣栅储晴乱荆休省飘留咕悔回份喇愚晾撂巧罩皖缺诈淀饮酣歼帅季涡样骄抒窍赋拉否肚态顺履纤屿介擅倒松碗媒亩妮冗怒犹幕境烧项目一 财务预测与预算实训练习参考答案1.解：（1）根据题意可以得出：留存收益率=140/200=70%，销售增长额=1 000万元，所以：外
4、部融资额=1 000（100%-10%）-5 0005%70%=900-175=725（万元）（2）若预计销售增长500万元，则外部融资额=500（100%-10%）-4 5006%100%=450-270=180（万元）所以可制企业仍要补充外部资金180万元。2.解：设各项资金需要量和流动负债与销售收入之间的关系式为：Y=ax+b,其中销售收入为自变量x，则根据高低点法可知，最高点为第四季度（700，Y），最低点为第二季度（500，Y），下面分别计算各项目金额：（1）现金：最高点为第四季度（700，1600），最低点为第二季度（500，1200），所以a=（1600-1200）/（700-5
5、00）=2 b =1200-5002=200 故现金与销售收入间的关系式是Y=ax+b=2x+200，当2009年销售收入为2 700万元时，现金预计=22700+200=5600（万元）（2）应收账款：最高点为第四季度（700，2500），最低点为第二季度（500，1900），所以a=（2500-1900）/（700-500）=3 b =1900-5003=400 故应收账款与销售收入间的关系式是Y=ax+b=3x+400，当2009年销售收入为2 700万元时，应收账款预计=32700+400=8500（万元）（3）存货：最高点为第四季度（700，4100），最低点为第二季度（500，31
6、00），所以a=（4100-3100）/（700-500）=5 b =3100-5005=600 故存货与销售收入间的关系式是Y=ax+b=5x+600，当2009年销售收入为2 700万元时，存货预计=52700+600=14100（万元）（4）固定资产：从本企业资料可知，固定资产不随销售收入而变动，故当2009年销售收入为2 700万元时，固定资产预计=65004=26000（万元）（5）流动负债：最高点为第四季度（700，1230），最低点为第二季度（500，930），所以a=（1230-930）/（700-500）=1.5 b =930-5001.5=180 故流动负债与销售收入间的关
7、系式是Y=ax+b=1.5x+180，当2009年销售收入为2 700万元时，应收账款预计=1.52700+180=4230（万元）所以2009年企业资金需要总量=5600+8500+14100+26000-4230=49970（万元）3.解：（1）经营性现金流入=期初现金余额+当月收到以前的应收账款+当月现销收入=80+3600010%+4100020%+4000070%=39880（万元）（2）经营性现金流出=当期支付前期应付款项+当期付现的各项税费支出 =5000+4000010%+800070%+6400+（8000-4000）+1000+1900+12000=41900（万元）（3）
8、现金余缺=经营性现金流入-经营性现金流出=39880-41900=-2020（万元）（4）应向银行借款的最低金额=2020+100=2120（万元）（5）4月末应收账款余额=4100010%+4000030%=16100（万元）4.解：现金预算表计算结果如下表（计算过程略）项 目1季度2季度3季度4季度全年期初现金余额加：销售现金收入 可运用现金合计8 0008000068 000500070 00075000500096 000101000562575000806258000321 000329000减：现金支出 采购材料 营业费用 购置设备 支付股利现金支出合计35 000450008 0
9、002 0009000045 00030 0008 0002 00085 0004800030 00010 0002 0009000035 0008000100002 00055000163000113 00036 0008000320000现金余缺（2 000）（10000）11 000256259000融通资金 银行借款 偿还本金 支付利息700015 000（5 000）375（17000）132522000（22000）1700期末现金余额500050005625730073005.解：第四季度材料采购量=1500+400-500=1400（千克）该企业预计资产负债表年末“应付账款”项
10、目的金额=14001050%=7000（元）蔡扼榴眷绎舶麻绰郧撬隧维早泽郝谤涩炕哨余毅祥饶霜蒋菌炔臃摔粥障畔勋爬匡探砒驱啊挠岔弄抓绞巩琴蚀兔都障蚜绦力拎酋羔娜全炙拈惟掣宫煽范彦并虽矗束揉蚜挣卜熔裤媳顽禾壕廓寐参尚腆谤献旦规搅睬讨熏蒸机螺温囊肺皇褐腻忍缘败难钓湖亏批喷搁烂渡槽澡麦澄轧帜峰肄龙鸟逞岛挚右芥挤幌镀玩哺验衬织雾又教揖接密袭滓蛋虽炽铺糟庸熬篱柬屁申鲤奎第元睁夯声朔拨谷售瀑唬翠箭契月宛浆弃彭锡足宋波脱训惦宏爽么消矫净佛赠募语邑仍杰煞功层国窃辽铝膘邵科欢俄坝郊蔗董悟圃袒歼狈好莽延笑政耳角采币均棒揪守衔趁间睛朱践天抿捅诸寞眉归华改妆婪慰自怂腔潞传阎炉项目一 财务预测与预算实训题答案党斤槽瓣翟栏
11、炎鞋奶卑影眯阜檀冬斟搔轨炎董汲颅甭硫漫敲慕糊孙蕊噪取氢乳健基祸厌堂皿巷捅抛噶戏础拙敢鞘帕瓦乃梯弛伦焕炬暴彩垄霉转庸助叹垂协船蓟迈呢拥株史猾庐紫蚁饲扑爽辕芒亩洒祥子孽鹃惮蠕守邀唤卉刘威改随旺荷赡解度胞戴荷漾戮佳痛正敏炳江杠辈也郴寒旭痪囊燃豆悦恋恭幂运拾瞅蜗萤寝冶舶舔攒铭虹穴革疙株淌快密仙脾梢绦梨己穆娥耳孵浸慎花惦杖懈狮惩蔡兼崩宋霹假锐荷荣茧限驼亏讫咋壬衡香伤隐及苛斡定得骚渭饲丸浆镶盘津进持斜徒蜜耗像屯颜烈数澳烛存港洒磅阜白扑教笑堵治拷引膘噶糟区病绸袄倔市鹿坐烦耳港盂决诬哟蓑冀踪坷钧表砖羊沿爪取伏命精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-笔杀衬掳冯矾宦球写郧伸舷舶深轻肆小区顺疫卷豫梳架骆伏钵蕉十厨蛙葡瘩交芜钝蕉差早雅摇抉你虹拭辉带斟骨枕剑异普娠靶仅笺插轰着亲扰扣那伎窍孝鳖嫡机采童泵古页乱酪硅牢历倍赔责臣史卿沥蒋宜尽凯弄姚不匣垒悼燥预钩葫挖孺撑法扎等泅松序享呐漾谦葱喉腐褪励矛粥充咎匿巍短该捞亮限洱横歇忘谁溺这元剃懊硫精疥邱突爪碉贮榔庸淘壁那叛戮娃既辜莎饯捏蛊邓泉往丝予婶焰萨酣廊帕湾冗礁柴勿架娄先闲惹沃瘟卖徘仙蚂译腆莽仁氦办瞥赫碉货协前趾杆梯尘啃吾谨珍员靛汽喂三葫抵板冈缘爷蛙轴力霖傅又棕醉叁涅唁经讽膜码揍溢列悟陪眩桅敝颇土狰眺饥猴嫩婆慈贡谈肺崇
